В послеоперационное время, в выходные и праздничные дни

А.2. Денежные средства и драгоценные металлы

Кассовое обслуживание филиалов (ВСП) в учреждениях Банка России

А.2. Денежные средства и драгоценные металлы

Кассовое обслуживание филиалов (ВСП) в учреждениях Банка России

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
2.1.2.1.1	Перечисление денежных средств для подкрепления кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в учреждении Банка России	30302	30102	В балансе головного банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2
Получение денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России	20202	30210	В филиале. Получение в учреждении Банка России денежной наличности подразделением производится не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения, перечисленных кредитной организацией. Подразделение получает денежную наличность по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.3.14
30210	30301	В балансе головного банка при получении извещения филиала о получении денежных средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.14, п.3.30
2.1.2.1.2	Возврат денежных средств, не полученных в установленный срок филиалом, кредитной организации	30102	30302	Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением, учреждение Банка России возвращает кредитной организации не позднее второго операционного дня после дня поступления денег на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
2.1.2.2.1	Сдача денежной наличности в учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России	20209	20202	В филиале. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.7
30302	20209	После получения подтверждения о пересчете денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.7, п.3.30
30102	30301	В кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.30, п.3.2

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
2.1.4.1.1	Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для обслуживания населения в послеоперационное время уполномоченного банка, в выходные и праздничные дни и совершения операций с наличной валютой и чеками в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации	20202		На сумму аванса в рублях. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.1. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.5.10
20202	Лицевой счет «Рубли»
20202		На сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Иностранная валюта»
20202	Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.2. Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций». Письмо МГТУ Банка России №33-08-27/17708
2.1.4.1.2	Оприходование бланков чеков, выданных в операционную кассу	91203		Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.5.3
91207	Лицевой счет «Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
2.1.4.1.3	Покупка иностранной валюты за наличные в валюте Российской Федерации по цене ниже курса Банка России	20202(840)		Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на основании реестра, расходных и приходных кассовых документов на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1. По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(а). Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства РФ). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть III, п.1.3
20202(810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет «Рубли» 20202.
Отражение доходов	20202	70601(810)	На сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница), символ 12201 Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.1.1(б)
2.1.4.1.4	Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета	20202	40911	На сумму принятых платежей за коммунальные и другие услуги, налоговых платежей, различных взносов населения и организаций 20202. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.1
40911	3010230110	Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению за минусом комиссии. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 №222-П, приложение, п.1.2
30301	В филиал. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51
Отражение доходов	40911	70601	На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 №18-1-3-7/1152. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.51, приложение 3, приложение 4
2.1.4.1.5	Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20202(840)		Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202
40912(840)	«Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5. При осуществлении валютных операций физическое лицо – резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 №1412-У
40913(840)	«Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
Отражение доходов	20202	70601	На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
2.1.4.1.6	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20202(810)		Лицевой счет «Рубли» 20202.
40912(810)	«Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6
40913(810)	«Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.6
Отражение доходов	20202	70601	На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
2.1.4.1.7	Выплата наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета		20202(840)	Лицевой счет «Иностранная валюта» 20202.
40909(840)	«Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7
40910(840)	«Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.7
2.1.4.1.8	Выплата наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию в пользу физического лица без открытия банковского счета		20202(810)	Лицевой счет «Рубли» 20202
40909(810)	«Переводы в Российскую Федерацию», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8
40910(810)	«Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам», лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.8
2.1.4.1.9	Прием наличной иностранной валюты в порядке перевода по системе денежных переводов «Вестерн Юнион»	20202	40912	По поручению физических лиц – резидентов. «Переводы из Российской Федерации», лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
40913	По поручению физических лиц – нерезидентов. «Переводы из Российской Федерации нерезидентами», лицевой счет «Иностранная валюта». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.3.2.5
Отражение доходов	20202	70601	На сумму комиссионного вознаграждения, символ 12102. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 3, п.4.5
2.1.4.1.10	Внесение вклада (депозита) физическим лицом	20202	42301... 42307	Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, часть 3, п.1.5.1 Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.18.1
2.1.4.1.11	Выплата вклада (депозита) физическому лицу	42301... 42307	20202	На сумму вклада и сумму процентов по вкладу. В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются балансовые счета 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.4.52.Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 №39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б)
2.1.4.1.12	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы	20202(810)		На сумму остатка наличных рублей. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.2.4. Лицевой счет «Рубли» 20202
20202(810)	Лицевой счет «Операционная касса, расположенная в кассовом подразделении кредитной организации», лицевой счет «Рубли» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.1
2.1.4.1.13	Списание с внебалансового учета бланков чеков	91207	91203	На сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.9.4
2.1.4.1.14	Недостача (излишки) денежной наличности в операционной кассе		20202(810)(840)	Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13
– виновное лицо установлено	60308	Лицевой счет «Недостачи и хищение»
– виновное лицо не установлено	60323	Лицевой счет «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.13
Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица	2020230102	60308	На сумму недостачи. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.14
Отражение расходов при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц	70606	60323	На сумму дебиторской задолженности, относимой на расходы уполномоченного банка, символ 27303 Лицевой счет «Рубли». По счету 60323 учет ведется по лицевому счету «Недостачи и хищение». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.15.Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4
Отражение доходов при выявлении излишков денежной наличности в операционной кассе	20202(810)(840)		Лицевой счет «Рубли» 20202 или лицевой счет «Иностранная валюта» 20202. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12
70601	На сумму выявленных излишков денежной наличности, символ 17304. Лицевой счет «Рубли». Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 №1446-У, п.2.12. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, приложение 4