Анализ доходов по остальным видам услуг

Анализ операционных расходов по услугам,

в том числе услугам по привлечению средств Изменение процентных расходов зависит от влияния следующих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки (или альтернативной процентной ставки для услуг по привлечению средств).

Влияние изменения объемов услуг на изменение операционных расходов определяется по формуле:

(Р-Р₀)_w = (W-Wo)xQ (14)

где Р — операционные расходы в отчетном (текущем) периоде;

Р₀ — операционные расходы в предыдущем периоде;

(Р - Р₀)—изменение операционных расходов за анализируемый период;

W — объем услуг в отчетном (текущем) периоде;

Wo — объем услуг в предыдущем периоде;

Q — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказываемым услугам отчетного (текущего) периода.

Степень влияния второго фактора — изменения средней процентной (альтернативной) ставки — на изменение операционных расходов вычисляется так:

(Р - Ро)q = (Q ~ Qо) x W о, (15)

где Q — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказываемым услугам отчетного (текущего) периода;

Qo — средняя процентная (альтернативная) ставка по оказываемым услугам предыдущего периода;

Wo — объем услуг в предыдущем периоде.

Влияние вышеприведенных факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

(Р - Р₀) = (Р - Р₀)w + (Р - Р₀)q. (16)

Определение степени влияния каждого фактора на изменение суммарных процентных расходов позволит провести анализ способов устранения или уменьшения их воздействия за счет изменения структуры оказываемых услуг, например:

изменения объемов срочных/до востребования депозитов;

изменения удельного веса оплачиваемых привлеченных средств в совокупных пассивах;

изменения структуры депозитов по срокам привлечения;

изменения структуры депозитов по группам клиентов и т. п. 584

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния следующих факторов:

1) изменения объемов услуг;

2) изменения среднего уровня процентной ставки. Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода от

услуг определяется по формуле:

(Д-До)_у = (К-К₀).Д, (17)

где Д —суммарный доход от услуг в отчетном (текущем) периоде;

Д₀ — суммарный доход от услуг в предыдущем периоде;

(Д — Д₀)—изменение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами за исследуемый период;

V —объем услуг в отчетном (текущем) периоде;

V₀ — объем услуг в предыдущем периоде;

R — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в отчетном (текущем) периоде.

Измерение влияния второго фактора — изменения среднего уровня процентной ставки — на изменение дохода банка производится по следующей формуле:

(Д - До), = (R – Ro) x V₀, (18)

где R — средний уровень процентной (альтренативной) ставки в отчетном (текущем) периоде;

Ro — средний уровень процентной (альтернативной) ставки в предыдущем периоде.

Влияние обоих факторов на изменение дохода составит

(Д - До) = (Д - Д₀)_у + (Д - До)_г- (19)

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из двух факторов: объем услуг или средний размер процентной (альтернативной) ставки — в большей степени отразился на доходе от услуг и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих изменения указанных факторов:

общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих доход от предоставленных услуг;

изменение удельного веса этих активов в совокупных активах;

изменение общего уровня процентной (альтернативной) ставки по активным операциям банка, приносящим доход от предоставляемых услуг;

изменения структуры портфеля услуг банка.

Проведем анализ состояния процентной маржи банка по блокам услуг и операций, используя проведенные выше исследования на основе модели ОСА:

ПМ = СД - СР, (19)

где ПМ—процентная маржа банка по блокам операций и услуг;

СД—суммарные операционные доходы (или альтернативная процентная ставка для услуг по привлечению средств) в процентах годовых;

СР —суммарные операционные расходы в процентах годовых.

В качестве промежуточного можно сделать вывод о состоянии процентной маржи банка, сравнив ее с рыночными показателями.

Вычисления на основе модели ОСА позволяют провести сравнительный анализ показателей операционно-стоимостного анализа и на основании данного анализа принять решение о методе/методах повышения эффективности проведения банком операций и услуг и провести, в частности:

корректировку процентных ставок по услугам и операциям банка;

увеличение/уменьшение объемов проводимых операций или оказываемых банком услуг;

изменение структуры активных и/или пассивных операций, а также принятие решения о развитии/сворачивании посреднических операций;

корректировку структуры составных частей внутри самой операции или услуги банка;

снижение неоперационных расходов;

выявление динамики влияния изменения объема операций/ услуг и процентных ставок на доходы и расходы от операционной деятельности банка.

Дата добавления: 2014-01-07