Учет операций по расчетному счету

Для работы по безналичному расчету организации необходимо открыть в банке расчетный счет. Количество расчетных счетов для организаций не ограничено. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

· заявление на открытие счета;

· документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

· устав организации (копия, заверенная нотариально);

· справка о регистрации организации;

· справка ИФНС о постановке на налоговый учет;

· карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально.

Счет открывается по решению управляющего банком. Об открытии и закрытии расчетных счетов налогоплательщик обязан уведомить налоговую инспекцию в 5 - дневный срок. При открытии расчетного (валютного, специального) счета организация заключает договор на банковское обслуживании, где оговариваются стоимость банковских услуг, начисление процентов на остаток денежных средств, порядок выдачи наличных денег и стоимость кассового обслуживания и другие существенные условия. По безналичному расчету можно рассчитываться с поставщиками, с бюджетом по налогам и сборам и внебюджетными фондами. Списание денежных средств с расчетного счета производится банком по распоряжению владельца счета. В принудительном порядке могут взыскиваться платежи:

· по просроченным налогам;

· производимые по решению арбитражного суда;

· в погашение просроченных ссуд.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, составленных в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. К расчетным документам относятся:

· платежные поручения;

· аккредитивы;

· чеки;

· платежные требования;

· инкассовые поручения.

В сроки, согласованные с банком организация получает от банка выписку из расчетного счета. Выписка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период. К выписке прилагаются копии документов на основании которых зачислены или списаны средства. Бухгалтер проверяет правильность отражения записей и на полях проставляет корреспонденцию счетов. Выписка банка из расчетного счета заменяет регистр аналитического учета. Учет операций ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

Поступление денежных средств:

Дт51, Кт50 – из кассы организации;

Дт51, Кт62 – от покупателей аванс, оплата за товары, работы, услуги;

Дт51, Кт66,67 – получены заемные средства;

Дт51, Кт68 – возврат излишне перечисленных налогов;

Дт51, Кт75 – взнос в уставной капитал;

Дт51, Кт76 – ошибочно зачисленные суммы;

И т.д.

Списание денежных средств:

Дт50, Кт51 – в кассу организации; денежные документы - марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки и т.п.)

Дт66,67, Кт51 – погашение займов;

Дт68, Кт51 – налоги в бюджет;

Дт75, Кт51 – расчет с учредителями и т.д.

Дата добавления: 2014-01-05