КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Визначення прибутковості комерційного банку
Прибутковість - один із найважливіших показників банківської діяльності. Оскільки будь-який комерційний банк — це насамперед підприємство, цільовою функцією якого є отримання прибутку, то стає зрозумілим, чому так важливо розраховувати й аналізувати показники віддачі власного капіталу, прибутковість і часткові показники рентабельності. У світовій банківській практиці існує багато показників, що характеризують прибутковість банківських установ, перелічімо основні з них. Базовим показником для оцінки успішності роботи банку як фінансового посередника є чистий процентний дохід (ЧПД, процентна маржа). Процентна маржа банку визначається як різниця між процентними доходами та процентними витратами: ПМ = Процентні доходи — Процентні витрати. Непроцентна маржа банку обчислюється як різниця між непро-центними доходами (комісійні доходи, прибуток від торговельних операцій, штрафи отримані і т. ін.) та непроцентними витратами (комісійні витрати, витрати на утримання персоналу, експлуатаційні витрати і т. ін.). Важливою для аналізу прибутковості може бути сума реально отриманого чистого процентного доходу (ОЧПД): ОЧПД = ЧПД - (НПД - НПВ), де НПД~ нараховані процентні доходи, НПВ - нараховані процентні витрати. Для оцінки якості активно-пасивних операцій керівництво банку повинно відстежувати динаміку чистого процентного доходу. Але завдяки тому, що чистий процентний дохід визначається в абсолютному виразі і не дає змоги співвіднести отриманий результат із масштабами діяльності банку, доцільно розраховувати чисту процентну маржу. Чиста процентна маржа (ЧПМ) визначається як відношення різниці між процентними доходами і процентними витратами до активів банку. Чиста процентна маржа може обчислюватися щодо працюючих або загальних активів. Цей показник дозволяє з'ясувати чи може банк давати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці як відсоток до середніх загальних активів, зменшення чистої процентної маржі може бути пов'язано із зниженням процентних ставок за кредитами, подорожчанням ресурсів, неефективною процентною політикою банку, а також він може свідчити про вірогідність банкротству банку. ЧПМ = [(Дохід від процентів — Витрати на проценти) / Середні активи} * 100%. Чисту проценту маржу можна поліпшити шляхом: підвищення ставок за кредитами, придбання високоліквідних активів, зменшення рівня недоходних активів, здешевлення ресурсної бази за рахунок збільшення капіталу або поточних рахунків клієнтів. Аналізуючи прибутковість банків, розраховують процентні ставки, отримані та сплачені за кожним окремим видом процентних активів і зобов'язань. ДАі = (ПД.і / ПАі) х К*100% ВЗі = (ПВі / ПЗі) х К*100%, де ДАі.— процента ставка, отримана за і-тим видом активів; ПДі. - процентні доходи, пов'язані з активом і; ПАі — середня сума процентних активів і-го виду; ВЗі— процента ставка, сплачена за і-тим видом процентних зобов'язань; ПВ.і — процентні витрати, пов'язані із зобов'язанням і; ПЗі — середня сума процентних зобов'язань і-го виду; К- кількість періодів для приведення до річної бази (К=12 при розрахунку за місячними даними, К— 4 - за квартальними, К= 1 –за річними). Значення отриманих і сплачених процентних ставок розраховують у розрізі окремих видів операцій. Така деталізація дозволяє ефективно планувати проценті прибутки та збитки банку. Чиста непроцентна маржа обчислюється як відношення непроцентного прибутку до активів банку. Найважливішим показником ефективної діяльності банку є спред. Чистий спред визначається як різниця між середньозваженими процентами за активами та за пасивами банку. Цей показник дозволяє аналізувати процентну політику банку за рахунок дослідження динаміки процентних ставок за активними і пасивними операціями. Узгоджена процентна політика дозволяє мінімізувати процентний ризик. Чистий спред відображає необхідну мінімальну різницю між ставками за активними і пасивними операціями, яка дасть можливість банку покрити свої витрати, але не принесе прибутку. ЧС = [(Проценти отримані/ Позики) — (Проценти сплачені/ Підпроцентні депозити)] * 100%. Інший операційний дохід на загальні активи розраховується як відношення іншого операційного доходу до середніх активів банку. Цей показник відбиває ступінь залежності банку від непроцентних доходів. RОА (прибутковість банківських активів) - це показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку після сплати податків до активів банку і показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку. Цей показник можна розрахувати як відношення чистого прибутку банку до активів банку. Він показує, як менеджери банку справляються із завданням отримання чистого прибутку з активів банківської установи. RОЕ (прибутковість акціонерного капіталу банку) - показник, що характеризує відношення чистого прибутку банку після сплати податків до акціонерного капіталу банку. Цей показник вимірює дохідність акціонерного капіталу банку. Його значення особливо цікавить акціонерів банку, оскільки воно приблизно дорівнює розміру чистого прибутку, який отримуватимуть акціонери від інвестування свого капіталу. Визначення прибутковості банку починається на етапі розробки фінансового плану банку. Фінансове планування в банку має три рівні - стратегічне, тактичне і оперативне. На кожному з цих рівнів здійснюється моделювання банківської діяльності, причому головним питанням є з'єднання до єдиної системи з одного боку формування портфелів активів, пасивів та послуг, а з іншого плану доходів і витрат. Планування прибутковості банку повинно відповідати таким принципам: > узгодженість дій банку щодо досягнення цілей його діяльності; > комплексний підхід до розробки планів діяльності банку; > здатність зміни планів з урахуванням зміни зовнішнього середовища; > ефективний контроль за виконанням поставлених завдань та діяльністю усіх підрозділів банку. Розробка системи фінансових планів повинна ґрунтуватися на аналізі існуючої структури активів і пасивів, відповідності між вартістю залучених ресурсів і дохідністю розміщених активів, прогнозів на майбутнє щодо діяльності банку, витрат за окремими небанківськими операційними витратами. Менеджери банку повинні систематично спостерігати за рівнем і динамікою прибутковості, контролювати виконання внутрішніх нормативів, виявляти вплив факторів на рівень і динаміку прибутковості, вести пошук резервів її підвищення.
Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 1148; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |