Документообіг по касових операціях

Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій та грошових документів

№ з/п	Зміст операції	Дебет	Кредит
		Оприбуткування готівки в касі
	1.1	Від реалізації товарів, робіт, послуг
	1.2	З поточного рахунку
	1.3	Невикористані підзвітні суми
	1.4	Відшкодування матеріальних збитків
	1.5	Від засновників – внески до статутного фонду
	1.6	Від різних дебіторів
	1.7	Надлишки коштів, виявлені в касі при інвентаризації
		Видача готівки з каси
	2.1	Внески в банк для зарахування на поточний рахунок
	2.2	Здано в банк через інкасатора
	2.3	Виплачена заробітна плата
	2.4	У підзвіт
	2.5	Виплачено дивіденди
	2.6	Виплачено різним кредиторам
	2.7	Відображено нестачу коштів при інвентаризації
		Облік руху грошових документів
	3.1	Оприбутковано грошові документи, придбані:
		За рахунок підзвітних сум
	.	За безготівковим розрахунком
	3.2	Сплачено за придбані грошові документи
	3.3	Придбані пільгові путівки
	3.4	Сплачено працівникам за путівки

Поточний рахунок – це рахунок, який відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей та здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору і вимог законодавства України (Інструкція №492).

За поточними рахунками можна здійснювати всі види розрахунково – касових операцій:

· перерахувати гроші з банківського рахунка постачальникам, до бюджету тощо;

· зарахувати гроші на поточний рахунок;

· отримати готівку з установ банку на відрядження, для закупівлі ТМЦ, на виплату заробітної плати;

· зарахувати виручку за реалізовану продукцію на рахунок тощо.

Порядок безготівкових розрахунків в Україні регламентовано Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою Правління НБУ від 21.01.04 р. №22.

Дата добавления: 2014-01-07