Бюджет производства

Бюджет расходов на продажу.

Главный бюджет. Оперативный и финансовый бюджеты

Общий, или главный, бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для организации в целом. Он состоит из двух частей: оперативного бюджета и финансового бюджета.

Оперативный бюджет отражает планируемые операции на предстоящий год для сегментов организации или отдельных функций предприятия. Разработка оперативного бюджета начинается с определения бюджета продаж. Затем прогнозные объемы продаж и производства преобразуются в количественные оценки доходов и расходов каждого сегмента организации.

Оперативный бюджет включает в себя:

· бюджета продаж;

· бюджета товарно-материальных запасов;

· бюджета использования трудовых ресурсов;

· производственного бюджета (по основным элементам затрат) – бюджета прямых и общепроизводственных расходов;

· бюджета коммерческих расходов;

· бюджета общих и административных расходов.

Результатом формирования оперативного бюджета является плановый отчет о прибылях и убытках. Его составление начинается с определения бюджета продаж.

Бюджет продаж формируется на основе прогноза продаж, который составляется с учетом лимитирующих факторов – так называемых ключевых факторов, или ограничений, определяющих границы бизнеса.

Бюджет продаж определяется возможностями сбыта на реальном рынке, который подвержен неконтролируемым факторам:

- деятельность конкурентов;

- общее положение на национальном и мировом рынке;

- стабильность поставщиков и покупателей;

- результативность рекламы и средств содействия;

- сезонные и случайные колебания;

- политика ценообразования;

- рентабельность продукта

Существует два основных способа определения показателей бюджета продаж:

1) статистический прогноз на основе математического анализа общеэкономических условий, конъюнктуры рынка, кривых роста производства;

2) экспертная оценка путем опроса персонала.

Бюджет продаж

Виды продукции	Количество, шт.	Цена за ед., руб.	Итого, руб.
А Б Всего

В этом бюджете детализируются предполагаемые расходы по сбыту продукции: комиссионные, транспортные, на рекламу и др.

Бюджет расходов на продажу

Виды расходов	Сумма расходов, руб.
1 2 3 Всего

После определения объема продаж становится возможным определить количество единиц продукции, требуемое для обеспечения запланированного объема продаж и необходимого уровня запасов.

Бюджет составляется как в натуральных, так и в денежных единицах.

Руководство должно определить, останется уровень запасов на прежнем уровне или он должен быть уменьшен или увеличен.

Объем производства в натуральных единицах рассчитывается следующим образом:

Бюджет производства = бюджет продаж + прогнозируемый запас готовой продукции на конец периода - запас готовой продукции на начала периода.

Бюджет производства в натуральных единицах

Показатели	Продукция
А	Б	В	Г
1. Продажи по плану 2. Плановые запасы на конец периода 3. Всего необходимо (стр. 1 + стр. 2) 4. Запасы на начало периода 5. Планируемое производство (стр. 3 - стр. 4)

Дата добавления: 2014-01-07