Документування операцій по рахунках в банках

Всі банківські операції оформляються стандартними первинними документами. Зупинимося на кожному з них окремо.

Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформленим на спеціальному бланку.

При розрахунках платіжними дорученнями ініціатором платежу виступає платник.

Платіжна вимога-доручення - це комбінований документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги постачальника (отримувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) оплатити вартість відпущеної йому за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг; та нижньої – доручення платника своєму банку про перерахування з його рахунку визначних сум.

Платіжне доручення використовується для перерахування (тобто списання) вказаної в його бланку суми з рахунку підприємства на розрахунковий рахунок одержувача платежу. Це дійсно доручення банку про перерахування сум постачальникам, фінансовим органам та іншим організаціям.

При внесенні грошових коштів на рахунок банку подається об'ява на внесок готівкою. Виправдовуючим документом при цьому є відмічена банком квитанція, яка заповнюється разом з об'явою на внесок готівкою.

Об'ява на внесок готівкою виписується при внеску готівки на поточний рахунок. Підтверджуючи отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка слугує виправдовуючим первинним документом.

Для отримання валютних коштів з валютного рахунку підприємства використовують спеціальні касові заявки.

Грошовий чек вважається наказом банку про видачу з поточного рахунку підприємства вказаної суми грошей готівкою.

Чеки изготовляются по заказу банка Банкнотно-монетным двором НБУ или другим специализированным предприятием на специальной бумаге и брошюруются в чековые книжки по 25 листов. Чеки и чековые книжки являются бланками строгого учета. Для получения чековой книжки предприятие должно обратиться в банк с соответствующим заявлением. В случае прекращения деятельности предприятия неиспользованные чеки возвращаются банку-эмитенту, который их погашает.

После полного использования чеков чекодателю может предоставляться новая чековая книжка.

Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня выписки (день выписки не учитывается).

Для здійснення операцій по поточному рахунку до банку подаються документи, форми яких затверджені НБУ Документи, що надходять до банку, дійсні пише при наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці Загальновідомо, що основою всієї бухгалтерської документації є первинний документ.

Відповідно до вимог щодо оформлення первинних документів, наявність на них підписів осіб, відповідальних за здійснення тієї чи іншої операції, як правило, є обов'язковою. Розрахунково-платіжні документи, в тому числі такі, що використовуються при безготівкових розрахунках, не є винятком

Визначення кола осіб, що мають право підпису таких документів, здійснюється власником підприємства або керівником підприємства, якщо власник наділив його таким правом. Підписів на документі, як правило, два: перший - підпис працівника, відповідального за господарську діяльність підприємства, другий — це підпис працівника, відповідального за фінансову діяльність підприємства. Право першого підпису, так само як і другого, можуть мати декілька працівників підприємства. Наприклад, право першого підпису може мати керівник підприємства, його заступник, головний інженер тощо, а право другого підпису - головний бухгалтер, бухгалтер, бухгалтер-касир тощо.

Підприємство періодично (щоденно чи у встановлені банком строки) отримує від банка виписку з поточного рахунку, тобто перелік здійснених ним за звітний період операцій.

Виписка банку - документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку.

Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку за поточним рахунком, а тому обов'язково повинна містити дату, номер документа, короткий зміст операції і суми записів на дебеті і кредиті, а також залишки коштів на початок і кінець періоду

Дата добавления: 2014-01-07