Методические указания

УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВРЕМЕНИ.

ТЕМА № 4: «Организация кассовой работы».

РУКОВОДСТВА И ПОСОБИЯ: 1. Инструкция Банка России № 31 «по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» от 16 ноября 1995 г.

2. Положение о бухгалтерском учете №205-П от 05.12.2002

I. Касса полевых учреждений Банка России и ее предназначение - 10 мин.

II. Оборудование кассовых помещений и денежных хранилищ - 15 мин.

III. Организация рабочего места кассира. Порядок вскрытия и закрытия кассовых помещений и сдача их под охрану караулу - 15 мин.

IV. Прием и выдача, наличных денег и ценностей, признаки платежности денег – 30 мин.

V. Учёт кассовых операций - 30 мин.

VI. Техника пересчета, правила формирования денежной наличности и ценностей, ведение книги учета денежной наличности и ценностей. - 20 мин.

VII. Материальная ответственность должностных лиц связанных с работой кассы полевого учреждения Банка России - 20 мин.

VIII Задачи и порядок проведения ревизий оборотной кассы и резервных фондов. Документальное оформление результатов ревизии. Отчетность по эмиссионно-кассовым операциям. Особенности кассовой работы с иностранной валютой - 30 мин.

IX. Ответы на вопросы студентов - 10 мин.

В начале занятия сделать краткое вступление, в котором указать на значение данной темы в изучении курса. Сделать связь данной темы с предыдущей темой № 3 «Организация эмиссионной работы».

В первом учебном вопросе рассказать о кассовом аппарате полевых учреждений Банка России и о факторах, которые влияют на его организацию. Подробно разъяснить обязанности кассовых работников. Обратить внимание студентов на порядок вступления в должность кассовых работников и сроки подписания обязательства кассира.

Во втором учебном вопросе рассказать об оборудовании кассовых помещений электрической сигнализацией, противопо­жарным инвентарем. Заострить внимание студентов на порядке охраны кассового помещения вооружённым караулом. Рассказать об оборудо­вании кассового помещения. Начертить на доске примерное расположение кассовых помещений полевых уч­реждений ЦБ РФ (2-3 варианта).

В третьем учебном вопросе рассказать, как оборудуется рабочее место кассира и какую цель это преследует. Здесь же раскрыть порядок вскрытия и закрытия кассового помещения. Рассказать о том, кто принимает участие в этих операциях и как это производится на практике.

При изложении четвертого вопроса подробно рассказать о всех документах, на основании которых производится прием и выдача денег и ценностей. Обратить внимание студентов на порядок заполнения этих документов. Во время лекции пока­зать документы, на основании которых производится прием и выдача денег и ценностей. Кратко объяснить предназначение этих документов. При изложении этого вопроса использовать слайды и учебные схемы.

В пятом учебном вопросе рассказать об учете кассовых операций, на каких бланках и кто его ведет. Показать бланки приходных и расходных кассовых журналов. Объяснить особен­ности заполнения этих журналов в группах войск при приеме и выдаче иностранной валюты, использовав при этом учебную схему и слайды.

При изложении шестого вопроса рассказать о порядке пе­ресчета денег, обратить внимание студентов на признаки платежности принимаемых денежных билетов, на правила оформления полных и неполных корешков, а также полных и не­полных пачек денежных билетов. Рассказать о порядке формирования корешков и пачек из ветхих денежных билетов. Во время изложения вопроса показать студентам бандероли и накладки. Рассказать порядок заполнения книги учета денежной наличности и порядок исправления ошибок, допущенных при заполнении этой книги.

При изложении седьмого учебного вопроса рассказать о материальной ответственности начальника ПУ Банка России главного бухгалтера и старшего кассира. Раскрыть, в какой последова­тельности, указанные материально ответственные лица, отвечают за работу кассы. Ознакомить студентов с порядком составления актов при обнаружении излишков или недостач, а также ознакомить с порядком погашения недостач

В восьмом учебном вопросе рассказать, как проводятся ревизии, их задачи, как достигается внезапность и что она выявляет. На основании чего производится ревизия и кто участ­вует в ее проведении. Подробно рассказать о порядке пересчета денег и ценностей и о том, в каком объеме производится пере­счет. Обратить внимание студентов, в каких случаях составля­ется акт ревизии и на порядок его оформления. Обратить внима­ние студентов, в каких случаях производится отметка о произ­веденной ревизии прямо в книге учета денежной наличности. Рассказать об особенностях совершения кассовых операций в иностранной ва­люте. Объяснить порядок заполнения документов на прием и выдачу инвалюты, особенности формирования корешков и пачек денежных билетов в инвалюте. Обратить внимание студентов на особенности проведения ревизии оборотной кассы, на установление лимита кассы, на ведение приходных и расходных кассовых журналов в иностранной валюте. Рассказать о порядке соверше­ния операций с конфискованными на иностранной территории российскими деньгами. Рассказать на основании каких документов осущест­вляется прием конфискованных российских денег, как эти деньги учитываются и указать сроки пере­числения их в вышестоящее учреждение. В этом же вопросе изложить порядок совершения операций с иностранной валютой, инвалютными чеками, драго­ценными металлами,

Дата добавления: 2014-01-05