Сущность и назначение налогов

Налог как экономическая категория. Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями государства и хозяйствующих субетов и граждан по поводу формирования государственных финансов. В условиях рыночной экономики налоги являются главным методом мобилизации доходов в государственную казну и способствует регулированию экономической деятельности физических лиц и организаций.

Своеобразие отношений, составляющих содержание налогов как экономической категории, заключаются в том, что они имеют денежную форму выражения. Налоги связаны с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни сопровождаются движением денежных средств. В современном обществе налоги выражают реально существующие денежные отношения, проявляющиеся в процессе легального (законного) изъятия части валового внутреннего продукта и вновь созданной стоимости (национального дохода) для удовлетворения государственных потребностей.

Налоги – это инструмент, предназначенный для отчуждения собственности граждан (организаций и физических лиц) в пользу государства на условиях безэквивалентности. Несмотря на то, что налоговые платежи в бюджете обезличиваются, эквивалентность в определенной мере присутствует, хотя она не персонализирована. Для граждан эти платежи являются в определенном смысле податью (от слова «подавать»), а для государства – налогами (от слова «налагать»).

В государствах с развитой рыночной экономикой налоги используются как метод прямого управления бюджетными отношениями и косвенного (опосредственного через льготы и санкции) воздействия на производителей товаров, работ и услуг.

Налог – экономическая категория, выражающая отношения, возникающие между государством и экономическими субъектами в процессе перераспределения ВНП страны в связи с формированием централизованных фондов финансовых ресурсов государства. Это принудительное изъятие части дохода или имущества организаций и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды государства без притязания плательщиков на компенсацию уплаченных или сумм со стороны государства.

Налог как правовая категория. Право государства на изъятие в свою пользу части дохода или стоимости имущества закреплено в законе. Признание и подтверждение законности (легитимация) налога является его отличительной чертой по сравнению с другими формами принудительного отчуждения собственности, например, с контрибуцией, грабежом. В ст.2 Налогового кодекса РФ определено, что «законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов». Тем самым в налоговом праве подчеркивается юридическая формализация системы отношений между государством и налогоплательщиками. Правовое определение налога приводится в п.1 ст.8 НК РФ.

В мировой практике налогообложения выработаны два основных подхода к решению проблемы юридического определения налога: 1)расширительный, когда к понятию налога относят любые изъятия средств для финансирования публичных расходов; 2)узкий – налог одна из разновидностей фискальных платежей, отвечающих определенным требованиям.

С юридической точки зрения все правовые способы организации бюджетных доходов в России можно разделить на три группы: налоги, квазиналоги (неналоговые платежи), разовые изъятия.[3]

Основным и единственным юридическим критерием отличия налога от иного неналогового платежа выступает признак нормативно-отраслевого регулирования: налоговые отношения регулируются нормами налогового законодательства, в т о время как неналоговые обязательные платежи – нормами иных отраслей законодательства. В соответствии с этим критерием обязательный платеж приобретает статус налогового только в двух случаях:

1) Когда этот платеж непосредственно включен в налоговую систему НК РФ;

2) Когда этому платежу статус налогового в специальном порядке придан соответствующим налоговым законодательством.

?Является ли таможенная пошлина с правовой точки зрения налогом?

3.Налоги, сборы, взносы, пошлины:

Дата добавления: 2014-01-07