Для сдачи экзамена аудиторам

РАЗДЕЛ 1. Общие положения по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных
организациях (90 вопросов)

1. Основная роль бухгалтерского учета состоит в:

1. возможности откорректировать финансовые и хозяйственные операции банков;

2. возможности зафиксировать финансовые и хозяйственные операции банков;

3. использовании бухгалтерской информации для планирования пассивных и активных операций;

4. нет верного варианта.

2. Задачи бухгалтерского учета заключаются в следующем

1. все ответы верны;

2. ведение полного, достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций;

3. формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;

4. выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

3. Единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории России устанавливает:

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

· Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

· План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

· Положение о ведении бухгалтерского учета (ПБУ).

4. Объектами бухгалтерского учета в банках являются:

1. выданные кредиты;

2. денежные средства на счетах;

3. имущество клиентов и банка;

4. все банковские операции, требования и обязательства, финансовые и материальные ресурсы.

5. В основу формирования резервов на возможные потери положен принцип
бухгалтерского учета:

1. осторожности;

2. приоритета содержания над формой;

3. консолидации;

4. непрерывности деятельности.

6. Принципы бухгалтерского учета учтены при

1. составлении банковских отчетов;

2. разработке Правил ведения бухгалтерского учета и Плана счетов в кредитных организациях;

3. нет верного ответа;

4. разработке Закона «О банках и банковской деятельности».

7. Элементом Учётной политики банка являются

1. все варианты верны;

2. правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные Банком России;

3. правила, установленные банком по учету клиентами собственных хозяйственных операций;

4. внутренние правила банка по ведению бухгалтерского учета, основанные на утвержденных Банком России Правилах.

8. Из перечисленных сотрудников в состав учетно-операционного аппарата входит

1. управляющий банка;

2. работник службы безопасности;

3. операционный работник;

4. курьер.

9. Обязанностью ответственного исполнителя является следующая функция из перечисленных:

1. оформление и отражение в учете документов, предоставленных клиентами для исполнения;

2. составление баланса;

3. контроль за открытием расчетных счетов клиентов;

4. подписание баланса.

10. Ответственность за ведение бухгалтерского учета несет

1. руководитель банка;

2. ответственный исполнитель;

3. главный бухгалтер;

4. кассир.

11. В совокупность процессов, определяющих понятие учетно-операционная работа банка, входит:

1. все варианты верны;

2. контроль операций;

3. оформление операций;

4. учет операций.

12. К особенностям бухгалтерского учета банка относятся следующие особенности
бухгалтерского учета:

1. ежедневное составление баланса;

2. ежегодное проведение инвентаризации;

3. подтверждение данных годовой отчетности аудиторами;

4. использование учетной политики.

13. К определению Учётной политики банка из перечисленного не относятся

1. все варианты верны;

2. внутренние правила клиента банка по ведению бухгалтерского учета организации;

3. правила ведения бухгалтерского учета, основанные на утвержденных Банком России Правилах;

4. правила, установленные банком по учету клиентами собственных хозяйственных операций.

14. К понятию баланс подходит следующее определение

1. группировка средств в натуральном выражении;

2. способ группировки средств по составу и источникам образования в денежном выражении и на определенную дату;

3. характеризует производственную деятельность банка;

4. все варианты верны.

15. К понятию баланс подходит следующее определение:

1. характеризует производственную деятельность банка;

2. группировка средств в натуральном выражении;

3. характеризует финансовую деятельность банка;

4. все варианты верны.

16. Балансовые счета, отражающие размещение ресурсов, по признаку счета могут быть

1. пассивные;

2. активные;

3. активно – пассивные;

4. дебетовые.

17. Балансовые счета, отражающие состояние ресурсов банка, по признаку счета могут быть

1. активные;

2. пассивные;

3. активно – пассивные;

4. кредитовые.

18. В активе баланса банка отражаются

1. прибыль;

2. расходы банка;

3. источники формирования ресурсов;

4. доходы банка.

19. В пассиве баланса банка из перечисленного отражается

1. расходы банка;

2. убыток;

3. прибыль;

4. вложение ресурсов.

20. Как часто составляется баланс в банке?

1. ежедневно;

2. еженедельно;

3. ежедекадно;

4. все варианты верны.

21. Первичный баланс за 10 февраля (суббота) должен быть составлен:

1. 12 февраля;

2. 11 февраля;

3. 13 февраля;

4. 10 февраля.

22. Первичный баланс за 10 февраля (суббота) должен быть составлен:

1. в этот же день;

2. на следующий рабочий день;

3. на следующий календарный день;

4. все ответы верны.

23. Первичные балансы составляют:

1. нет верного ответа;

2. только головной банк;

3. только филиалы и дополнительные офисы;

4. все структурные подразделения банка.

24. Консолидированный баланс составляют

1. все структурные подразделения банка;

2. банки, имеющие филиалы;

3. только банки, не имеющие филиалов;

4. только филиалы.

25. Исправления могут быть внесены в баланс путем зачеркивания неправильной записи

1. только до заключения баланса;

2. до заключения баланса и после его составления;

3. только после составления баланса;

4. нет верного ответа.

26. В зависимости от типа проводимых операций по отношению к балансу изменения могут происходить

1. в активе и пассиве баланса;

2. только в активе баланса;

3. только в пассиве баланса;

4. все ответы верны.

27. В лицевом счете после номера счета второго порядка стоит

1. номер структурного подразделения банка;

2. защитный ключ;

3. код валюты;

4. номер лицевого счета клиента.

28. Выпиской из лицевого счета клиента является … экземпляр

1. второй;

2. первый;

3. третий;

4. нет верного ответа.

29. В плане счетов банка всего разделов

1. 1;

2. 3;

3. 5;

4. 9.

30. Учет основных операций банка ведется на счетах

1. внебалансовых;

2. балансовых;

3. доверительного управления;

4. депо.

31. На внебалансовых счетах отражается учет

1. кредитов полученных;

2. бланков;

3. денежной наличности в кассе банка;

4. расчетных операций.

32. Операции с клиентами учитываются на счетах …. раздела плана счетов

1. третьего;

2. первого;

3. второго;

4. четвертого.

33. Следующая операция отражается бухгалтерской проводкой. ЗАО «Стиль» (р.с. 40702) предоставило платежное поручение для зачисления средств фабрике «Радуга» (р.с. 40602) на сумму 520 000 руб. Документ принят к исполнению.

1. Д40602 К40702;

2. Д40602 К20202;

3. Д40702 К40602;

4. Д40602 К30102.

34. Доходы и расходы банка отражаются в … разделе плана счетов банка

1. третьем;

2. втором;

3. седьмом;

4. четвертом.

35. На активных счетах плана счетов банка не учитываются

1. собственные ценные бумаги;

2. основные средства;

3. касса;

4. кредиты выданные.

36. Следующая операция отражается бухгалтерской проводкой. Оплачено платежное поручение завода «Маяк» (р.с.40702) для перечисления 7 000 000 руб. иногороднему поставщику (р.с.40701) за поставленные материалы.

1. Д30102 К40701;

2. Д40702 К30102;

3. Д40702 К40701;

4. Д20202 К40701.

37. Счета синтетического учета второго порядка состоят из … знаков

1. трех;

2. двух;

3. пяти;

4. двадцати.

38. На внебалансовых счетах не отражаются операции

1. бланки строгой отчетности;

2. средства и ценности, находящиеся в банке на хранении;

3. картотека №1;

4. нет правильного варианта ответа.

39. Счет второго порядка имеет разрядов

1. пять;

2. три;

3. два;

4. двадцать.

40. В плане счетов имеется … глав

1. семь;

2. пять;

3. восемь;

4. девять.

41. Счета по учету операций с ценными бумагами находятся в главе

1. Б;

2. А;

3. В;

4. Г.

42. В главе А плана счетов имеется …. разделов

5. шесть;

6. девять;

7. пять;

8. семь.

43. Доходы банка отражаются на счете первого порядка

1. 604;

2. 706;

3. 202;

4. 102.

44. Счет первого порядка имеет разрядов

1. пять;

2. один;

3. три;

4. двадцать.

45. Денежная наличность в кассе кредитной организации учитывается на счете

1. 20202;

2. 20203;

3. 20208;

4. 20206.

46. Счета по учету бланков ценных бумаг находятся в главе

1. В;

2. А;

3. Г;

4. Д.

47. Расходы банка отражаются на счете первого порядка

1. 102;

2. 302;

3. 202;

4. 706.

48. Счета синтетического учета являются счетами …. порядка

1. третьего;

2. второго;

3. пятого;

4. первого.

49. На номер раздела плана счетов указывает …. разряд номера счета

1. пятый;

2. второй;

3. третий;

4. первый.

50. Средства негосударственных коммерческих организаций учитываются на счете

1. 20202;

2. 40702;

3. 10207;

4. 70101.

51. Из какого количества знаков состоят счета первого порядка?

1. двадцати;

2. трех;

3. пяти;

4. пятнадцати.

52. Операции с денежной наличностью отражаются в разделе плана счетов банка

1. третьем;

2. первом;

3. втором;

4. четвертом.

53. Межбанковские операции отражаются в разделе Плана счетов банка

1. втором;

2. первом;

3. третьем;

4. четвертом.

54. Номер лицевого счёта аналитического учёта не содержит

1. обозначение кода валюты;

2. трехзначный цифровой номер документа;

3. пятизначный номер балансового счёта второго порядка;

4. номер защитного ключа.

55. Сумму уменьшения средств (требований банка по операциям) на активных счетах
показывает

1. дебетовое сальдо по счету;

2. кредитовый оборот по счету;

3. дебетовый оборот по счету;

4. кредитовое сальдо по счету.

56. Сумму увеличения средств (требований банка по операциям) на активных счетах
показывает

1. дебетовый оборот по счету;

2. кредитовое сальдо по счету;

3. дебетовое сальдо по счету;

4. кредитовый оборот по счету.

57. Остаток средств (требований банка по операциям) на активных счетах показывает

1. кредитовый оборот по счету;

2. дебетовый оборот по счету;

3. кредитовое сальдо по счету;

4. дебетовое сальдо по счету.

58. Сумму уменьшения части ресурсов (обязательств банка по операциям) на пассивных счетах показывает

1. кредитовый оборот по счету;

2. дебетовый оборот по счету;

3. дебетовое сальдо по счету;

4. кредитовое сальдо по счету.

59. Сумму увеличения части ресурсов (обязательств банка по операциям) на пассивных счетах показывает

1. кредитовое сальдо по счету;

2. дебетовый оборот по счету;

3. кредитовый оборот по счету;

4. дебетовое сальдо по счету.

60. Остаток части ресурсов (обязательств банка по операциям) на пассивных счетах показывает

1. дебетовое сальдо по счету;

2. кредитовое сальдо по счету;

3. дебетовый оборот по счету;

4. кредитовый оборот по счету.

61. В активе баланса банка отражается из перечисленного

1. убыток;

2. прибыль;

3. уставный капитал;

4. специальный фонд.

62. В пассиве баланса банка из перечисленного отражаются

1. доходы банка;

2. материальные запасы;

3. расходы банка;

4. денежные ценности в кассе банка.

63. На внебалансовых счетах из перечисленного ниже отражается

1. учет расчетных операций;

2. нет правильного варианта ответа;

3. учет денежной наличности в кассе банка;

4. учет расчетных документов клиентов, ожидающих акцепта.

64. Номер лицевого счёта аналитического учёта не содержит

1. цифровое обозначение группы риска;

2. номер балансового счёта второго порядка;

3. цифровой код валюты;

4. защитный ключ.

65. Лицевые счета аналитического учета в банках состоят из …. знаков

1. 20;

2. 3;

3. 5;

4. 15.

66. Для учета средств головного офиса Сбербанка в РКЦ в национальной валюте предназначен следующий номер корреспондентского счета

1. 30101810400210000637;

2. 30101840500210000637;

3. 30101810000000000637;

4. 30101978700000000637.

67. Счетом аналитического учета является следующий номер счета

1. 30102;

2. 40702810000000000637;

3. 20202;

4. нет верного ответа.

68. Счетом синтетического учета является следующий номер счета

1. 30102810;

2. 40702;

3. 40702810000000000637;

4. все ответы верны.

69. К формам синтетического учета относится

1. кассовый журнал;

2. лицевой счет;

3. ведомость остатков по счетам;

4. ежедневный баланс.

70. К формам синтетического учета относится

5. лицевые счета;

6. книга регистрации открытых счетов;

7. оборотная ведомость;

8. выписки из лицевых счетов.

71. Платежные поручения используются при оформлении операций

1. все варианты верны;

2. по безналичным платежам;

3. по выдаче денежной наличности;

4. по приему денежной наличности.

72. Приходные кассовые ордера используются для оформления операций

1. по выдаче денежной наличности;

2. по безналичным расчетам;

3. нет верного ответа;

4. по приему денежной наличности.

73. Для приема наличных денег в кассу банка от юридических лиц оформляется

1. объявление на взнос наличными;

2. платежное поручение;

3. расходный кассовый ордер;

4. мемориальный ордер.

74. К кассовым документам относятся

1. объявление на взнос наличными и денежный чек;

2. платежные поручения;

3. расчетные чеки;

4. аккредитивы.

75. Данные в документе, раскрывающие содержание операции, отражаемой в учете на его основании, называются

1. форма;

2. реквизиты;

3. проводка;

4. стандарт.

76. Стандартизация документов обозначает

1. использование единого документа для разного вида операций;

2. изготовление документов на основе определенного образца (стандарта);

3. использование отдельного документа для каждого вида операций;

4. все варианты верны.

77. Банковская документация – это

1. совокупность документов, на основании которых совершаемые в банке операции отражаются в учете;

2. отчетные формы документов;

3. учетные регистры, на основании которых составляется отчетность банк;

4. нет верных вариантов.

78. Какое из выражений относится к понятию первичный банковский документ?

1. нет верных вариантов;

2. отчетная форма документов;

3. учетный регистр, на основании которого составляется отчетность банк;

4. на его основании совершаемая в банке операция отражается в учете.

79. Платежные поручения относятся к категории документов

1. мемориальных;

2. все варианты верны;

3. кассовых;

4. внутрибанковских.

80. Документы по приему наличных денег в кассу банка относятся к

1. отчетным;

2. мемориальным;

3. кассовым;

4. регистрам бухгалтерского учета,

81. При исправлении ошибочных записей исправительный (мемориальный) ордер оформляется в … экземплярах

1. 2;

2. 3;

3. 4;

4. 1.

82. Последующий контроль организуется таким образом, чтобы работа каждого учетно-операционного работника проверялась не реже …

1. 1 раз в квартал;

2. 1 раз в 4 года;

3. 1 раз в месяц;

4. 1 раз в год.

83. К внутрибанковскому контролю относит

1. последующий контроль;

2. итоговый контроль;

3. организационный контроль;

4. выборочный контроль.

84. Все участки учетно-операционной работы при последующем контроле подлежат проверке не реже

1. 4 раза в квартал;

2. 2 раза в квартал;

3. 3 раза в квартал;

4. 1 раз в квартал.

85. Работа каждого сотрудника банка при последующем контроле подлежит проверке не реже

1. 1 раз в год;

2. 1 раз в квартал;

3. 3 раза в год;

4. 4 раза в год.

86. Кредитные организации обязаны хранить первичные бухгалтерские документы,
бухгалтерскую отчетность в срок

1. не более 5 лет;

2. не менее 5 лет;

3. не менее 10 лет.

87. Если изменения произойдут только в пассиве баланса банка, то валюта баланса

1. увеличится;

2. не изменится;

3. уменьшится;

4. нет верного ответа.

88. Если изменения произойдут только в активе баланса банка, то валюта баланса

1. нет верного ответа;

2. увеличится;

3. уменьшится;

4. не изменится.

89. Если изменения произойдут в активе и пассиве баланса банка в сторону увеличения, то валюта баланса

1. не изменится;

2. увеличится;

3. уменьшится;

4. нет верного ответа.

90. Если изменения произойдут в активе и пассиве баланса банка в сторону уменьшения, то валюта баланса

1. не изменится;

2. увеличится;

3. уменьшится;

4. нет верного ответа.

РАЗДЕЛ 2. Учет и оформление кассовых операций в кредитных организациях (50 вопросов)

1. Сумма минимального остатка наличных денег в операционной кассе банка зависит от

1. объема приходных операций по кассе;

2. объема оборота денежной наличности;

3. объема расходных операций по кассе;

4. размера уставного капитала банка.

2. Размер минимального остатка операционной кассы банка устанавливается

1. учреждением Банка России;

2. налоговым органом;

3. самим банком;

4. учредителями банка.

3. Порядок проведения операций с денежной наличностью регулирует нормативный документ

1. Положение Банка России №302-П;

2. Инструкция Банка России №110-И;

3. Положение Банка России №2-П;

4. Положение Банка России №318-П.

4. Ответственность за правильную организацию и учет денежной наличности в банке несет

1. заведующая кассой;

2. кассир приходной кассы;

3. главный бухгалтер банка;

4. инкассатор.

5. Непосредственную материальную ответственность за денежную наличность в банке несет

1. главный бухгалтер банка;

2. кассир;

3. заведующая кассой;

4. инкассатор.

6. Из перечисленных в кредитной организации открывается касса

1. оборотная;

2. депозитная;

3. резервная;

4. операционная;

7. Виды касс, открываемые в банке, зависят от

1. объема и виды выполняемых операций;

2. вида лицензии;

3. количества сотрудников в банке;

4. размера уставного капитала.

8. Денежная наличность в кассе банка учитывается на счете второго порядка

1. 20202;

2. 20206;

3. 20207;

4. 20208.

9. Денежная наличность в обменном пункте учитывается на счете второго порядка

1. 20207;

2. 20202;

3. 20206.

4. 20208.

10. Выручка, принятая от инкассаторов, учитывается на счете

1. 20209;

2. 20202;

3. 20206;

4. 20208.

11. Сумму поступивших денежных средств в кассу кредитной организации показывает

1. дебетовое сальдо по счету №20202;

2. кредитовое сальдо по счету №20202;

3. дебетовый оборот по счету №20202;

4. кредитовый оборот по счету №20202.

12. Остаток денежных средств в кассе кредитной организации показывает

1. дебетовый оборот по счету №20202;

2. дебетовое сальдо по счету №20202;

3. кредитовое сальдо по счету №20202;

4. кредитовый оборот по счету №20202.

13. Сумму выданных денежных средств из кассы кредитной организации показывает

1. кредитовое сальдо по счету №20202;

2. дебетовое сальдо по счету №20202;

3. дебетовый оборот по счету №20202;

4. кредитовый оборот по счету №20202.

14. Для пересчета инкассированной денежной выручки в банке может быть организована касса

1. пересчета;

2. приходная;

3. расходная;

4. разменная.

15. Пересчет инкассированной денежной выручки производит ….

1. кассир счетной бригады;

2. кассир вечерней кассы;

3. заведующий кассой;

4. кассир приходной кассы.

16. Прием наличных денег в кассу банка оформляется следующим документом

1. приходный кассовый ордер;

2. платежное поручение;

3. расходный кассовый ордер;

4. мемориальный ордер.

17. Принятая денежная наличность, изъятая из банкомата, отражается бухгалтерской проводкой

1. Д20208 К20202;

2. Д20202 К20208;

3. Д20208 К20209;

4. Д20208 К20207.

18. По дебету какого счета отражается сумма денежной наличности, принятая от инкассаторов?

1. 40906 «Инкассированная денежная выручка»;

2. 20202 «Касса КО»;

3. 30102 «Корреспондентские счета КО в БР»;

4. 20209 «Денежные средства в пути».

19. Поступление наличных денег, полученных в подкрепление операционной кассы банка, оформляется документом

1. расходный кассовый ордер;

2. денежный чек;

3. приходный кассовый ордер;

4. платежное поручение.

20. Наличность в кассу банка от юридических лиц принимается по документу

1. расходный кассовый ордер;

2. платежное поручение;

3. объявление на взнос наличными;

4. денежный чек.

21. Объявление на взнос наличными не включает следующую часть

1. уведомление;

2. объявление;

3. квитанция;

4. ордер.

22. Наличность со счета юридического лица выдается по

1. приходному кассовому ордеру;

2. денежному чеку;

3. мемориальному ордеру;

4. платежному поручению.

23. В денежном чеке отсутствует следующий реквизит

1. данные паспорта получателя;

2. наименование поставщика;

3. сумма цифрами и прописью;

4. наименование чекодателя.

24. В кассовом журнале по приходу не указывается

1. сумма принятой наличности;

2. сумма выданной наличности;

3. номер приходного кассового документа;

4. номер счета клиента.

25. Кассовый журнал по приходу оформляет

1. кассир расходной кассы;

2. контролер расходных операций;

3. ответственный исполнитель;

4. заведующий кассой.

26. Объявление на взнос наличными состоит из следующих частей

1. ордер;

2. объявление;

3. квитанция;

4. все ответы верны.

27. Объявление на взнос наличными от клиента подписывает

1. руководитель организации;

2. вноситель средств;

3. главный бухгалтер;

4. все варианты верны.

28. Если сумма, указанная цифрами не совпадает с суммой, указанной прописью, то ответственный исполнитель Объявление на взнос наличными

1. предлагает клиенту переписать;

2. уничтожает;

3. исправляет;

4. переписывает сам.

29. Если клиентом деньги в кассу не внесены, то кассир Объявление на взнос наличными

1. возвращает ответственному исполнителю;

2. уничтожает его;

3. возвращает клиенту;

4. оставляет в кассе.

30. Печать в Объявление на взнос наличными ставится в следующей части

1. квитанции;

2. уведомлении;

3. ордере;

4. объявлении.

31. Какое из предложенных выражений вы считаете верным?

1. контролер подписывает денежный чек после выдачи денежной наличности клиенту;

2. контролер подписывает денежный чек после отражения в учете выдачи денежной наличности по счету клиента;

3. контролер подписывает денежный чек после оформления чека операционным работником

4. контролер подписывает денежный чек после оформления чека кассиром.

32. Какое из предложенных выражений вы считаете верным?

1. оплата денежного чека без выдачи наличных денег клиенту разрешена;

2. клиент может не получать наличные деньги по денежному чеку, если на его сумму сразу представит Объявление на взнос наличными;

3. клиент может не вносить наличные деньги по Объявлению на взнос наличными, если сразу представит денежный чек, не получая его сумму;

4. оплата денежного чека без выдачи наличных денег клиенту запрещена.

33. Какое из представленных выражений вы считаете верным?

1. пачки с денежной наличностью, полученные клиентом по денежному чеку, обязательно пересчитываются полистно;

2. клиент может пересчитать полистно полученные в банке по денежному чеку наличные деньги;

3. клиент не имеет права пересчитывать полученные в банке по денежному чеку наличные деньги;

4. клиент должен пересчитать полистно полученные в банке по денежному чеку наличные деньги.

34. Кассиру запрещено

1. все ответы верны;

2. выполнять работу, не входящую в круг его обязанностей;

3. хранить свои деньги с ценностями банка;

4. передоверять свою работу другому кассиру.

35. После установления соответствия суммы денежной наличности, принятой от клиента, с указанной суммой в объявлении на взнос наличными, кассир …

1. ставит печать кассы на квитанции;

2. подписывает квитанцию и ставит на ней печать кассы;

3. подписывает все части документа и ставит печать кассы на квитанции;

4. подписывает все части документа и ставит печать кассы на ордере.

36. По денежному чеку могут быть выданы деньги на

1. все ответы верны;

2. заработную плату;

3. командировочные расходы;

4. хозяйственные расходы.

37. Выдача предпринимателю наличных средств по денежному чеку отражается проводкой

1. Д20202 К40802;

2. Д40802 К20202;

3. Д20202 К40903;

4. Д40903 К20202.

38. Внесение предпринимателем торговой выручки отражается проводкой

1. Д20202 К40802;

2. Д40802 К20202;

3. Д20202 К40903;

4. Д40903 К20202.

39. Негосударственная коммерческая организация вносит наличные в кассу банка на
основании

1. денежного чека;

2. приходного кассового ордера;

3. препроводительной ведомости;

4. объявления на взнос наличными.

40. Негосударственная коммерческая организация получает наличные из кассы банка на основании

1. приходного кассового ордера;

2. денежного чека;

3. препроводительной ведомости;

4. объявления на взнос наличными.

41. Физическое лицо вносит наличные в кассу банка на основании

1. объявления на взнос наличными;

2. все ответы верны;

3. препроводительной ведомости;

4. приходного кассового ордера.

42. Физическое лицо получает наличные из кассы банка на основании

1. объявления на взнос наличными;

2. расходного кассового ордера;

3. нет верного ответа;

4. денежного чека.

43. Бухгалтерский работник, получая денежный чек от клиента, проверяет соответствие подписей …. имеющимся образцам

1. руководителей клиента;

2. контролера;

3. кассира;

4. все ответы верны.

44. Внесение в кассу инкассируемой выручки после пересчета отражается проводкой

1. Дт 40906 Кт 20202

2. Дт 20209 Кт 20202

3. Дт 20202 Кт 20209

4. Дт 20202 Кт 40906

45. Зачисление инкассируемой выручки после пересчета на расчетный счет негосударственной коммерческой организации отражается проводкой

1. Д40906 К40702;

2. Д40702 К40906;

3. Д20202 К40702;

4. Д40702 К20202.

46. Зачисление инкассируемой выручки после пересчета на текущий счет предпринимателя отражается проводкой

1. Д40802 К40906;

2. Д40906 К40802;

3. Д20202 К40802;

4. Д40802 К20202.

47. Выдача денег из кассы банка кассиру обменного пункта отражается проводкой

1. Д40802 К20202;

2. Д20202 К40906;

3. Д20202 К40802;

4. Д20206 К20202.

48. Возврат денег в кассу банка из кассы обменного пункта отражается проводкой

1. Д20202 К20206;

2. Д20206 К40902;

3. Д20202 К30102;

4. Д30102 К20202.

49. Счет 20202 является

1. без признака счета;

2. пассивным;

3. активным;

4. активно-пассивным.

50. К расходным кассовым документам относятся

1. денежный чек и расходный кассовый ордер;

2. объявление на взнос наличными и расходный кассовый ордер;

3. только расходный кассовый ордер;

4. только денежный чек.

РАЗДЕЛ 3. Учет и оформление расчетных операций кредитных организаций (50 вопросов)

1. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается

1. Банком России;

2. Правительством РФ;

3. кредитной организацией;

4. налоговыми органами.

2. Юридическая служба кредитной организации при открытии счета клиенту проверяет

1. законность открытия счета;

2. правильность оформления представленных документов, необходимых для открытия счета;

3. личность распорядителей открываемого счета;

4. нет верных ответов.

3. Для открытия счета в банке клиент не представляет

1. копию учредительных документов;

2. карточку образцов подписей и оттиска печати;

3. заявление на открытие счета;

4. баланс.

4. Открытые клиентам счета регистрируются в

1. журнале открытых счетов;

2. книге регистрации открытых счетов;

3. ведомости остатков лицевых счетов;

4. нет верного ответа.

5. Номер счета второго порядка, открываемый клиенту в банке, зависит от

1. формы расчетов, используемой клиентами;

2. срока, на который открывается счет;

3. организационно-правовой формы и вида операций, осуществляемых в банке;

4. все варианты верны.

6. Формы безналичных расчетов по операциям клиентов

1. устанавливаются Банком России;

2. определяются обслуживающим клиента банком;

3. избираются клиентами банков самостоятельно;

4. устанавливаются кредитным договором.

7. К формам безналичных расчетов относятся

1. расчеты по инкассо;

2. расчеты платежными требованиями;

3. расчеты инкассовыми поручениями;

4. расчеты денежными чеками.

8. Очередность платежей со счетов плательщиков при недостаточности средств для оплаты устанавливает документ

1. ГК РФ статья 855;

2. Положение ЦБ РФ №302-П;

3. Положение ЦБ РФ №2-П;

4. Все варианты верны.

9. Сумма расчетных документов клиента при недостаточности средств для их оплаты учитывается на счете

1. 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»;

2. 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

3. 91202 «Разные ценности и документы»;

4. 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

10. Частичная оплата расчетного документа при недостаточности средств на счете плательщика оформляется документом

1. мемориальный ордер;

2. платежное поручение;

3. платежный ордер;

4. внебалансовый ордер.

11. Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке, представляет собой

1. платежное требование;

2. платежное поручение;

3. чек;

4. аккредитив.

12. Платежное поручение действительно … дней

1. 10;

2. 5;

3. 3;

4. 1.

13. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? АО «Стиль» (р.с. 40702) представило платежное поручение для зачисления средств фабрике «Радуга» (р.с. 40602). Документ принят к исполнению.

1. Д40702 К40602;

2. Д40602 К40702;

3. Д40602 К30102;

4. Д40602 К40802.

14. Платежные поручения используются при оформлении операций

1. для выдачи денежной наличности;

2. все варианты верны;

3. по безналичным платежам;

4. для приема денежной наличности.

15. Основанием для безналичного списания средств со счета плательщика по его поручению является

1. расходный кассовый ордер;

2. платежное требование;

3. платежное поручение;

4. нет верного варианта.

16. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? ЗАО «Стимул» (р.с. 40702) представило платежное поручение для зачисления средств ИПБОЮЛ «Корин» (р.с. 40802). Документ принят к исполнению.

1. Д40702 К40802;

2. Д30102 К40802;

3. Д30102 К40702;

4. Д30102 К40701.

17. Платежный ордер на частичную оплату инкассового поручения оформляется

1. плательщиком;

2. банком;

3. получателем средств;

4. плательщиком и получателем средств.

18. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. отсутствие/недостаточность средств на счете плательщика не является основание для отказа в приеме платежного поручения;

2. отсутствие средств на счете плательщика является основание для отказа в приеме платежного поручения;

3. при отсутствии/недостаточности средств на счете плательщика платежное поручение возвращается клиенту;

4. частичная оплата платежного поручения не осуществляется.

19. Банковская операция, по которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика, связана с расчетами

1. чеками;

2. платежными поручениями;

3. по инкассо;

4. по аккредитиву.

20. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться только без акцепта плательщика

2. нет верного ответа;

3. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика;

4. расчеты посредством платежных требований могут осуществляться только с предварительным акцептом плательщика.

21. Сумма платежного требования, поступившего для оплаты, с предварительным акцептом учитывается на счете

1. 91202 «Разные ценности и документы»;

2. 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

3. 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП»;

4. 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

22. Если в платежном требовании с акцептом не указан срок акцепта, то ответственный исполнитель обязан

1. оплатить платежное требования без акцепта плательщика;

2. определить срок акцепта, равный 5 рабочим дням;

3. вернуть платежное требование в банк взыскателя без оплаты;

4. немедленно вызвать плательщика для решения вопроса об оплате.

23. Платежное поручение выписывает

1. плательщик;

2. поставщик;

3. получатель средств;

4. любое лицо.

24. Плательщик при согласии оплатить лишь часть платежного требования оформляет

1. платежное поручение;

2. платежное требование;

3. заявление об акцепте, отказе от акцепта;

4. заявление произвольной формы.

25. Картотека №2 учитывается на счете

1. 90903;

2. 90901;

3. 90907;

4. 90902.

26. Неоплаченные в срок документы помещаются в картотеку №2 на основании

1. мемориального ордера;

2. платежного ордера;

3. платежного поручения;

4. платежного требования.

27. Для выплат по депонированному аккредитиву в исполняющем банке открывается счет

1. 40901 «Аккредитивы к оплате»;

2. 40702 «Расчетный счет негосударственного коммерческого предприятии»;

3. 91305 «Полученные гарантии и поручительства»;

4. 90907 «Выставленные аккредитивы».

28. Для учета средств по депонированному аккредитиву в банке эмитента открывается счет

1. 40901»Аккредитивы к оплате»;

2. 40702»Расчетный счет негосударственного коммерческого предприятии»;

3. 91305»Полученные гарантии и поручительства»;

4. 90907»Выставленные аккредитивы».

29. Какие действия из перечисленных имеют место при открытии покрытого (депонированного) аккредитива?

1. исполняющий банк при получении реестра требует для списания сумму платежа по аккредитиву со счета аккредитиводателя;

2. банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива;

3. банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

4. исполняющий банк зачисляет сумму с аккредитива по реестру аккредитивополучателю за счет собственных средств, а затем возмещает со счета аккредитиводателя.

30. Какие действия из перечисленных имеют место при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива?

1. банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива;

2. банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

3. исполняющий банк при получении реестра требует для списания сумму платежа по аккредитиву со счета аккредитиводателя;

4. исполняющий банк зачисляет сумму с аккредитива по реестру аккредитивополучателю за счет собственных средств, а затем возмещает со счета аккредитиводателя.

31. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. платеж по аккредитиву можно производить наличными;

2. все ответы верны;

3. платеж по аккредитиву производится в безналичном и наличном порядке;

4. платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

32. Исполняющим банком при аккредитивной форме расчетов является

1. банк плательщика;

2. банк получателя средств;

3. банк-гарант;

4. нет верного ответа.

33. Банком-эмитентом при аккредитивной форме расчетов является

1. банк получателя средств;

2. нет верного ответа;

3. банк поставщика;

4. банк плательщика.

34. При закрытии картотека №2 выполняется проводка

1. Д90902 К99999;

2. Д99999 К90902;

3. Д90901 К99999;

4. Д99999 К90901.

35. При помещении документов в картотеку для акцепта в банке составляется проводка

1. Д90901 К99999;

2. Д99999 К90902;

3. Д99999 К90901;

4. Д90902 К99999.

36. Если поступает платежное требование без акцепта, то

1. документы помещаются в картотеку №1;

2. документы помещаются в картотеку №2;

3. сразу производится списание средств;

4. требуется получить согласие на оплату плательщика.

37. Какое из перечисленных выражений определяет порядок расчетов чеками?

1. чекодатель дает письменное распоряжение банку выдать сумму, указанную в чеке, наличными предъявителю чека;

2. чекодатель дает письменное распоряжение банку, выдавшему чеки, списать сумму, указанную в чеке, со счета чекодержателя;

3. чекодатель дает письменное распоряжение плательщику уплатить определенную сумму денег плательщику средств;

4. владелец счета дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки уплатить сумму, указанную в чеке, чеко­держателю.

38. Основным документом, регулирующим операции с платежными картами, является

1. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, осуществляемых с использованием платежных карт»;

2. ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

3. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

4. все варианты верны.

39. Кредитные организации осуществляют эмиссию следующих видов банковских карт

1. Расчетные;

2. расчетные, кредитные, предоплаченные;

3. кредитные и предоплаченные;

4. кредитные.

40. Какое из представленных выражений вы считаете верным?

1. пополнение карточных счетов юридических лиц производится только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов;

2. пополнение карточных счетов юридических лиц производится безналичным путем и наличными средствами клиентов;

3. пополнение карточных счетов юридических лиц производится только наличными средствами клиентов;

4. нет верного варианта.

41. Дебетовое сальдо по счету 30102 в балансе банка показывает

1. остаток средств в кассе банка;

2. сумму списанных с корсчета средств;

3. сумму зачисленных средств на корсчет;

4. остаток средств на его корсчете.

42. Средства, списанные со счета плательщика в случае отсутствия средств на корсчете банка, учитываются на счете

1. №47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;

2. №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;

3. №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

4. №47422 «Обязательства по прочим операциям».

43. Какая бухгалтерская проводка составляется в банке-плательщика при оплате платежного поручение завода «Прибор» (р.с.40702). Поставщик обслуживается в банке-корреспонденте

1. Д30102 К40702;

2. Д40702 К30109;

3. Д30102 К40802;

4. Д30102 К30109.

44. Какая бухгалтерская проводка составляется в банке-получателя при зачислении платежа поставщику ИПБОЮЛ «Тихонов» (р.с.40802). Плательщик обслуживается в банке-респонденте

1. Дт 40702 Кт 30102

2. Дт 40802 Кт 30102

3. Дт 30110 Кт 40802

4. Дт 30110 Кт 30102

45. Какой бухгалтерской проводкой отражается следующая операция? Оплачено платежное поручение завода «Маяк» (р.с.40702) для перечисления 700 000 руб. иногороднему поставщику (р.с.40701) за поставленные материалы.

1. Д40702 К30102;

2. Д40702 К40701;

3. Д30102 К40701;

4. Д30110 К40701.

46. Какое из перечисленных выражений Вы считаете верным?

1. банки обязаны производить расчеты только через корреспондентский счет, открытый в учреждении Банка России;

2. банки могут устанавливать для расчетов прямые корреспондентские отношения;

3. банки обязаны устанавливать для расчетов прямые корреспондентские отношения;

4. нет верного варианта.

47. Банк, имеющий для расчетов корреспондентский счет «НОСТРО» ведет учет операций на счете

1. 30109;

2. 30102;

3. 30110;

4. все варианты верны.

48. Банк, имеющий для расчетов корреспондентский счет «ЛОРО» ведет учет операций на счете

1. 30109;

2. 30110;

3. 30102;

4. все варианты верны.

49. Корреспондентский счет «НОСТРО» является по признаку

1. пассивным;

2. без признака счета;

3. активно-пассивным;

4. активным.

50. Корреспондентский счет «ЛОРО» является по признаку

1. активным;

2. пассивным;

3. без признака счета;

4. активно-пассивным;

РАЗДЕЛ 4. Учет и оформление депозитных операций и кредитов, полученных кредитной организацией (50 вопросов)

1. 05 апреля клиент внес средства на депозит сроком на 60 дней. Определить дату окончания депозита

1. 05.06;

2. 04.06;

3. 03.06;

4. 06.06.

2. Начисление процентов по вкладу отражается бухгалтерской проводкой

1. Д70606 К47411;

2. Д47411 К70601;

3. Д47411 К70606;

4. Д47411 К42303.

3. Внесение средств во вклад отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42303 К47411;

2. Д42303 К47426;

3. Д20202 К42303;

4. Д42303 К20202.

4. Перевод средств со вклада во вклад в другом банке

1. Д42303 К30102;

2. Д20202 К42303;

3. Д30102 К42303;

4. Д47426 К42303.

5. Проценты по депозитам относятся к

1. операционным доходам;

2. прочим расходам;

3. прочим доходам;

4. расходам от банковских операций.

6. Прием наличных денежных средств от физического лица в депозит оформляется документом

1. приходный кассовый ордер;

2. расходный кассовый ордер;

3. мемориальный ордер;

4. распоряжение.

7. Выдача наличных денежных средств физическому лицу с депозита оформляется документом

1. приходный кассовый ордер;

2. расходный кассовый ордер;

3. мемориальный ордер;

4. распоряжение.

8. Начисление процентов по депозиту оформляется документом

1. расходный кассовый ордер;

2. приходный кассовый ордер;

3. распоряжение;

4. мемориальный ордер.

9. Определить №депозитного счета юридического лица, открывшего депозит сроком на 30 дней

1. 45205;

2. 42102;

3. 42303;

4. 40702.

10. №первого порядка депозитного счета юридического лица

1. 421;

2. 452;

3. 42103;

4. 45206.

11. Перечисление средств клиентом на депозит сроком на 30 дней отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42102 К40702;

2. Д42103 К40702;

3. Д40603 К40702;

4. Д40702 К42102.

12. Начисление процентов по депозиту юридического лица отражается бухгалтерской проводкой

1. Д47426 К70601;

2. Д70606 К47426;

3. Д47411 К70601;

4. Д40702 К47426.

13. По окончании срока депозита юридического лица сотрудником депозитного отдела оформляется распоряжение на перечисление средств на расчетный счет

1. операционному отделу;

2. депозитному отделу;

3. кредитному отделу;

4. юридическому отделу.

14. Сумма процентов по депозиту юридического лица по истечении срока действия депозитного договора зачисляется на счет клиента

1. 42102;

2. 40702;

3. 70601;

4. 40817.

15. Проценты, выплачиваемые по депозиту, являются для банка

1. доходами;

2. убытком;

3. расходами;

4. прибылью.

16. Клиенту в подтверждение операций по его вкладу выдается

1. Договор;

2. вкладная книжка;

3. квитанция;

4. ордер.

17. Выдача суммы по расходному кассовому ордеру с депозитного счета до востребования отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42301 К20202;

2. Д30102 К42301;

3. Д20202 К42301;

4. Д40702 К42301.

18. По окончании срока депозита причисление ко вкладу, ранее начисленных процентов, отражается бухгалтерской проводкой

1. Д42305 К47411;

2. Д70606 К47411;

3. Д47411 К42305;

4. Д42305 К70601.

19. В плане счетов кредитных учреждений для учета депозитов используются счета второго порядка разделенные по срокам:

1. до востребования, на срок до 30 дней, от31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3-х лет, свыше 3-х лет;

2. на месяц, квартал, полугодие, год;

3. до 1 года и свыше 1 года;

4. до востребования и срочные депозиты.

20. Номер счета синтетического учета для учета депозита юридического лица определяется исходя из

1. только организационно-правовой формы юридического лица;

2. только срока депозита;

3. вида депозита;

4. организационно-правовой формы юридического лица и срока депозита.

21. При открытии депозита юридическому лицу составляется бухгалтерская проводка

1. Д40702 К42102;

2. Д30102 К40702;

3. Д42102 К40702;

4. Д42101 К30102.

22. В расчет, при определении суммы причитающихся процентов по депозиту, берется

1. календарное число дней, на которое привлечен депозит;

2. рабочее число дней из срока депозита;

3. среднее число дней, равное 30, 90, 180 и т.д.;

4. нет верного варианта.

23. Фраза «Перечислено на депозитный счет в соответствии с договором №Х от чч.мм.гг» содержится в следующем документе

1. депозитный договор;

2. платежное поручение;

3. распоряжение депозитного отдела;

4. мемориальный ордер.

24. Депозитный договор со стороны юридического лица подписывается

1. главным бухгалтером предприятия;

2. руководителем предприятия;

3. юристом предприятия;

4. руководителем и главным бухгалтером предприятия и юристом.

25. По окончании срока депозита юридического лица составляется бухгалтерская проводка

1. Д47411 К42102;

2. Д47426 К42102;

3. Д40702 К42102;

4. Д42102 К40702.

26. Основными условиями депозитного договора являются

1. сумма процентов по депозиту;

2. сумма и срок депозита;

3. сумма, срок депозита, процентная ставка по депозиту;

4. только сумма.

27. Внесение средств в депозит юридическим лицом осуществляется

1. в наличной форме;

2. с расчетного счета;

3. в наличной или безналичной форме;

4. с другого депозитного счета.

28. Физическое лицо при открытии депозитного счета, предоставляет

1. карточку с образцом подписи;

2. договор на открытие счета;

3. вкладную книжку;

4. документ, удостоверяющий личность.

29. Учет вкладных книжек до их выдачи физическим лицам по депозитным счетам ведется

1. на внебалансовом счете в оценке книжка по каждому вкладу равна сумме вклада;

2. на балансовом счете в условной оценке одна книжка равна сумме вклада;

3. на балансовом счете в условной оценке одна книжка равна одному рублю;

4. на внебалансовом счете в условной оценке одна книжка равна одному рублю.

30. Выдача суммы по расходному кассовому ордеру с депозитного счета до востребования осуществляется

1. физическому лицу;

2. предпринимателю;

3. организации;

4. все ответы верны.

31. Перечисление платежа по поручению физического лица со вклада до востребования на счет, открытый в другом банке отражается проводкой

1. Д42308 К20202;

2. Д42308 К42301;

3. Д42301 К30102;

4. Д42308 К30102.

32. Документ, в котором отражается любое движение средств по вкладу физического лица, это

1. Договор;

2. лицевой счет вкладчика;

3. приходный кассовый ордер;

4. вкладная книжка.

33. В формуле начисления процентов по вкладам учитываются следующие значения:

1. сумма остатка по счету, процентная ставка, количество дней в периоде, приходящее на этот остаток, количество календарных дней в году;

2. сумма по вкладу и процентная ставка;

3. процентная ставка по договору и сумма по договору;

4. нет правильного ответа.

34. Для привлечения средств юридических лиц банк использует

1. депозитный сертификат;

2. сберегательный сертификат;

3. депозитный и сберегательный сертификат;

4. сертификат качества.

35. Для привлечения средств физических лиц используется

1. сберегательный сертификат;

2. депозитный сертификат;

3. депозитный и сберегательный сертификат;

4. сертификат качества.

36. Для учета МБК, полученного на 5 дней от банка резидента, используется счет второго порядка

1. 31403 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов на срок от 2 до 7 дней»;

2. 31303 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней»;

3. 32003 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»;

4. 32802 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по МБК, депозитам и иным размещенным средствам».

37. Получение межбанковского кредита «овердрафт» отражается в банке-заемщике бухгалтерской проводкой

1. Д30109 К30102;

2. Д31301 К30102;

3. Д30110 К31301;

4. Д30113 К30102.

38. Межбанковские кредиты полученные отражаются на счетах

1. активных;

2. пассивных;

3. активно-пассивных;

4. без признака счета.

39. Межбанковские кредиты предоставленные отражаются на счетах

1. активных;

2. пассивных;

3. пассивно-активных;

4. без признака счета.

40. Кредиты рефинансирования – это кредиты

1. другой кредитной организации;

2. банка-нерезидента;

3. все ответы верны;

4. Банка России.

41. Обязательные резервы кредитных организаций являются

1. доходами Казначейства;

2. инструментом денежно-кредитного регулирования БР;

3. источником финансирования на возвратной и безвозмездной основе организаций;

4. источником финансирования дефицита бюджета.

42. Формирование обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банк России, осуществляется путем перечисления денежных средств

1. из кассы банка;

2. с корреспондентского счета банка;

3. со счетов клиентов;

4. со специального счета банка.

43. Предел суммы денежной наличности, учитываемой на счете №202, на которую возможно уменьшить размер средств, находящихся в обязательных резервах по счетам в рублях

1. 25% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения;

2. 25% от обязательных резервов в рублях после его уменьшения;

3. 10% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения;

4. 7% от обязательных резервов в рублях до его уменьшения.

44. Недовзнос в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, если кредитная организация не перечислила его сумму в период регулирования взыскивается документом

1. платежным поручением Банка России;

2. инкассовым поручением учреждения Банка России;

3. платежным поручение кредитной организации;

4. платежным ордером.

45. Банк России использует обязательные резервы кредитной организации, депонируемые в Банк России с целью

1. регулирования ликвидности банковской системы;

2. страхования банковских вкладов;

3. использования их в качестве кредитных ресурсов;

4. все ответы верны.

46. При расчете отчислений средств в обязательные резервы, депонируемые в банк России берется

1. фактическое число рабочих дней в отчетном периоде

2. фактическое число календарных дней в отчетном периоде

3. среднее число календарных дней в отчетном периоде

4. среднее число рабочих дней в отчетном периоде

47. В случае нарушения банком срока или суммы депонирования средств в обязательные резервы, с банка взыскивается штраф, при расчете которого используется

1. ставка рефинансирования;

2. величина уставного капитала;

3. размер привлеченных средств;

4. официальный курс иностранных валют.

48. Перечисление недовзноса в обязательные резервы, депонируемые кредитными организациями в Банке России, по привлеченным средствам в иностранной валюте, отражается проводками

1. Дт 30204 Кт 30102, Дт 99998 Кт 91004;

2. Дт 30102 Кт 30204, Дт 99998 Кт 91004;

3. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91004 Кт 99999;

4. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91004 Кт 99999.

49. Возврат сумм, излишне перечисленных в обязательные резервы, депонируемые кредитными организациями в Банке России, по привлеченным средствам в национальной валюте, отражается проводками

1. Дт 30202 Кт 30204, Дт 99998 Кт 91007;

2. Дт 30102 Кт 30202, Дт 91007 Кт 99999;

3. Дт 30102 Кт 30204, Дт 99999 Кт 91007;

4. Дт 30204 Кт 30102, Дт 99998 Кт 91007.

50. Сумма недовзноса или перевзноса, установленная по результатам регулирования учитывается на

1. внебалансовых счетах;

2. специальном счете;

3. балансовых счетах;

4. корреспондентском счете.

РАЗДЕЛ 5. Учет и оформление предоставленных кредитов и прочих размещенных средств (90 вопросов)

Дата добавления: 2014-01-07