Лекция 11. Налоги – мощный рычаг стимулирования и регулирования деловой активности населения., выполняя фискальную

Налоги – мощный рычаг стимулирования и регулирования деловой активности населения., выполняя фискальную, распределительную функции.
Наряду с селективными методами реализации деловой активности, налоговый механизм позволяет воздействовать на экономику страны в целом (политика Рейгана, например).

Основа таких мероприятий – расчеты экономиста Лаффера, показавшего, что основы роста экономики – снижение налогов, а спада – их повышение (кривая Лаффера. Вертикаль – ставка налога, горизонталь – поступление в бюджет). Увеличение ставки налога увеличивает поступления в бюджет, что справедливо до достижения оптимальной величины. То есть снижение налога оказывает позитивное влияние:

1) Растут сбережения (как следствие – рост инвестиций, объема производства и налоговой базы, налоговые поступления в бюджет).

2) Труд и капитал перемещаются в отрасль малых налогов, что способствует повышению эффективности производства.

3) Уменьшается число уклонистов.

Рассмотрим ситуацию в современной России.

Налоговая система постоянно реформируется, существует перечень налогов:

1) Федеральные – в федеральный бюджет

2) Региональные – в региональные бюджеты

3) Местные - в местные бюджеты

Изменить перечни, ставки налогов, может только высший орган законодательной власти (государственная дума РФ)

В США 40% - налоги с доходов физических лиц, чуть меньше – на прибыль, остальное – другие виды налогов.

В РФ большая часть – за счет НДС, потом – налог на прибыль корпораций.

Основной источник поступления в бюджеты тоже неодинаков (например, НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых).

В бюджетах регионов основные виды налогов:

1) Налог на имущество организаций

2) Налог на недвижимость

3) Единый сельскохозяйственный налог

4) Транспортный налог

5) На игорный бизнес (раньше)

6) Региональные лицензионные сборы

Еще налоги (в местные бюджеты):

1) На рекламу

2) На перепродажуавто

3) Местные лицензионные сборы

Большинство регионов в России имеют недостаточно средств, и им приходится обращаться в федеральные органы. Часть средств регионы получают в виде регулирующих доходов – то есть отчислений определенного процента средств от федеральных налогов в пользу регионов, чтобы ликвидировать дефициты бюджетов.

Доходы федеральных и региональных бюджетов часто формируются за счет внутренних и зарубежных займов. В России до дефолта средства занимались у собственных граждан, зарубежных граждан и предприятий.

Средства из федерального бюджета, как в других странах, так и в России, поступают в региональные бюджеты в виде трансфертов: дотаций, субвенций, ссуд. Дотации безвозмездны (нужны для устранения дефицита). Субвенции безвозмездны (на определенные цели). Ссуды возвращаются с уплатой процента.

В налоговом и бюджетном кодексах жестко оговорены пропорции, по которым собираемые в регионах налоги должны распределяться между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

В бюджете РФ существует много противоречий.
Например, федеральный бюджет отбирает налоги, которые легко собрать.

На 2008 год только 18 субъектов полностью обеспечивают себя за счет доходов, собираемых на своей территории. То есть у благополучных регионов забирают средства. Чтобы обеспечить остальные.

В последнее время в России идет дискуссия по поводу существенного изменения в налоговой системе. Предлагается изменить налоговые поступления, обусловленные трудом, капиталом и природой. Сегодня в создании чистого дохода общества 5% его обеспечивает труд, 20% капитал, 75% - природа.

Дата добавления: 2014-01-05