Особенности кассовой работы с иностранной валютой

Сборные и неполные пачки денежных билетов, деньги в пачках и монета в мешках с поврежденной упаковкой, с накладками и яр­лыками, на которых отсутствует подпись кассира или контролера, подвергается полному полистному и поштучному пересчету.

Пересчет денежных билетов и монеты в оборотной кассе и резервных фондах, а также инвалюты производится следующим порядком.

1. Денежные билеты оборотной кассы сначала пересчитывают по пачкам и корешкам, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам или по описям находящимся в лотках с монетой. Затем общая сумма денег сверяется с остатком, выведенным в книге учета денежной на­личности и ценностей и с данными ежедневного баланса.

2. После проверки общего наличия денег, денежные билеты, нахо­дящиеся в оборотной кассе, подвергаются сплошному полистному пересчету, а монета пересчитывается полностью поштучно.

3. Денежные билеты, находящиеся в резервных фондах, также сначала проверяются по пачкам и корешкам, а металлическая монета - по ярлыкам на мешках. Общая сумма денежных билетов и монеты сличается с данными книги учета кладовой резервных фон­дов и ежедневным балансом.

4. После указанных предварительных проверок денежные билеты, находящиеся в резервных фондах в исправной упаковке, пересчи­тывают полистно выборочно, т. е. в объеме, определяемом руководителем ревизии. Пересчет осуществляется независимо от того, когда производился контрольный пересчет в данном полевом учреждении и были сформированы пачки денег. Монета в упаковке ревизуемого и других учреждений Банка России пересчитывается поштучно в разме­ре, определяемом руководителем ревизии.

Ревизии сохранности денежных билетов, монеты и других ценностей, находящихся в резервных фондах и оборотной кассе банка, а также порядка их хранения производится в следующих случаях:

а) при документальных ревизиях полевого учреждения Банка России;

б) при проверках и обследованиях эмиссионно-кассовой работы, проводимых ДПУ полевыми управлениями и отделами;

в) по распоряжению начальников полевых учреждений Банка России не реже одного раза в месяц (квартал), а также ежегодно по состоянию на I января нового года;

г) при смене начальника, главного бухгалтера, старшего кассира;

д) при временной смене материально ответственных лиц за сох­ранность ценностей полевого учреждения Банка России;

е) в других случаях по распоряжению начальников полевых учреж­дений Банка России.

Ежемесячная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном месяце была произведена ревизия денежной налич­ности и ценностей вышестоящим учреждением.

Ревизии денежных билетов, монеты и других ценностей должны производиться составом должностных лиц, назначаемых приказом или устным распоряжением начальника полевого учреждения, по указанию которого производится ревизия.

Ревизия производится в присутствии должностных лиц, мате­риально ответственных за сохранность ценностей в полевом банке.

При отсутствии материально ответственного за сохранность ценностей лица ревизия производится без его участия, о чем особо отмечается в акте за подписями всех участников ревизии.

О произведенной ревизии денег и ценностей при смене ма­териально ответственного лица полевого учреждения, в случаях, когда ревизией будет установлена недостача или из­лишки денег и ценностей, составляется акт в двух экземплярах. Акт подписывается всеми работниками, участвовавшими в ревизии ценностей. Первый экземпляр акта высылается вышестоящему поле­вому учреждению Банка России.

При соответствии наличия ценностей с данными учета и от­сутствии каких-либо замечаний по результатам ревизии, связанной с временной сменой материально ответственного лица полевого учреждения, акт составляется в одном экземпляре и вышестоящему учреждению не высылается.

Поскольку в течение месяца кассовым работникам предостав­лена известная самостоятельность, начальник банка в целях конт­роля за сохранностью денег и ценностей обязан не менее одного раза в месяц (квартал) назначать и проводить внезапную ревизию кассы и проверку правильности ведения: кассовых операций.

Объем пересчета денежной наличности определяется начальником полевого учреждения, исходя из задач и целей проверки. Пересчет может быть сплошным и выборочным.

Все другие ценности и бланки строгой отчетности, учитываемые на внебалансовых счетах, проверяются по их номинальной стоимости или условной оценке.

При внезапных ежемесячных (ежеквартальных) проверках оборотной кассы и резервных фондов, проводимых по указанию начальников полевых учреждений, акты о произведенных ревизиях не состав­ляются, а в книге учета денежной наличности делается запись о проведенной ревизии с указанием суммы полистного и поштучного пересчета за подписью начальника, главного бухгалтера и стар­шего кассира. Но, если будут обнаружены излишки или недостача, то немедленно об этом составля­ется акт в двух экземплярах.

Полевые учреждения, находящиеся на иностранной территории в составе российской группировки войск, доставку и хранение, а также приём и выдачу инвалюты производят в порядке, предусмотренном Банка России для работы с российской валютой и следующими дополнительными указа­ниями,

Иностранная валюта в полевых учреждениях Банка России, находящихся за границей, полностью хранится в оборотной кассе. Резервные фонды на иностранной территории не создаются.

Полевые управления, учитывая состояние хранилищ для ценностей, а также конкретные условия и объем кассовых операций в инвалюте, устанавливают полевым отделам и отделениям лимиты оборотной кассы на первое число месяца в размерах, не превышающих пол­месячной, а в отдельных случаях месячной потребности в инвалюте.

Во избежание излишних перевозок инвалюты начальники поле­вых управлений и отделов могут в каждом отдельном случае разрешать подчиненным учреждениям оставлять для предстоящих платежей сверхлимитные остатки в оборотной кассе.

Формирование и упаковка иностранной валюты производится со следующими особенностями:

- на бандероли и на верхней накладке указывается наименование валюты, количество листов, достоинство билетов и сумма вложения по номиналу;

- на корешках денежных билетов, пакетах и тюбиках с разменной монетой штамп полевого учреждения не ставится;

- на верхних накладках не ставится год выпуска банкнот;

- максимальная сумма вложений разменной монеты в один мешок устанавливается начальником полевого управления Банка России.

Разрешается упрощенный порядок упаковки корешков денежных билетов одной поперечной бандеролью, при этом на бандероли обязательно должно быть указано: наименование валюты, количе­ство листов, достоинство билетов, сумма вложения, дата а так­же подпись кассира, производившего пересчет и упаковку денег.

Операции по приему и выдаче инвалюты производится с учетом следующих особенностей:

а) объявления на взнос наличными и другие приходные кассовые документы составляются вносителем по номиналу валюты с ука­занием в тексте наименования и рублевого эквивалента;

б) чеки, представленные в банк для оплаты, выписываются чеко­дателями в рублях с четким обозначением в тексте наименова­ния инвалюты. На обороте чека цифрами и прописью указыва­ется номинал инвалюты, подлежащий выплате, заверенный под­писями распорядителей счета;

в) кассовые обороты по приходу и расходу, а также остаток за­писываются в книгу учета денежной наличности и ценностей ф.514 по номиналу инвалюты.

Полевые учреждения Банка России, расположенные за границей, следят за подлинностью и платежностью при­нимаемой в кассы иностранной валюты.

Поврежденные иностранные денежные билеты не обмениваются, а принимаются полевыми банками только на инкассо по заявлениям предъяви­телей, с выдачей квитанции № 0402004.

Полевые отделы и отделения, принявшие на инкассо поврежден­ные билеты, не реже одного раза в месяц высылают их вышестоя­щим учреждениям, а последние предъявляют их для обмена на годные в тот национальный банк страны пребывания, где у них открыт корреспондентский счёт. Полученная в обмен годная инвалюта зачисляются ими в кассу, а рублевой эквивалент откредитовывается тому полевому банку, из которого были получены поврежденные иностранные денежные билеты. В этом ПУ они числятся по кредиту счёта № 60323 до получения их владельцами.

В случае отказа иностранного банка в обмене поврежденных денежных билетов полевое учреждение извещает об этом владельцев денег.

Прием и отсылка поврежденных денежных билетов отражается по следующим внебалансовым счетам:

Д-т 91202 «Разные ценности и документы». К-т 99999. На сумму принятых на инкассо иностранных денежных билетов.

Д-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт». К-т 91202. На сумму отосланных в вышестоящее ПУ, принятых на инкассо иностранных денежных билетов».

Если полевому отделу или отделению открыт корреспондентский счёт непосредственно в каком-либо отделении национального банка страны пребывания, то они могут самостоятельно обменивать поврежденные денежные билеты через кассу этого банка.

Полевые банки, расположенные за границей (в группах войск), по разрешению командования и ДПУ могут открывать в Государственных Центральных (Национальных) банках страны дислокации корреспондентские или текущие счета.

При открытии счёта в иностранный банк представляются образцы подписей должностных лиц на бланках страны дислокации, которые имеют право распоряжаться счетом (начальника, главного бухгалтера и лиц, их заменяющих), заверенные оттиском гербовой печати ПУ.

Получение иностранной валюты и доставка ее в ПУ Банка России производится в порядке, указанном в соответствующих разделах Инструкции № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» с учетом следующих особенностей:

а) для получения инвалюты оформляются документы, принятые в обороте национального банка. Причём, документы оформляются на языке страны пребывания. При получении валюты в иностранном банке страны дис­локации, денежные билеты проверяются по пачкам и корешкам, а разменная монета - по надписям на упаковке, с подсчетом общей суммы, получаемой по расходному кассовому документу (например, по денежному чеку);

б) разрешается доставка подкрепления не только в мешках, но и в другой стандартной упаковке, принятой в практике данного национального банка (чемоданы, контейнеры для разменной монеты и др.);

в) по согласованию с национальным банком доставка получаемой валюты в полевые банки может производиться транспортом национального банка в сопровождении соответствующих должностных лиц и охраны полевого банка;

г) при прибытии в полевой банк, все полученные денежные билеты и монета обязательно пересчитываются полностью полистно и поштучно в сроки, согласованные с национальным банком.

Как правило, полистный и поштучный пересчет денежных билетов и монеты должен быть закончен в течение 10 дней со дня получения подкрепления, если национальным банком не уста­новлены более короткие сроки.

На сумму установленных при пересчете излишков или недо­стач инвалюты составляется акт установленной национальным банком формы в трех экземплярах.

Излишки зачисляются в кассу и сумма их перечисляется национальному банку с корреспондентского (текущего) счета с приложением акта и деталей упа­ковок. Недостачазачисляется на счёт № 60323 «Расчёты с прочими дебиторами», а материалы по недостаче предъявляются национальному банку, в котором была получена иностранная валюта. При возмещении недостачи, её сумма списывается со счёта № 60323.

Различные претензии национальному банку предъявляются в 10-15-ти дневный срок со дня полу­чения иностранной валюты, независимо от наличия соглашений по возмещению недостач.

К претензионному письму, направленному в учреждение иностранного банка, прилагаются накладки, бандероли, ярлыки и другие детали упаковки денежных билетов и монеты от пачек и мешков, в которых были установлены недостачи или выявлены фальшивые денежные билеты.

В ПУ Банка России, осуществляющих операции в иностранной валюте, ревизия оборотной кассы производится в следующем объёме:

- при временной смене или замене старшего кассира (начальника кассы), а также при замене начальника или главного бухгалтера, денежные билеты и металлическая монета в инва­люте подлежат сплошному полистному и поштучному пересчету;

- при временной смене начальника или главного бухгалтера ПУ Банка России, при проверках и обследованиях кассовой работы, проводимых ДПУ, вышестоящими полевыми учреждениями, а также при проведении ежемесячных (ежеквартальных) внутрибанковских ревизий, по распоряжению начальника полевого банка, денежные билеты в инвалюте тщательно проверяются и пересчитываются по пачкам и корешкам, а монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. Полистный ипоштучный пересчёт производится лишь в размере, опре­деляемом руководителем ревизии или начальни­ком полевого банка, по распоряжению которого проводится ревизия.

При этом обязательно полистно просчитывается иностранная валюта в нарушенной или упрощенной упаковке.

Должностные материально ответственные лица ПУ Банка России, вы­полняющие операции по перевозке, сортировке, упаковке и хра­нению инвалютных ценностей, виновные в их хищении или недостаче, независимо от привлечения к уголовной ответствен­ности, несут ещё и кратную материальную ответственность.

Дата добавления: 2014-01-05