Вопрос. Общая характеристика учётно-операционной работы в кредитных организациях. Структура учётно-операционного аппарата

Вопрос. Учётная политика кредитной организации и её основные элементы.

Учётная политика – это способы ведения бухгалтерского учёта, документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учёта, системы бухгалтерских регистров и обработки информации

· Формирует учётную политику главный бухгалтер КО;

· Руководитель КО анализирует и утверждает учётную политику;

· Принятая учётная политика оформляется приказом.

Основные элементы учётной политики КО:

· рабочий план счетов;

· формы первичных документов;

· порядок проведения инвентаризации;

· методы оценки имущества и обязательств;

· правила документооборота и обработки учётной информации;

· формы оперативной отчётности и периоды её составления;

· порядок ведения счетов в инвалюте;

· перечень документов формирующих кредитную, инвестиционную политику, порядок образования и использования фондов.

Учётно-операционной работой называется совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учёта.

К учётно-операционной работе относится:

· приём документов от клиентов и проверка правильности их оформления;

· подготовка документов для отражения в учёте;

· ведение картотек расчётных документов;

· осуществление контроля за своевременностью платежей;

· проведение операций по коррсчетам других КО;

· оперативный учёт за поступлением денежных средств на счета клиентов;

· учёт данных для регулирования ссудной задолженности.

Требования, предъявляемые к учётно-операционной работе

· Оформление платежей за счёт остатка средств на счетах и сумм, поступивших в течение дня;

· Оправка в кредитную организацию плательщика документов принятых на инкассо за два часа до окончания рабочего дня;

· Ведение внесистемного учёта принятых от клиентов документов для осуществления переводов с корреспондентских счетов;

· Соблюдение установленной очерёдности платежей;

· Принятие мер к зачислению средств по невыясненным платежам;

· Составление ежедневного баланса не позднее 12 часов следующего рабочего дня.

В состав учётно-операционного подразделения входят следующие отделы:

· Учётно-операционный отдел

1. отдел операций по основной деятельности;

2. отдел учёта валютных операций;

3. отдел учёта ценных бумаг;

4. отдел ввода и обработки информации;

5. отдел контроля операционного дня;

6. отдел финансового контроля.

· Отдел кассовых операций

1. сектор пересчёта денежных средств;

2. сектор кассовых операций по ценным бумагам;

3. сектор депозитного хранения.

· Отдел учёта хозяйственных операций

1. сектор учёта основных средств;

2. сектор учёта материалов;

3. сектор учёта заработной платы.

· Отдел учёта деятельности филиалов

Дата добавления: 2014-01-07