Ответственность за ведение кассовых операций

Ревизия кассы и кассовых документов

1. Регламентир. документы: Порядок ведения кассовых топераций в РФ, № 40

Кодек об администртивных правонарушениях.

2. Источники ревизии

- Первичные документы: кассовая книга, отчет кссира, акты инвентаризации кассовой наличности(ИНВ 15), оправдтельные документы к отчету кассира,регистры,журнал регистрации ПКО и РКО

-Договор с банком о кассовом обслуживании

- Расшифровки по счетам 50,51,52

-Регистры синтетического учета

-Отчетность

3. Этапы и методы проверки.

Проверку кассовых операций рекоменд проводить сплошным методом за весь период или выборочно за к-л месяц.

-инвентаризация кассовой наличности. Провод. В присутствии гл.буха или его зама., кассира и ревизора.

Кассиром составляется отчет по кассе, делается расписка, что все приходные док-ты оприходованы, а рсходные списаны.

-проверка договора о мат отв-ти.

-проверка обеспечения сохранности ДС при хранении и транспортировке

-проверка ведения кассовой книги

-проверка целевого использования ДС(взаимный контроль чек книжки и отчета кассира и вписок банка.

-проверка соблюдения лимита остатка ДС

-проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными

-проверка правильности и совевременности сдачи в банк выручки

-проверка правильности выдачи ДС под отчет

-проверка правильности хранения в кассе бланков строгой отчетности и др. ценностей

-своевременность подписей РКО и ПКО

1. Нарушение порядка работы с деньгами (расчет наличными сверх предельного размера)

2. Не оприходование или не полное оприходование поступления в кассу денежной наличности

3. несоблюдение порядка хранения ДС

4. Накопление в кассе ДС сверх лимита.

Составляется протокол об административном правлнарушении и налагается административный штраф на должностные лица 4000-5000, на юр лиц 40000-50000.

Проверить соблюдение кассового лимита может банк и налогавая. За невыполнение должностным лицом банка обязанностей по кассовому контролю штраф 2000-3000.

Если торговое преприятие осуществляет реализацию ТРУ оно должно пользоваться контрольно-кассовой техникой (ККТ). За нарушение штраф на граждан 1500-2000, на должнотных лиц 3000-4000, на юр лиц 30000-40000.

Типичные нарушения:

- нарушение порядка приема кассира на работу

- несвоевременное ведение кассовой книги

-неправильное оформление кассовой книги

-Излишек или недостача ДС

- несвоевременная сдача выручки

- превышение лимита

-наличие ДС или документов в др п/п или у др частных лиц

-нарушена сквозная нумерация РКО и ПКО

- неведение журнала регистрации кассовых ордеров

- ПКО и РКО не погашаются отметками получино и оплачено

- не оговоренные исправления в кассовый книге

-на рко нет разрешительной подписи

-нарушен порядок выдачи ДС под отчет

-не заполняются корешки чек книжки

-несвоевр оприход налич ДС в кассе

-неверная корреспонд счетов

- прямое хищение ДС

П. 13 Порядка № 40 Порядок ведения кассовых операций и пко

П. 14 Неправильное оформление РКО

П. 21 Регистрация ПКО и РКО

П. 16 ДС выдаются лицам без оформления доверенности

Дата добавления: 2014-01-07