Проверка финансового плана

Планирование расходов и отчислений

В данном разделе финансового плана планируются только те расходы предприятия, которые финансируются из прибыли и связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей работников.

Предусматриваются следующие статьи расходов:

q отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

q свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

q свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

q прочие расходы.

Конкретные направления и пропорции использования финансовых средств предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

q фонд накопления;

q фонд потребления;

q резервный (страховой) фонд.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) и уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления предназначен для вознаграждения трудового коллектива по итогам работы за год; оказания единовременной помощи работникам, культурно-бытового обслуживания работников предприятия и т.п.

Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления - 60%; фонд потребления - 40%.

Резервный фонд предназначен для компенсации недополученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.

Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов должен осуществляться по принципу: на покрытие расходов, в первую очередь, направляются собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться заемными ресурсами.

Затем составляется проверочная таблица, в которой общая сумма источников финансирования должна быть равна сумме затрат предприятия в плановом периоде. При достижении баланса доходов и расходов переходят к заполнению формы финансового плана предприятия (см. табл.). Эта процедура предполагает разноску показателей проверочной таблицы по соответствующим разделам финансового плана, подсчет итоговых показателей и четырех следующих проверочных показателей:

q превышение доходов над расходами;

q превышение расходов над доходами;

q превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;

q превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна быть равна сумме превышения платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами - величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Контрольные вопросы к главе 12.

1. Дайте определение финансового плана предприятия.

2. На основании каких данных разрабатывается финансовый план предприятия.

3. Какие этапы включает в себя алгоритм составления финансового плана.

4. Перечислите источники доходов предприятия.

5. Что включает в себя балансовая прибыль.

6. Что показывает точка безубыточности.

7. Какие средства относятся к устойчивым пассивам.

8. Какие фонды создаются на предприятии.

9. Назовите критерий правильности составления финансового плана.

глава 13. Бизнес-план

Дата добавления: 2014-01-05