Бюджет продаж организации на отчетный год

Бюджет продаж и производственная программа

Статические и гибкие бюджеты

Существует два вида бюджетов – статические и гибкие.

Статический бюджет – это твердый план, в котором доходы и расходы планируются исходя только из заданного объема реа­лизации. Исполнение бюджета контролируется по фактическим показателям без каких-либо корректировок. Статический бюджет позволяет оценить только абсолютные пока­затели исполнения бюджета.

Сравнивая статический и гибкий бюджеты, можно сказать, что последний предоставляет более объективные данные для анализа выполнения плановых заданий. Гибкий бюджет можно использо­вать как для планирования, так и для анализа и оценки различ­ных хозяйственных ситуаций в условиях возможных непредвиден­ных обстоятельств.

Первый этап составления бюджета организации – принятие программы сбыта или бюджета продаж. Для подготовки бюдже­та продаж используются различные оценки предполагаемого спроса на выпускаемую продукцию: экспертные оценки специ­алистов отдела сбыта; статистические прогнозы на основе спро­са за прошлые сопоставимые периоды; сложные эконометрические модели и методики.

В данной программе принимаются количество изделий или услуг, которое организация предполагает реализовать в следующем сметном периоде, и цены на реализуемую продукцию.

Бюджет продаж планируется по каждому виду продукции, в нем представлен прогноз совокупного дохода. Бюджет продаж яв­ляется основой всех других бюджетов (смет). На базе его состав­ляется бюджет денежных средств, так как он напрямую зависит от наличных поступлений за реализованную продукцию.

Смета расходов организации также зависит от полученных доходов и объемов производства. Смета расходов на продажу не может пла­нироваться без учета объемов продаж. Даже смета административ­но-управленческих (общехозяйственных) расходов может значи­тельно меняться в зависимости от возможностей организации. Бюджет продаж должен быть тщательно продуман, так как, если он составлен не очень точно, все другие сметы и финансовые ре­зультаты деятельности организации будут содержать заведомо не­надежную информацию.

Например, бюджет продаж может выглядеть следующим образом (таблица 1).

Таблица 1

Наименование продукции	Объем продаж, тыс. шт.	Цена продажи, руб.	Планируемый доход, тыс. руб.
Молоко «Тетра-Пак»	8 000
Сливки 20%	10 000
Кефир 1%	5 000
Итого	х	х

Бюджет продаж служит отправной точкой процесса подготов­ки производственной программы организации. Производственная программа составляется в количественных показателях. Планируемый объем производства должен полнос­тью обеспечить объем продаж и необходимый уровень запасов. Производственная программа организации также представлена в виде таблицы 2.

Таблица 2

Дата добавления: 2014-01-06