Базельские принципы эффективного надзора

Проверка правильности расчета достаточности капитала банка и максимальных размеров риска, показателей ликвидности баланса банка

Система пруденциальных нормативов РК

Базельское соглашение и принципы организации пруденциального регулирования деятельности банков

Тема 8. Аудиторская проверка соблюдения банком пруденциальных нормативов, установленных НБ

Внутренний аудит внешних расчетов

Внутренний аудит операций на счетах в банке

Программа внутреннего аудита: 1) установление количества расчетных и других счетов в банках и наличия банковских выписок по всем счетам; 2) проверка непрерывности информации (начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей); 3) проверка наличия первичных документов, подтверждающих банковские операции; 4) ведение книги регистрации платежных поручений; 5) получение наличных денег в банке, полнота их оприходования в кассу, хранение чековой книжки; 6) правильность бухгалтерских проводок по банковским операциям; 7) общий вывод о значимости ошибок в учете безналичных денежных средств и их влиянии на достоверность отчетности.

Программа внутреннего аудита: 1) выявление видов расчетов; 2) наличие задолженности и реальность её погашения, а также лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности; 3) порядок списания долгов, нереальных для взыскания; 4) обоснованность, своевременность и правильность оформления документов по претензиям, выставляемым проверяемой организацией; 5) правильность бухгалтерских проводок; 6) правильность ведения аналитического учета расчетов; 7) общий вывод о значимости ошибок в учете расчетов и их влиянии на достоверность отчетности.

1. Решение большинства про­блем банковского надзо­ра видится в усилении сис­темного подхода, преодоле­нии обособленности отдельных подразделений надзорного бло­ка, дальнейшем совершенствова­нии их деятельности.

Коротко охарактеризую воз­можные направления совершен­ствования банковского надзора на системной основе, имея в виду основные документы Базельского комитета.

Стабильность функциониро­вания банковской системы во многом зависит от эффективнос­ти работы регулирующих органов.

Совершенствование банков­ского надзора в России должно соответствовать мировым нор­мам и принципам (хотя бы пото­му, что многое в экономических реформах, в том числе в бан­ковской сфере, делается нами по примеру государств с развитой рыночной экономикой). В этих странах его становление было непростым, накоплен значитель­ный опыт, который мы можем использовать.

Базельский комитет вырабо­тал 25 основных принципов над­зора, затрагивающих все эта­пы "жизненного цикла" банков и всю систему взаимоотноше­ний между ними и надзорными органами.

Для направленного ведения банковского надзора должны быть законодательно опреде­лены одна или несколько организаций, например, Цен­тральный банк и (или) специа­лизированные агентства (бюро, ведомства, комитеты), работаю­щие под эгидой и в тесном кон­такте с Центральным банком и (или) Министерством финансов. Эти организации должны иметь, с одной стороны, четко опреде­ленные функции, с другой сто­роны, конкретные полномочия. Для выполнения поставленных задач они должны быть опера­тивно независимыми и иметь в своем распоряжении достаточ­ные ресурсы. Законодатель обя­зан создать правовое поле, в рамках которого функционируют органы банковского надзора, начиная от положения о лицен­зировании банковских учрежде­ний и постоянном наблюдении за их деятельностью до стадии лик­видации, а также дать критерии оценки надежности и устойчиво­сти банков. Нормативным под­креплением обеспечиваются и санационные процедуры.

Одним из базельских прин­ципов является необходимость лицензирования банковской деятельности. Подход к выда­че разрешения должен быть же­сткий. Организации, которые не подпадают под определенные критерии, не имеют права зани­маться банковским бизнесом. При рассмотрении заявок на выдачу лицензий органы банков­ского надзора внимательно ана­лизируют минимальные размеры уставного капитала и структуру собственности банка; состав и персоналии директоров и выс­ших менеджеров; оперативный финансовый план; организацию внутреннего управления; план развития банка на ближайшую перспективу.

2. В Казахстане установлены обязательные к соблюдению банками второго уровня пруденциальные норма­тивы (для обеспечения финансовой устойчивости банка, дос­тижения стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов вкладчиков) и методы их определения:

- минимальный размер собственного капитала банков уста­навливается и уточняется Национальным банком;

- норматив отношения капитала I уровня к сумме его акти­вов К1= (К1-Ик)/А>=0,06;

- коэффициент достаточности собственных средств с опре* делением капитала I и II уровня и расчета достаточности собственных средств по формуле:

К1 = К1-ИК / А

где: К1 - собственный капитал I уровня;

ИК - инвестиции банка в акции и Субординированный долг других юридических лиц;

А - сумма всех активов в соответствии с консолиди­рованным балансом банка;

- норматив отношения собственного капитала банка к сум­ме его активов, взвешенных по степени риска К2 <= 0,12;

- нормативы максимального риска на одного заемщика, для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями К3.1 <=0,10 и КЗ.2 <=0,25 для прочих заемщиков;

- коэффициент ликвидности К4 >=0,2;

- коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы К5 = = И/К<=0,5;

- лимиты открытой валютной позиции установлены в раз­мере, не превышающем 10% от величины собственного капитала банка и размер валютной нетто-позиции в раз­мере 25% от величины собственного капитала.

3. Проверка правильности расчета достаточности капитала банка исходит из:

1. правильность бухгалтерского учета компонентов собственно­го капитала;

2. достаточность капитала по отношению к активам и активам, взвешенным по степени риска, в соответствии с требования­ми пруденциальных нормативов;

3. динамика изменений и темпы роста уровня капитала, причи­ны его увеличения или уменьшения;

4. достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;

При проверке и анализе ликвидности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должно быть установлено сле­дующее: наличие и полнота содержания внутренней стратегии (по­ли гики) управления активами и пассивами, в том числе по вопросам ликвидности; размер обязательств, их структура по статьям, видам ва­лют, секторам экономики и по срокам погашения (до вос­требования, краткосрочные, среднесрочные и долгосроч­ные) динамика коэффициента текущей ликвидности за отчет­ный период; степень использования депозитов для выдачи кредитов; сопоставление объемов активов и обязательств в ино­странной валюте и др.

При анализе чувствительности банка к изменениям на рын­ке инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее: наличие и полноту содержания внутренней политики управления рисками банковской деятельности в учрежде­нии, в том числе по вопросам процедур прогнозирования изменений на рынке банковских услуг, включая ставки вознаграждения (интереса), курсы ценных бумаг и ино­странных валют, доминирующее положение на рынке и минимизация их влияния на финансовые показатели бан­ка; наличие и полнота содержания внутренней стратегии (по­литики) маркетинга банка; действия банка в условиях изменений на рынке банковских услуг и зависимость финансовых показателей от та­ких изменений; соответствие полученных в результате анализа чувстви­тельности банка к изменениям на рынке, и др.

Дата добавления: 2014-01-07