Методика разработки финансового плана. Цель, задачи и содержание финансового плана

Цель, задачи и содержание финансового плана

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направление расходов предприятия, включая платежи в бюджет на плановый период [11].

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

1. Определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия.

2. Принимаются решения о привлечении внешних финансовых средств за счет выпуска ценных бумаг, привлечения кредитов и займов.

3. Определяется потребность предприятия в финансовых средствах и устанавливаются пропорции распределения ресурсов на производственные и другие нужды.

4. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций.

5. Выясняются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств для максимального повышения эффективности производства, рентабельности и прибыли.

6. Определяются финансовые отношения предприятия с бюджетом и кредитными учреждениями.

Финансовый план предприятия составляется в виде балансов доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Структура финансового плана приведена в таблице 4.

Таблица 4.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Показатели	Отчетный год	Планируемый год
план	фактическое выполнение за отчетный период	ожидамое выпол- нение	в ценах базис-ного периода	в ценах планируе-мого года
1. Доходы и поступления средств Балансовая прибыль Амортизационные отчисления Устойчивые пассивы Долгосрочные кредиты Прочие доходы ИТОГО доходов и поступлений средств
2. Расходы и отчисления Отчисления в: фонд накопления фонд потребления резервный фонд Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Прочие расходы. ИТОГО расходов и отчислений Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)
3. Платежи в бюджет Налог на имущество Налог на прибыль Прочие налоги Итого платежей в бюджет
4. Ассигнования из бюджета Итого ассигнований из бюджета Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

q фактических данных бухгалтерского баланса на первое число планового периода, а также за 2-3 предыдущих года;

q показателей плана производства и реализации продукции;

q сметы затрат на производство продукции;

q сметы затрат на содержание объектов социальной сферы;

q сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

q расчетов отпускных цен;

q норм амортизационных отчислений;

q ставок платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

q результатов анализа выполнения плана за прошлый период;

q нормативов собственных оборотных средств;

q условий расчетов с покупателями продукции и поставщиками ресурсов.

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

q анализ финансового положения предприятия;

q планирование доходов и поступлений;

q планирование расходов и отчислений;

q проверка финансового плана.

Дата добавления: 2014-01-05