Облік коштів на поточному та інших рахунках у банку

Документи, які надаються до установи банку для відкриття поточних рахунків:

· заява на відкриття рахунку; · копія свідоцтва про державну реєстрацію (чи копію довідки про внесення до ЄДРПОУ), завірену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію; · копія статуту (положення), нотаріально завірена; · копія документа про постановку на податковий облік, завірена податковим органом, нотаріально чи уповноваженим працівником банку; · картка зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком, а також зі зразком печатки підприємства, нотаріально завірена; · довідки про реєстрацію в органах державного соціального страхування; · копія установчого договору, (для господарських товариств, товарних бірж, печатних засобів інформації), договору оренди, нотаріально завірені.

Відображення операцій на поточному та інших рахунках у банку на рахунках бухгалтерського обліку

За дебетом	За кредитом
Надходження грошових коштів	Використання грошових коштів

Установи банків періодично, але не рідше одного разу на місяць надсилають підприємствам поштою або видають через повноважену підприємством особу виписку з поточного рахунка, додаючи копії документів, на підставі яких банк здійснював операції за рахунком.

При обробці виписки слід пам’ятати, що для підприємства поточний рахунок є активним, а для установи банку – пасивним. Тому надходження коштів банк відображає у виписці за кредитом рахунка, а їх списання – за дебетом. На підприємстві ці операції проводять навпаки, тобто надходження коштів – за дебетом, а їх списання – за кредитом.

Коли до банку надходить одночасно кілька розрахункових документів, на підставі яких банк має списати грошові кошти з рахунка клієнта, у такому разі необхідно керуватися п. 2 ст. 1072 ЦКУ і п. 2.22 Інструкції №22, відповідно до яких установлюється така черговість виконання банком розрахункових документів:

· у першу чергу списуються кошти на підставі рішення суду для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної каліцтвом, іншим ушкодженням здоров’я або смертю, а також вимог про стягнення аліментів;

· у другу – списуються кошти на підставі рішення суду для розрахунків щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також виплати за авторським договором;

· у третю – списуються грошові кошти на підставі інших рішень суду;

· у четверту – списуються кошти за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджету;

· у п’ятому – списуються кошти за іншими розрахунковими

документами в порядку їх послідовного надходження.

Дата добавления: 2014-01-07