Документальное оформление операция по расчетному счету

Ревизия кассы.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Руководитель предприятия заключает с кассиром письменный договор о материальной ответственности.

Ревизия кассы проводится:

- не менее одного раза в месяц;

- при смене кассира;

- в случае выявления фактов хищений;

- в результате стихийных бедствий и др.

Ревизия проводится внезапно, комиссией назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. Результаты ревизии оформляются актом, который подписывают члены инвентаризационной комиссии. На оборотной стороне акта кассир пишет объяснение о причинах излишков или недостач, а руководитель- решение по результатам ревизии.

Излишки наличных денег в кассе предприятия приходуются и относятся на доходы предприятия. Недостача относится на кассира, а в случае если виновное лицо не установлено, то на расходы предприятия.

Помимо специально созданной комиссии проверку ведения кассовых операций осуществляют банки. Представитель банка выясняет правильность заполнения кассовой книги, отчетов кассира, а так же соблюдение установленного лимита кассы. Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях, которую подписывают руководитель, главный бухгалтер, представитель банка.

Выдача, поступление наличных денег, а также безналичные перечисления денежных средств с расчетного счета оформляются документами специальной формы:

1. Объявление на взнос наличных денег в банк- выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет предприятия. В подтверждение банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

2. Денежный чек - является приказом предприятия банку выдать определенную сумму наличных денег указанную в чеке. Чек подписывают руководитель и главный бухгалтер и их подписи должны соответствовать подписям в карточке.

3. Платежное поручение – это поручение предприятия банку перечислить соответствующую сумму с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, внебюджетные фонды и т. д. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком отделении банка находится расчетный счет получателя. Платежное поручение подписывают руководитель, главный бухгалтер и ставится печать предприятия. Подписи и печать проставляются только на одном экземпляре платежного поручения, которое остается в банке. На остальных экземплярах банк ставит свою отметку. Печать на платежном поручении должна быть четкой, подписи должны соответствовать подписям в карточке и никаких помарок и исправлений не допускается.

Предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета – это перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны денежные средства.

Дата добавления: 2014-01-07