С использованием расчетных (дебетовых) карт

Операции с банковскими картами в банке-эмитенте

1	2	3	4	5
4.1.7.1.1	Зачисление денежных средств клиентам – физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт		40817	Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств и процентов по ним с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации – эмитенте или другой кредитной организации, а также наличными деньгами через кассу, банкомат – клиентами – физическими лицами. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.8. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.3.2, п.3.6, п.4.28, п.4.41, п.4.52
– со счета, открытого в другом банке	3010230110
– через кассу банка	2020220207
– со счета по учету депозитов	42301... 42307
– со счета юридического лица	40702
4.1.7.1.2	Зачисление денежных средств клиентам – физическим лицам – нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт		40820	Предоставление кредитной организацией клиентам-нерезидентам денежных средств в валюте РФ для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета без использования специальных банковских счетов клиентов-нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.8 Положение ЦБ РФ от 07.06.2004 №259-П, п.3.3 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.4.28, п.4.43
– через кассу банка	2020220207
– со счета по учету депозитов	42601... 42607
4.1.7.1.3	Предоставление кредита «овердрафт» клиенту при совершении операций с использованием расчетной (дебетовой) карты в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета	99998	91317	Счета 45509 – кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.53 Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.21, п.9
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери	70606	47425	На сумму созданного резерва на возможные потери, символ 25302 Резерв на возможные потери формируется условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах. Элементом расчетной базы является счет 47427Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П, п.3.1, п.3.2Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.68, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
4.1.7.1.4	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег		202082020220207	Клиент – юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: – получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе – с оплатой командировочных и представительских расходов; – оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ; – иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.4.28, п.4.35. Операции юридических лиц с использованием расчетных (дебетовых), кредитных карт учитываются на счетах 405 - 407, 425, 40814
– юридическими лицами	40702
– юридическими лицами-нерезидентами	40807
– физическими лицами	40817	202082020220207	Клиенты – физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией – эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента – физического лица. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.4.41, п.4.43
– физическими лицами – нерезидентами	40820
– индивидуальными предпринимателями	40802	202082020220207	Индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: – получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе – с оплатой командировочных и представительских расходов; – оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ; – иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.4.30
Отражение доходов в части комиссии эмитента	4070240802408074081740820	70601	На сумму комиссии эмитента, символ 12102 В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5НК РФ от 05.08.2000 №117 -ФЗ, часть 2, гл.15, ст.271, п.4
4.1.7.1.5	Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	45509	40817	На сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.41, п.4.43, п.4.53
45708	40820
Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет	91317	99998	На сумму предоставленного кредита, в пределах лимита кредитования. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.21, п.9
Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери	47425	70601	На сумму восстановленного резерва на возможные потери, символ 16305 «Другие операционные доходы». Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П, п.3.1, п.3.2.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.68, п.7.1
Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту «овердрафт»	47427	70601	На сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, символ 11115, 11117Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.70, п.7.1 По ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.3.2.1
91604	99999	Внебалансовый учет. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.9.27, п.9
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери	70606	45515	На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45509Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.53, п.7.1, приложение 4, «Другие операционные расходы»
45715	На сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам, символ 25302. Элементом расчетной базы является счет 45708. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П,п.3.11, п.6.7, п.7.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.53, приложение 4, «Другие операционные расходы»
4.1.7.1.6	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег – в пункте выдачи наличных другого банка	4070240802408074081740820	3011030114	На сумму наличных. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.6, п.3.8, п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43
Отражение доходов	4070240802408074081740820	70601	На сумму комиссии, символ 12102 В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Отражение расходов	70606	3011030114	На сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.6, п.3.8, п.7.1, приложение 3, п.4.5 Датой осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начислений для сумм комиссионных сборов признается дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов. НК РФ от 05.08.2000 №117-ФЗ, часть 2, гл.15, ст.272, п.7
4.1.7.1.7	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком	4070240802408074081740820		на сумму совершенных операций за минусом дисконтной ставки. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9
40702	Счета предприятий торговли (услуг) Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43
Отражение доходов	4070240802408074081740820	70601	На сумму комиссии, символ 12102. В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Отражение расходов	70606	3011030114	На сумму комиссии за процессинг, символ 25206. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.6, п.3.8, п.7.1, приложение 3, п.4.5
4.1.7.1.8	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком	4070240802408074081740820	3011030114	На сумму совершенных операций. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.6, п.3.8, п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43
Отражение доходов	4070240802408074081740820	70601	На сумму комиссии, символ 12102. В ОПУ отражается комиссионное вознаграждение за операции, оформление и обслуживание платежных карт. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43, п.7.1, приложение 3, п.4.5
Незавершенные расчеты	4070240802408074081740820	30232	Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию – эмитент (кредитную организацию – эквайрер) до дня, предшествующего дню списания или зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации – эмитента (кредитной организации – эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), или дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П, п.2.9.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.6, п.3.8, п.3.29, п.4.28, п.4.30, п.4.35, п.4.41, п.4.43
30232	3011030114
4.1.7.1.9	Пополнение счета банковской карты клиента
– через кассу банка	2020220207	30232	На сумму внесенной денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.29
– через приемный банкомат банка	20208
– перевод средств со счетов, открытых в других банках	3011030114	На сумму поступивших денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.2.2, п.2.5, п.2.6, п.3.6, п.3.8, п.3.29,
– при получении возмещения на основании выписки по счету	30232	4081740820	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.29, п.4.41, п.4.43