Прием и выдача, наличных денег и ценностей, признаки платежности денег

Приём и выдача наличных денег и других ценностей осущест­вляется кассирами полевых учреждений Центробанка по надлежаще оформленным и переданным ему, исключительно внутренним порядком, документам. Это означает, что вначале работники бухгалтерии банка оформляют денежно-расчётные документы на выдачу или приём денег, а затем передают их кассовым работникам банка для осуществления операций с деньгами.

Расчетно-денежные документы, на основании которых кассиры поле­вых учреждений Центробанка производят прием и выдачу налич­ных денег и ценностей, должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка, которые оформили и проверили эти документы.

Любое должностное лицо банка, подписавшее денежно-расчётный документ, несет ответст­венность за законность совершаемой операции и правильное оформление документа. Работники банка, которые подписали какой-либо расчётно-денежный документ, не имея на это права, отвечают за это в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях преступления, привлекаются к уголовной ответственности.

После совершения операции с деньгами, документы, связанные с приемом и выдачей денег и цен­ностей, в том числе квитанции в приеме денег и ценностей, должны быть подписаны кассиром, непосредственно принявшим или выдавшим деньги и ценности.

Приём наличных денег от представителей юридических лиц производится по объявлению на взнос наличными (ф.0402001), состоящему из объявления, квитанции и ордера. Этот документ заполняется самим вносителем денег от руки. При этом: месяц указывается прописью, дата цифрами, а сумма взноса - цифрами и прописью. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и огово­ренных, в этом документе не допускается.

Нумерация объявлений на взнос наличными и квитанций к ним производится работниками бухгалтерии ежедневно, начиная с пер­вого номера.

От физических лиц – клиентов банка и от сотрудников банка наличные деньги принимаются по кассовым приходным ордерам (ф.0402008). Вы уже знакомы с порядком оформления этого документа при перечислении денег из резервных фондов в оборотную кассу.

Получив приходный кассовый документ, кассир обязан:

· проверить наличие на нём подписей должностных лиц полевого учреждения, имеющих право подписывать этот кассовый документ;

· сверить тождественность этих подписей с имеющимися у него образцами;

· сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью;

· после этого вызвать вносителя денег и принять от него деньги. При этом денежные билеты подсчитываются полистно, а монета поштучно,

Вноситель, сдающий наличные деньги по объявлению на взнос наличными для зачисления на счёт юридического лица, должен составить в произвольной форме по купюрную опись на сда­ваемые денежные билеты и разменную монету.

На столе кассира при приеме денежной наличности не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносяще­го деньги. Все ранее принятые кассиром деньги, должны храниться в несгораемых денежных сейфах.

После приема денег по объявлению на взнос наличными кассир сверяет сумму, указанную в объявлении, квитанции и ордере с суммой фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм, кассир подписывает все три части документа: объявление, квитанцию и ордер.

Затем квитанция, заверенная оттиском гербовой печати полевого учреждения, выдается вносителю денег. Объявлениекассир оставляет у себя, а ордер внутренним порядком передает в бухгалтерию для записи в аналитическом учете.

В том случае, когда у представителя войсковой части или иной организации не хватает денег до суммы, указанной в приходном кассовом документе, ему предлагается заново переписать документ.

В том случае, когда клиентом деньги в кассу не были внесены, приходные документы возвращаются кассиром в бухгал­терию. В указанных случаях работниками бухгалтерии банка записи в кассовых журналах вычёркиваются, приходные документы уничтожаются, и, если выписывались специальные квитанция ф.0402004 (бывшая форма 170), то они крестообразно перечеркиваются и подклеиваются к обложкам квитанционных книжек.

Обнаруженные при приеме денег от войсковых частей и учреждений излишки не возвращаются, а зачисляются на счет организации, указанной в объявлении. В случае отказа вносителя денег написать дополнительное объявление, на излишек выписывается приходный кассовый ордер.

Клиенту в этом случае выдаётся отдельная квитанция.

Приём в кассу банка денежных чековых книжек, расчетных чековых книжек, марок госпошлины, бланков вкладных книжек, бланков квитанционных книжек производится по мемориальным ордерам по приёму ценностей (приходным внебалансовым ордерам). Эти ордера должны подписываться, помимо бухгал­тера и контролера, ещё и главным бухгалтером или его заместителем. В тексте ордеров и квитанций на прием указанных бланков и ценностей записывается подробное наименование ценностей и номера бланков строгой отчетности, если они имеются, а в реквизите, предусмот­ренном для сумм - их условная оценка.

Расходные кассовые документы (денежные чеки, расходные кассовые ордера) также передаются кассиру банка внутренним порядком. Т. е. расходный или приходный кассовый документ кассир должен получить непосредственно из рук бухгалтерского работника банка. Передача расходных документов в кассу через лицо, получающее деньги, либо передача приходных документов через лицо сдающее деньги запрещается.

Получив расходный кассовый документ, кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег;

- сверить тождественность этих подписей с имеющимися у него образцами подписей сотрудников полевого учреждения;

- сличить сумму, проставленную на документе цифрами с суммой, указанной прописью;

- проверить, есть ли расписка в получении денег;

- проверить, заполнена ли на чеке и ордере справка о предъяв­лении удостоверения личности, паспорта или военного билета удостоверяющего личность получателя денег;

- после этого вызвать получателя денег и подготовить сумму денег, подлежащую выдаче.

До выдачи денег кассир должен:

- спросить у получателя денег, какую сумму денег он получает;

- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к чеку или ордеру;

- подписать расходный кассовый документ, и, еще раз тщательно проверив сумму ранее подготовленных денег, выдать их полу­чателю.

Выдачу денег кассир производит полными пачками денежных билетов по обозначениям на накладках и бандеролях без по­листного пересчета, при условиях сохранения правильной непов­режденной упаковки. Причём, до выдачи денег, кассир должен поинтересоваться у получателя, будет ли он пересчитывать получаемые деньги полистно, и в каком объёме. Если все деньги не будут пересчитываться клиентом полистно,то кассиром с пачек денежных билетов и с мешков с монетой обязательно в присутствии получателя денег срезаются пломбы. Но если клиент – получатель денег выразит желание пересчитать деньги полистно (поштучно), то в этом случае с пачек и мешков, которые будут пересчитываться, пломбы и обвязка не срезаются.Клиент должен пересчитать деньги под наблюдением кассира.Причём кассир обязан следить за тем, чтобы пломбы и прочая упаковка денег сохранялись клиентом до конца пересчёта.

Деньги из неполных корешков, а также с пачек с повреж­денной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом. Ме­таллическая монета, расфасованная в мешки, пакеты и тюбики, выдаётся по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, или по надписям на пакетах и тюбиках. Т. е. монета перед выдачей заново не пересчитывается.

Но при вскрытии корешка с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами или мешка с монетой для выдачи отдельными монетами, кассир обязан предварительно его пересчитать.

Запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

Кассовые операции банка, при которых клиент, фактически не внося денег, представляет одновременно объявление на взнос денег и чек на получение денег на одну и туже сумму, запрещаются.

Все выданные из кассы банка деньги получатель должен, не отходя от кассы, пересчитать в присутствии кассира, выдавшего деньги. Этот пересчёт может быть не обязательно сплошным полистным и поштучным. Разрешается считать деньги по надписям на банковской упаковке. Но в любом случае после пересчёта клиент обязан доложить кассиру о том, что он пересчитал деньги и у него нет претензий.

Кроме операций с денежной наличностью, кассы полевых банков выдают бланки вкладных и чековых книжек, золотые и серебряные медали, для награждения учащихся окончивших средние школы, продают марки государственной пошлины.

Бланки вкладных книжек выдают из кассы по письменному распоряжению начальника или главного бухгалтера банка бухгалтеру или старшему бухгалтеру под расписку на этом распоряжении. В конце дня неиспользованные бланки вкладных книжек возвращаются бухгалтером или старшим бухгалтером в кассу, а на израсходованные и испорченные вкладные книжки составляетсямемориальный ордер по выдаче ценностей (расходный внебалансовый ордер), в которых указывается коли­чество и номера израсходованных книжек, в том числе номера и количество испорченных и заменённых вклад­ных книжек. Затем это распоряжение, с отметкой кассира о приёме возвращенных бланков вкладных книжек, подшивается вместе с мемориальным ордером по выдаче ценностей (внебалансовым расходным ордером) в документы дня, а испорченные вкладные книжки помещаются в отдельное дело. В зависимости от количества ис­порченных и замененных книжек они могут подшиваться по декадам или за месяц.

Книжки денежных или расчетных чеков выдаются в следующем порядке.

1. Кассир, получив от операционного работника оформлен­ное клиентом банка заявление (ф.04018005), отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков, выдаваемой чековой книжки и передает её операционному работнику вместе с заявлением под расписку на талоне, который остается в кассе. Операционный работник оформляет чековую книжку, а именно, записывает на каждом чеке:

- наименование чекодателя – клиента, получающего книжку;

- номер его текущего (расчётного) счёта;

- ставит штамп ПУ ЦБ РФ с наименованием банка и номером БИК.

2. Получив обратно от операционного ра­ботника оформленную чековую книжку, кассир проверяет наличие всех чеков в че­ковой книжке, расписывается в талоне и возвращает талон опера­ционному работнику для выписки мемориального ордера по выдаче ценностей (внебалансового расходного ордера).

3. После этого кассир выдает книжку получателю под распис­ку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. В подтверждение выдачи книжки у кассира в кассе остаётся заявление клиента, а в конце операционного дня кассир получает ещё из бухгалтерии и мемориальный ордер по выдаче ценностей. Этот ордер оформляется в бухгалтерии и затем хранится в кассовых документах дня вместе с заявлением клиента на получение чековой книжки.

Золотые и серебряные медали для награждения окончивших школы выдаются из кассы по мемориальным ордерам по выдаче ценностей (расходным внебалансовым ордерам), подписанным бухгалтером, контролером и, кроме того, главным бухгалтером.

Марки государственной пошлины продаются гражданам, а также воинскими частями и учреждениями только за наличный расчет. Списание в расход проданных марок государственной пошлины производится в конце дня на основании мемориального ордера по выдаче ценностей (внебалансового расходного ордера); составленного на основании справки кассира.

Кроме денег и вышеуказанных ценностей, полевые учреждения осуществляют приём драгоценных металлов всех видов, драгоценных камней, от воинских частей в закрытых посылках при сопроводительном письме в двух экземплярах. В этом письме указывается:

- условная оценка сдаваемых ценностей;

- дата и номер описи на сдаваемые деньги. Опись ф.04028151 прилагается в двух экземплярах, подписанных и скрепленных оттиском гербовой пе­чати воинской части. Причём печать и подписи должны быть такие же как на закрытой посылке. Третий эк­земпляр описи воинская часть обязана вложить в посылку с драгоценностями. При приёме в доход государства ценностей, конфискован­ных по приговорам судебных органов, в сопроводительных письмах должно быть указано наименование судебного органа и дата приговора, которым предусмотрена конфискация ценностей.

В описях на указанные выше драгоценности, условная оценка проставляется по каждому предмету - 1 рубль, с выведением общих итогов по видам ценностей (золото, серебро, платина, драгоценные камни).

Каждая посылка опечатывается сургучной печатью воинской части, сдающей ценности. На посылке указывается:

а) общий вес вложенных ценностей;

б) условная оценка посылки;

в) наименование полевого учреждения в которое сдаются ценности;

г) номер воинской части, сдающей ценности;

д) дата сдачи;

е) номер и дата описи.

Полевой банк, получив упакованную посылку с драгоценностями, не сверяя фактического содержания посылки с описью, проверяет заделку посылки, наличие печатей и всех требуемых на посылке надписей. Выдает представителю воинской части квитанцию о приеме с указанием, что посылка принята по наружному осмотру.

Дата добавления: 2014-01-05