Размер оборотной кассы (лимит) устанавливается в виде предельной суммы остатка денег на конец операционного дня

Лимиты оборотных касс ПУ устанавливаются аналогичным порядком, как и для резервных фондов. При утверждении лимита оборотной кассы подчиненным учреждениям полевые конторы Банка России должна учитывать:

а) обеспечение своевременного удовлетворения требований войс­ковых частей и организаций на наличные деньги;

б) объем кассовых оборотов ПУ;

в) наличие ПУ резервных фондов.

В случае изменения условий начальники полевых управлений в пределах установленного лимита могут перераспределять лимиты оборотных касс между подчиненными учреждениями.

Для своевременного кассового обслуживания войсковых частей и организаций ПУ обязано принимать меры к тому, чтобы остаток оборотной кассы на начало дня имелся в размерах, предусмотренных лимитом оборотной кассы.

VII. Порядок составления и представления заявок
на подкрепление оборотных касс

Оборотные кассы ПУ формируются за счет поступления денежной наличности от обслуживаемых воинских частей, организации и предприятий Министерства Обороны. При недостаточности этих поступлений для обеспечения предстоящих выдач оборотная касса пополняется из резервных фондов.

Процесс выпуска денег в обращение включает:

1. - составление эмиссионной заявки;

2. - получение и учет разрешений на выпуск денег в обращение;

3. - выпуск денег в обращение.

Чтобы получить разрешение на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, должна быть проделана следующая работа:

· - полевые отделы к 15 числу представляют в полевую заявки на необходимые суммы перечислений из резервных фондов в оборотную кассу в следующем месяце с разбивкой по дням. Пример составления заявки мы рассмотрим в 4-ом вопросе;

· - полевые конторы сводную заявку на подкрепление оборотных касс представляют ДПУ к 20 числу;

· - ДПУ представляют сводную заявку в Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России (ДЭКО).

Планирование производится на основании кассовых планов и графиков выдачи наличных денег.

Для составления заявки на подкрепление оборотной кассы надо иметь данные о выдаче денег по дням в течение месяца. Необходимо составить расчет подкрепления оборотной кассы.

Таким порядком производится планирование денежных сумм, которые поступят в ПУ Банка России и какие суммы будут выданы воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны.

Суммы поступлений торговой выручки берем из кассовой заявки на соответствующий месяц и определяем плановую выручку дневную путем деления суммы месячной выручки на кол-во рабочих дней в месяце. Сумма поступлений и выдач сберегательным банкам и УФПС берем из кассовых заявок.

Суммы выдач на денежное довольствие и ЗП берем из расчета выплаты наличными деньгами, который составляется по следующей форме:

Сдача излишков оборотной кассы и резервных фондов.
Отчетность по резервным фондам

Сверхлимитные остатки оборотных касс ПУ сдаются в те полевые или специализированные учреждения банка, где они получают подкрепление оборотной кассы, без дополнительных указаний Правления Банка России и ДПУ.

Составляется расходный кассовый ордер на сумму сдаваемой денежной наличности. Эта сумма списывается по книге кладовой. После списания деньги транспортируются в порядке, аналогичное получению резервных бондов, изложенном в пятом вопросе лекции.

Сверхлимитные остатки резервных фондов и ветхие денежные билеты из фондов сдаются ПУ Банка России в те учреждения банка, где они получают подкрепление резервных фондов, без дополнительных указаний Правления Банка России и ДПУ.

Если по материалам кассового плана устанавливается, что сверхлимитные остатки фондов будут использованы в следующем месяце, начальник вышестоящего ПУ может разрешить превышение установленного лимита.

При сдаче суммы из резервных фондов проводится следующая работа.

Составляется расходный внебалансовый ордер в 2-х экземп­лярах на сумму сдаваемой денежной наличности. Сумма списывается в расход по счету № 9020 (02) и записывается по приходу счета № 90206 «Банкноты и монеты в пути».. На счете № 90206 сумма переданных ценностей числится до получения от учреждения-получателя сообщения об их оприходовании, подпи­санного начальником, главным бухгалтером, старшим кассиром и удостоверенного оттиском гербовой печати.

Составляется ведомость покупюрного строения фондов, отосланных учреждениям банка в 3-х экземплярах, которая под­писывается материально ответственными лицами ПУ Банка России за резервные фонды.

При передаче денежных билетов и монеты из резервных фондов специализированным учреждениям банка ПУ Банка России должны сообщить об этом по телеграфу вышестоящему полевому учреждению и письменно Департаменту эмиссионно-кассовых операций Правления Банка России.

Полевые конторы Банка России о передаче подотчетным учреждениям резервных фондов сообщают ДПУ по телеграфу.

На основании расходного внебалансового ордера произ­водится списание по книге фондов (04028136) и книге кладо­вой (04028141).

Первый экземпляр расходного внебалансового ордера и третий экземпляр описи помещаются в документы дня.

Первый и второй экземпляра, описи вместе с денежными билетами и монетой отправляются стационарному учреждению банка. Транспортировка ценностей производится в аналогич­ном порядке, изложенном в пятом вопросе лекции.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО РЕЗЕРВНЫМ ФОНДАМИ.

Отчетность по эмиссионно-кассовой работе представляет собой совокупность взаимосвязанных экономических показателей, характеризующих результаты, условия и качество осуществляемого полевым учреждением Банка кассового обслуживания войск и совершенных эмис­сионных операций. Строгая централизация эмиссионных операций и контроль за их совершением возможны только при качественном со­ставлении и своевременном поступлении отчетности о совершенных операциях.

К отчетности по эмиссионно-кассовой работе относятся:

· ежемесячный отчет о кассовых оборотах (форма 202):

· бухгалтерская отчетность по эмиссионным операциям и годовой от­чет по денежному обращению и эмиссионно-кассовой работе.

Бухгалтерская отчетность по эмиссионным операциям включает:

· отчетную ведомость по резервным фондам:

· копию журнала оборотов по резервным фондам:

· ведомость купюрного строения остатков резервных фондов.

Отчетная ведомость по резервным фондам высылается полевыми отделами Банка России вышестоящим учреждениям не позднее второго рабо­чего дня месяца, следующего за отчетным. Она представляет собой пер­вый экземпляр книги фондов 04028136, в которой по окончании месяца выводятся итоги оборотов по приходу и расходу. После сверки оборо­тов и остатков с оборотами и остатками в сводной карточке по счету №№ 90201-90204 первые экземпляры отрывных листов книги фондов высылаются вышестоящему учреждению Банка России.

Копия журнала оборотов по резервным фондам (0482139) высылается почтой вышестоящим учреждениям Банка России полевыми управлениями Банка России не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным. В журнале отражаются все обороты по фондам в отчетном месяце с выведением итогов ежедневных оборотов и остатков фондов на следующий день. По окончании месяца выводятся итоги оборотов за месяц и сверяются с оборотами по оборотной ведомости по счетам №№ 90301-90304.

Ведомость покупюрного строения остатков резервных фондов высылается вышестоящим полевым учреждениям ежемесячно:

полевыми отделами Банка России - в последний день месяца:

полевыми управлениями Банка России - 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. В ведомости отражается общая сумма резервных фондов на 1-е число с разбивкой их на банкноты и металлическую мо­нету и по достоинствам по каждому индексу. Составляется ведомость на основании книги кладовой резервных фондов. Если по состоянию на 1-е число месяца был остаток фондов, числящихся на счетах №№ 90205, 90206, то составляется и высылается их купюрная опись.

Вышестоящие полевые учреждения Банка России, получив отчетность по фондам, проверяют ее. включают в сводную отчетность и используют для контроля за соблюдением эмиссионной дисциплины и состоянием резервных фондов в подчиненных учреждениях.

Старший преподаватель военной кафедры

Подполковник Ермаков

[1] Конституция РФ гл. 8 ст. 73

[2] ЛАСЕМ – разрешаем перечислить из резервных фондов в оборотную кассу … (сумма кодом)

[3] - дебетуем перечисленные из оборотной в резервные фонды … (индексы денежных билетов и металлической монеты) … (суммы по каждому индексу), всего … (сумма) чистое вложение.

[4] Аннулируем по разрешению № … (сумма) …

[5] счет 30702 – начальные обороты по дебетовым авизо текущего года

Дата добавления: 2014-01-05