Вопрос. Сущность, назначение и задачи бухгалтерского учёта в кредитных организациях

Организационная структура бухгалтерской службы в кредитных организациях. Учётная политика и её основные элементы

Обслуживание организаций

Кассовое обслуживание юридических лиц

Денежные средства. Кассовые операции

А.2. Денежные средства и драгоценные металлы

Получение денежной наличности при отсутствии кассового узла

Кассовое обслуживание юридических лиц

Денежные средства. Кассовые операции

А.2. Денежные средства и драгоценные металлы

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
2.1.5.1.1	Получение денежной наличности в пользу клиента		Производится при предъявлении чека кредитной организации в пользу клиента на основании доверенности на представителя клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П
– государственного предприятия	4050140601	47422	На сумму денежных средств, переведенных на корреспондентский счет банка-корреспондента, осуществляющего кассовое обслуживание. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П п.3.2, п.3.6, п.4.28, п.4.67
– коммерческой организации	40702
– финансовой организации, коммерческого предприятия	40701
– индивидуального предпринимателя	40802
– юридического лица-нерезидента	40807
2.1.5.1.2	Перечисление средств для выдачи наличными	30110	30102
2.1.5.1.3	Списание средств для выдачи наличными	47422	30110	На сумму снятой клиентом денежной наличности. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.3.6, п.4.67

№	Содержание операции	Контировка	Комментарий
Дебет	Кредит
2.1.5.4.1	Сдача денежной наличности клиентом кредитной организации	20202		- на сумму принятых наличных денежных средств. Производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.3.1Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28, п.4.43.1
– финансовой организации	40701
– коммерческой организации	40702
– некоммерческие организации	40703
– физические лица – индивидуальные предприниматели	40802
– юридического лица-нерезидента	40807
– платежным агентом, банковским платежным агентом	40821
2.1.5.4.2	Выдача денежной наличности клиенту кредитной организации		20202	На сумму выданных наличных денежных средств. Производится по денежному чеку. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 №318-П, п.2.3, п.2.4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П, п.2.2, п.4.28
– финансовой организации	40701
– коммерческой организации	40702
– некоммерческие организации	40703
– физические лица – индивидуальные предприниматели	40802
– юридического лица-нерезидента	40807

РАЗДЕЛ 1. Организация учётно-операционной работы в кредитных организациях

Система учёта в КО включает:

· Оперативный учёт – даёт информацию о движении денежных средств по отдельным операциям, не предусматривает систему документации.

· Статистический учёт – обобщает отдельные процессы, связанные с движением денежных средств, группирует их по качественно однородным признакам.

· Бухгалтерский учёт – представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении.

Дата добавления: 2014-01-07