Оборудование кассовых помещений и денежных хранилищ

Касса полевых учреждений Банка России и ее предназначение.

ВВЕДЕНИЕ

В теме № 3 «Организация эмиссионной работы» мы озна­комились с эмиссионными операциями, с порядком совершения эмиссионных операций. Узнали, какие документы заполняются для бухгалтерских проводок по этим операциям и как произ­водятся перечисления денег из резервных фондов в оборотную кассу и из оборотной кассы в резервные фонды. Рассмотрели порядок получения и сдачи резервных фондов. Ознакомились с отчетностью по резервным фондам и сроками ее представления. Т.е. мы с Вами уже частично коснулись работы, которую производят в полевом банке кассовые работники.

В данной теме мы будем максимально подробно изучать организацию кассовой работы, кассовый аппарат ПУ Банка России, порядок оборудования кассовых помещений, правила приема и выдачи денег. Разберем материальную ответственность должностных лиц и учет кассовых операций в бухгалтерии банка. Ознакомимся с порядком работы с иностранной валютой и поряд­ком проведения ревизий в оборотной кассе и резервных фондах. На практических занятиях по теме № 4 Вы научитесь оформлять и проводить по учёту кассовые документы, формировать денежную наличность и вести книгу учёта денежной наличности и ценностей.

Кассовое хозяйство полевых учреждений банка должно быть мобильным, т.е. компактным и способным к быстрым и неожидан­ным перемещениям. Это условие обязательно для всех полевых учреждении Банка России, как для полевых отделениях, где по штату может быть только один кассир, так и для полевых управлений, кассовое хозяйство которых более обширно и сложно.

Количество хранимых в кассе денег (в российской или иностранной валюте) должно обеспечивать не только плановые нужды обслуживаемых воинских частей, учреждений, предприятий и организаций МО, но и потребности, которые могут возникнуть в особых условиях жизнедеятельности войск.

Организация хранения денег и других ценностей в полевых учреждениях Банка России должна обеспечивать их сохранность независимо от условий и места дислокации. Поэтому ответственность за сохранность денег и ценностей, находящихся в полевом банке, несёт не только его начальник, но и командир той части, при которой создано полевое учреждение.

Кассовый аппарат полевых учреждений Банка России зависит от типа учреждения. Из темы № 1 Вам известны три типа полевых учреждений Банка России: полевое управление, полевой отдел, полевое отделение,

В полевом управлении Банка России штат кассы состоит из нес­кольких человек: начальника кассы, старшего кассира и нескольких кас­сиров. Большой штат сотрудников обусловлен тем, что в поле­вом управлении, как правило, самый большой оборот наличных денег и ценностей, следовательно, самая большая нагрузка на кассовый аппарат.

В полевом отделе Банка России штат кассы состоит, как правило, из двух человек: старшего кассира и кассира, т.к. объем кассовых опе­раций значительно меньше, чем в полевом управлении.

В полевом отделении всю кассовую работу может выполнять одно должностное лицо - старший кассир.

Кассовые работники полевого банка осуществляют следующие операции:

· прием и выдачу наличных денег всем клиентам банка;

· прием конфискованных денег и других ценностей;

· прием драгоценных металлов;

· выдачу и прием бланков строгой отчетности;

· получение подкрепления резервных фондов;

· передачу денег из резервных фондов в оборотную кассу;

· сдачу излишков резервных фондов;

· зачисление сверхлимитных остатков оборотной кассы в резервные фонды.

Кассовые работники до вступления в должность должны изучить порядок ведения кассовых операций и дать обязатель­ство по форме приложения к Инструкции № 31 от 1995 года о мате­риальной ответственности, неразглашении сведений о кассовых операциях и ознакомлении с Инструкцией № 31. Эти обяза­тельства затем хранятся в отдельном деле у начальника учреждения. Они хранятся не только в течение всего времени работы кассира в данном банке, но и в течение 2-х лет после его убытия к другому месту службы.

Начальник банка не имеет права допускать к работе в кассе вновь принимаемых кассиров до выполнения указанных выше требований.

Рабочий день оборотной кассы полевого управления Банка России и полевого отдела начинается с того, что начальник (старший кассир) сразу же после вскрытия кассы, в начале дня, выдает кассирам (кассиру) под расписку в специальной книге (Книге учёта принятых и выданных денег (ценностей) ф.155) необходимую для работы в течение дня сумму наличных денег и бланки строгой отчетности. Деньги кассирами от начальника кассы принимаются по пачкам и по корешкам, а неполные корешки пересчитываются полистно. После этого кассиры приступают к выполнению кассовых операций на своих рабочих местах.

Операционный день в оборотной кассе полевого управления Банка России и полевого отдела заканчивается тем, что начальник кассы (старший кассир) принимает от кассиров надлежащим образом упакованные ими наличные деньги, а также приходные и рас­ходные кассовые документы как на деньги, так и на бланки стро­гой отчетности под расписку в таких же специальных книгах (ф.155). Обращаю Ваше внимание на то, что своя отдельная книга ф.155 есть у начальника кассы (старшего кассира) и у каждого из кассиров. Поэтому, когда начальник кассы в начале рабочего дня выдаёт деньги, то кассиры расписываются за их получение в книге, принадлежащей начальнику кассы, а когда в конце рабочего дня кассиры сдают остатки своих денег начальнику кассы, то уже сам начальник кассы расписывается за приём денег в книгах, принадлежащих кассирам.

Приняв от кассиров остатки денег, бланков строгой отчет­ности и кассовые документы, начальник кассы (старший кассир) подсчитывает общие итоги по приходу и расходу (подсчет ведёт­ся по кассовым документам) и результаты заносятся в соответ­ствующие графы книги учета денежной наличности и ценностей (ф.120).

В полевом отделении рабочий день оборотной кассы начина­ется со вскрытия кассового помещения. Но, поскольку старшему кассиру нет надобности самому себе выдавать деньги, то он, после осмотра кассового помещения, сразу приступает к своей работе. В течение рабочего дня старший кассир принимает и выдаёт деньги и ценности, подсчитывает обороты по приходу и расходу и в конце дня результаты заносит в соответствующие графы книги учета денеж­ной наличности и ценностей (ф.120).

В связи с тем, что кассовые обороты полевых учреждений Банка России достигают больших сумм, а в сейфах каждого от­дельного учреждения хранятся крупные суммы денег и другие ценности, на должности кассиров необходимо подбирать честных и проверенных работников. Категорически запрещается назначать на эти должности лиц, когда-либо замеченных или в какой-либо мере причастных к хищению, присвоению или растрате денежных средств или материальных ценностей. Ответственность за комп­лектование должностей кассиров несут начальники соответствую­щих полевых учреждений Банка России.

На случай возникновения угрозы сохранности денег и цен­ностей или объявления тревоги, в учреждении разрабатывают и утверждают у командования планы сбора и действия личного состава.

В плане предусматриваются:

· порядок оповещения личного состава;

· порядок и очередность выноса денег и ценностей, материалов учета, счетной техники;

· порядок обеспечения транспортом и вооруженной охраной;

· порядок погрузки ценностей, имущества, порядок движения и охрана на остановках;

· конкретные указания, как дейст­вовать при пожаре и других стихийных бедствиях, кто и куда должен выносить деньги, ценности и имущество из помещения, как обеспечивается охрана.

Каждый вновь прибывший в банк военнослужащий, должен оз­накомиться с вышеуказанным планом под расписку.

Все изменения, которые произошли по порядку оповещения или выделения автотранспорта и вооруженной охраны должны своевременно вноситься в этот план.

Вопросу сохранности наличных денег и ценностей в полевом банке придается особое значение. Это связано с тем, что, в отличие от стационарных учреждений Банка России, которые имеют возможность оборудовать у себя массивные, водонепроницаемые и несгораемые хранилища, оборудование кассовых помещений полевых учреждений является сравнительно легким, малогабаритным, приспособленным для работы «на колесах» и потому не столь надежным.

Однако, несмотря на это хранение денег и других ценностей в учреждении банка должно быть организовано так, чтобы, во-первых, исключалась всякая возможность хищения; во-вторых, обеспечивалась безопасность во время стихийных бедствий (пожара, наводнения); в-третьих, обеспечивалась возможность немедленной эвакуации или переброс­ки денег в зависимости от боевой обстановки.

В мирное время дислокация полевых учреждений Банка России, особенно полевых отделов и управлений, относительно стабильна. Следовательно, налицо предпосылки для организации хранения денег в условиях, близких к условиям стационарных учреждений. Это значит, что командование должно выделить для кассы такое помещение, которое обеспечивало бы нормальные условия для ра­боты с деньгами, ценностями и их сохранность. В полевом управ­лении и полевом отделе касса должна иметь кладовую для хранения денег и других ценностей и помещение для оборотной кассы, в ко­тором осуществляется прием и выдача наличных денег и других ценностей.

Помещение кассы и особенно кладовая для хранения ценностей должно быть надежно изолировано от других помещений. В кладо­вой все стены должны быть капитальными, потолочные перекрытия бетонными, а пол зацементирован. Кладовая не должна иметь окон. Дверь в нее должна быть бронированной или деревянной, но обитой железом.

Помещения кассы должны охраняться круглосуточно часовым, в том числе и в рабочее время. Между кассой, постом и караульным помещением, как минимум, должна осуществляться кнопочная электросигнальная связь. Одна из кнопок должна быть проведена к рабочему месту кассира, осуществляющего прием и выдачу денег (на случай прямого нападения на кассу).

Оборудование кассовых помещений и установка охранной сигнализации проводится по спе­циальным указаниям Департамента полевых учреждений. Схема сигнальной связи и сигнализации должна храниться в тайне, а от специалистов, устанавливающих эту сигнализацию, необходимо взять обязательство о неразглашении схемы. К установке сигнализации допускаются только хорошо проверенные лица, не вызывающие никаких подозрений относительно их честности и надежности.

Кассовые помещения должны быть тщательно оборудованы в противопожарном отношении (обязательное наличие огнетушителей). В банке должен оборудо­ваться противопожарный щит.

Дата добавления: 2014-01-05