Списание денежных средств со счета клиента

Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России

Межбанковские расчеты

А.3. Межбанковские операции

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит

1	2	3	4	5
3.1.3.1.1	Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России	40501405024050340601 40602 40603 40701 40702 40703	30102	Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.2, п.4.28
3.1.3.1.2	Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	405014050240503406014060240603407014070240703	47418	Списание средств со счетов клиентов проводится на основании платежных поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.28, п.4.65, п.9, п.9.13
90903	99999
3.1.3.1.3	Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте	407014070240703	47418	Списание средств в иностранной валюте проводится на основании платежных поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации». Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 №10-1-16/466Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.28, п.4.65
Отражение доходов	407014070240703	70603	На сумму переоценки при падении официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 15102Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.28, п.7.1, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
Отражение расходов	70608	47418	На сумму переоценки при росте официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 24102Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-Пп.4.65, п.7.1, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
3.1.3.1.4	Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	90903	99999	Внебалансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 №10-1-16/466.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.9, п.9.13
90903	99999	При положительной курсовой разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю – активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные – со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9, п.9.13
99999	90903	При отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9, п.9.13
3.1.3.1.5	Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации	47418	30102	При поступлении средств на корреспондентский счет. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.2, п.4.65, п.9, п.9.13
99999	90903
47418	405014050240503406014060240603407014070240703	В случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.28, п.4.65, п.9, п.9.13
99999	90903
3.1.3.1.6	Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств	405014050240503406014060240603407014070240703	30223	В день списания средств со счета клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.23, п.4.28.Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П, прил.28, п.1
30223	30102	В день списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.2, п.3.23. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П, приложение 28, п.2
– при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации	30223	47418	На основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П, приложение 28, п.3.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.23, п.4.65
90904	99999	Расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П, приложение 28, п.3. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.9, п.9.14
– при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах)	30223	30220	На основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П, приложение 28, п.3.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.23, п. 3.21

Дата добавления: 2014-01-07