Формы безналичных расчетов

Учет кассовых операций.

Тема 2. Учет денежных средств организации.

Денежные средства – это самые ликвидные активы предприятия.

Порядок хранения, расхода и учета денежных средств установлен инструкцией ЦБ РФ.

Все организации должны хранить свои деньги в кассе, которая должна быть отдельным помещением, или же место кассира отгораживают решеткой.

На окнах кассы должны быть решетки, дверь – железная, размер окошка, через которое выдают деньги, должен быть определенного установленного размера, кроме того касса должна быть оборудована несгораемыми сейфами.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Каждая кассовая операция по приему и выдаче наличных денег оформляется приходным или расходным ордером, на основании которых делается запись в кассовой книге и отчете кассира.

Если операция по приему и выдаче наличных денег оформлена другими документами, она считается недействительной.

Кассовая книга должны быть прошита и пронумерована.

Контроль за правильностью ведения кассовых операций возлагается на глав. буха.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса».

По Дт счета отражается поступление денежных средств

По Кт счета отражается выбытие денежных средств.

К счету 50 открывают следующие субсчета:

- 50/1 – операционная касса

- 50/2 – главная касса

- 50/3 – денежные документы

- 50/3 – валютная касса.

Операции с иностранной валютой отражаются в учете в рублях по курсу ЦБ РФ, на дату совершения операции.

Курсовые разницы отражаются:

- положительные Дт 52 Кт 91

- отрицательные Дт 91 Кт 52.

Аналитический учет по валютной кассе ведется по видам валют, имеющихся у организации.

Безналичные расчеты осуществляются по:

- товарным операциям

- нетоварным операциям.

В зависимости от места нахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты подразделяются на:

- иногородние

- одногородние.

Формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями-требваниями – это документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за ТМЦ.

Положительные стороны:

- организация – получатель денежных средств осуществляет жесткий контроль за размером платежа.

Отрицательные стороны:

- длительность расчетов.

Расчеты платежными поручениями-требваниями используются налоговой службой, для нее эта форма расчетов является безакцептной, т.е. не требует согласия плательщика.

2. аккредитив – это поручение отделения банка покупателя, отделению банка поставщика об открытии специального аккредитивного счета для немедленной оплаты поставки на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении и в пределах указанной в заявлении суммы.

Эта форма расчетов в РФ не распространена.

Положительные стороны:

- тот, кто предоставляет продукцию уже знает, что деньги в банке и есть уверенность в том, что платеж будет осуществлен.

организация – получатель денежных средств осуществляет жесткий контроль за размером платежа.

Отрицательные стороны:

- несколько дней деньги находятся в банковской системе не на счете поставщика и не на счете покупателя

- существует большая вероятность обмана, т.к. в банк предоставляется не платежный документ, а накладная, которая может быть фальшивой.

3. платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку, на перечисление денежных средств с его расчетного чета на счет получателя денег.

- расчеты чеками. Чек представляет собой письменное поручении владельца счета обслуживающему его банку, на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств.

Дата добавления: 2014-01-06