Организация наличного денежного обращения на территории РФ. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег в кассе

(«ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ

БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» от 12 октября 2011 г. N 373-П)

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег в кассе, который с 01.01.2012г. не нужно утверждать в банке.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Продолжительность срока выдачи наличных денег по данным выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель вносят наличные деньги в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, имеющую право осуществления перевозки наличных денег, инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег, или в организацию федеральной почтовой связи для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Кассовые документы оформляются:

· главным бухгалтером;

· бухгалтером или другим работником, определенным руководителем;

· руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится по расходным кассовым ордерам; для выплат заработной платы, стипендий и других выплат - по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, в том числе:

· внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных и расходных кассовых ордеров;

· недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег;

· хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за исключением случаев.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств в учреждениях банков ежегодно составляют календарь выдачи наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты.

Территориальные Учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют соответствующий календарь выплат по республике, краю, области (по месяцам) и высылают

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже 1 раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательством РФ.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В случае невыполнения кредитными организациями федерального законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России по данным вопросам, применяются финансовые санкции.

Дата добавления: 2014-01-05