Учет активных операций с ценными бумагами (25)

1. По какой стоимости принимаются к учету приобретаемые банком ценные бумаги?

1. по рыночной стоимости;

2. по фактическим затратам на их приобретение;

3. по средней стоимости;

4. по номинальной стоимости.

2. Из чего складываются фактические затраты по приобретению ценных бумаг?

1. все ответы верны;

2. цена приобретения;

3. уплаченный накопленный купонный доход;

4. затраты по оплате услуг по приобретению.

3. Первоначальное признание ценной бумаги, связано с ее отражением в учете в связи с

1. заключением договора на совершение сделки;

2. изменением ее стоимости;

3. приобретением на нее права собственности;

4. все ответы верны.

4. В какой валюте ведется учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг?

1. иностранной;

2. условной;

3. национальной;

4. нет правильных вариантов.

5. Стоимость долговых обязательств после их первоначального признания изменяется с учетом

1. процентных доходов, полученных до момента первоначального признания;

2. полученного дисконтного дохода;

3. нет верного ответа;

4. процентных доходов, получаемых с момента признания.

6. Ценные бумаги отражаются на балансовых счетах в зависимости от

1. рыночной стоимости;

2. целей приобретения;

3. эмитента;

4. нет верного ответа.

7. К долговым обязательствам относятся

1. облигации;

2. сертификаты;

3. векселя;

4. все ответы верны.

8. Ценные бумаги в зависимости от цели приобретения учитываются

1. на одинаковых счетах первого порядка;

2. на разных счетах первого порядка;

3. в разных разделах Плана счетов;

4. все ответы верны.

9. Приобретаемые ценные бумаги могут быть классифицированы в зависимости от цели приобретения в категории

1. все ответы верны;

2. оцениваемые по справедливой стоимости;

3. удерживаемые до погашения;

4. имеющиеся в наличии для продажи.

10. Ценные бумаги, которые относятся к категории «удерживаемые до погашения» учитываются на данных счетах

1. если срок от даты приобретения не более трех месяцев;

2. если срок от даты приобретения до года;

3. нет верного ответа;

4. вне зависимости от срока.

11. Переоценке подлежат ценные бумаги

1. оцениваемые по справедливой стоимости;

2. ценные бумаги не погашенные в срок;

3. удерживаемые до погашения;

4. все ответы верны.

12. По дебету счетов …. отражается приобретение ценных бумаг

1. 501 «Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости»;

2. все варианты верны;

3. 502 «Бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»;

4. 503 «Бумаги, удерживаемые до погашения».

13. Счета второго порядка по долговым обязательствам отражают

1. срок ценной бумаги;

2. вид ценной бумаги;

3. категорию эмитента;

4. все ответы верны.

14. Резервы на возможные потери формируются на ценные бумаги

1. удерживаемые до погашения;

2. все ответы верны;

3. не погашенные в срок;

4. удерживаемые для продажи при невозможности определения их текущей стоимости.

15. Счета второго порядка, на которых учитываются приобретенные банком векселя зависят от

1. способа уплаты дохода по векселю;

2. стоимости векселя;

3. формы выпуска векселя;

4. срока погашения векселя.

16. В каких случаях векселя предъявляются к протесту?

1. непогашения векселя, находящегося в портфеле банка, в установленный срок;

2. в случае неуплаты дисконта по векселю;

3. в случае утери векселя;

4. при наступлении срока платежа.

17. За счет каких средств формируется резерв на возможные потери (куда они относятся)?

1. убытки банка;

2. расходы банка;

3. доходы банка;

4. прибыль банка.

18. На какой счет относятся средства при формировании резерва на возможные потери по ценным бумагам?

1. 70802 «Убытки»;

2. 70606 «Расходы»;

3. 70601 «Доходы»;

4. 70801 «Прибыль».

19. На счетах какой главы Плана счетов ведется учет брокерских операций?

1. В;

2. Г;

3. Д;

4. А.

20. В каком разделе Плана счетов ведется учет расчетов кредитной организации по ценным бумагам по брокерским операциям?

1. 6 раздел;

2. 3 раздел;

3. 1 раздел;

4. 8 раздел.

21. Какой бухгалтерской проводкой отражается получение средств от клиентов по брокерским операциям?

1. Д30601 К40702;

2. Д30601 К20202;

3. Д30102 К30601;

4. Д30601 К30102.

22. На счетах какой главы Плана счетов ведется учет депозитарных операций?

1. Б;

2. В;

3. Г;

4. Д.

23. Что отражают активные счета при депозитарном учете ценных бумаг?

1. принадлежность прав на ценные бумаги;

2. расчеты по операциям с ценными бумагами;

3. местонахождение ценных бумаг;

4. расходы от депозитарных операций.

24. Что отражают пассивные счета при депозитарном учете ценных бумаг?

1. местонахождение ценных бумаг;

2. расчеты по операциям с ценными бумагами;

3. принадлежность прав на ценные бумаги;

4. доходы от депозитарных операций.

25. На счетах какой главы Плана счетов ведется учет операций доверительного управления?

1. В;

2. Б;

3. Г;

4. Д.

РАЗДЕЛ 7. Учет операций кредитных организаций в иностранной валюте (50 вопросов)

1. Переоценка остатков средств по учету наличной иностранной валюты при увеличении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке отражается
бухгалтерской проводкой

1. Д20202 К70608;

2. Д70608 К20202;

3. Д20202 К70603;

4. Д70603 К20202.

2. Для учета операций в иностранной валюте используются

1. специальные счета Плана счетов;

2. общие счета для учета в любой валюте;

3. счета специального раздела Плана счетов;

4. отдельные счета второго порядка, открытые по видам валют.

3. Текущий счет акционерного общества, если его лицевой счет аналитического учета имеет вид 40702 840 7 0978 0000810, открыт в валюте

1. рубль;

2. евро;

3. тенге;

4. доллар США.

4. Переоценка остатков средств по учету средств на корреспондентском счете банка в
иностранной валюте при увеличении официального курса иностранной валюты по отношению к последней переоценке отражается бухгалтерской проводкой

1. Д30102 К70603;

2. Д70608 К30102;

3. Д70603 К30102;

4. Д30102 К70608.

5. С валютными операциями связаны расчеты банков

1. внутренние между резидентами;

2. международные между резидентами и нерезидентами;

3. внутренние между резидентами и нерезидентами;

4. международные между нерезидентами.

6. Банками для осуществления международных расчетов открываются следующие типы корреспондентских счетов

1. ЛОРО;

2. ЛОРО и НОСТРО;

3. НОСТРО;

4. нет верного ответа.

7. Оффшорная зона – это территория,

1. не предоставляющая льготный налоговый режим;

2. освобожденная от налогов;

3. предоставляющая льготный налоговый режим;

4. все варианты верны.

8. Кредитные организации вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения со следующим количеством иностранных банков

1. с одним;

2. с десятью;

3. с двумя;

4. с неограниченным.

9. Корреспондентские отношения с иностранными банками оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме

1. двустороннего договора;

2. обмена письмами;

3. одностороннего договора;

4. двустороннего договора или обмена письмами.

10. Синтетический учет валютных операций ведется

1. в иностранной валюте;

2. только в рублях;

3. в двойной оценке (в иностранной валюте и в рублях по курсу Банка России);

4. в двойной оценке (в иностранной валюте и в рублях по курсу кредитной организации).

11. Аналитический учет валютных операций ведется

1. в двойной оценке или в отдельных иностранных валютах;

2. в рублях по курсу Банка России;

3. в отдельных иностранных валютах;

4. только в двойной оценке (в иностранной валюте и в рублях по курсу Банка России).

12. Порядок расчетов в иностранной валюте при проведении банковских операций
определяется кредитной организацией

1. по законодательству;

2. по нормативным документам БР;

3. самостоятельно в соответствии с законодательно-нормативными актами;

4. по законодательству и нормативным документам БР.

13. К валютным относятся операции по приобретению резидентами у резидентов

1. валютных ценностей;

2. валюты РФ;

3. валютных ценностей и валюты РФ;

4. валюты РФ и внешних ценных бумаг.

14. В плане счетов банков по учету иностранных операций специальный раздел

1. не выделен;

2. имеется в главе «В» Плана счетов;

3. допускается банку ввести самостоятельно;

4. имеется в каждой главе Плана счетов.

15. Для учета операций с нерезидентами в Плане счетов банка выделены специальные

1. разделы;

2. разделы и счета;

3. главы;

4. счета.

16. Номер транзитного счета аналитического учета в долларах для индивидуального
предпринимателя имеет следующий вид

1. 40802 840 к 0000 1 002685;

2. 40802 810 к 0000 0002685;

3. 40820 810 к 0000 1 002685;

4. 40820 840 к 0000 1 0002685.

17. В ежедневном балансе операции в иностранной валюте отражаются

1. только в иностранной валюте;

2. в рублях и иностранной валюте;

3. только в рублях;

4. в двойной оценке или в рублях.

18. К валютным ценностям относятся

1. внутренние ценные бумаги;

2. внешние ценные бумаги;

3. внутренние ценные бумаги и иностранная валюта;

4. драгоценные металлы.

19. Результат переоценки определяется по

1. каждой валюте на конец дня;

2. каждому счету на начало дня;

3. каждому коду валюты на начало дня;

4. каждой валюте в момент изменения ее рублевого эквивалента.

20. Переоценка валютных остатков балансовых счетов может отражаться в учете

1. счете первого порядка 708;

2. на счетах второго порядка 70603 и 70608;

3. только на счете второго порядка 70603;

4. только на счете второго порядка 70608.

21. Переоценке подлежат

1. средства в кассе банка;

2. основные средства;

3. проценты, полученные по кредитам выданным;

4. материальные запасы.

22. Поступления экспортной валютной выручки зачисляются на счет клиента

1. транзитный в иностранной валюте;

2. текущий в иностранной валюте;

3. расчетный в национальной валюте;

4. транзитный в национальной валюте.

23. Расчеты по инкассо называются «Чистым инкассо» при использовании следующих
документов

1. транспортные документы;

2. коммерческие счета;

3. накладные;

4. вексель.

24. Инициатором расчетов банковским переводом является

1. импортер;

2. экспортер;

3. банк импортера;

4. банк экспортера.

25. Инициатором расчетов по документарному инкассо является

1. импортер;

2. банк импортера;

3. банк экспортера;

4. экспортер.

26. Инициатором расчетов по документарному аккредитиву является

1. экспортер;

2. импортер;

3. банк импортера;

4. банк экспортера.

27. Поступление экспортной выручки при расчетах по инкассо отражается проводкой

1. Д30114840 К40702840;

2. Д30114840 К40702840 …1;

3. Д40702840 К30114840;

4. Д40702840 К40702810.

28. Аккредитив, открываемый не на полную сумму контракта, а на его часть, которая по мере осуществления расчетов восстанавливается, называется

1. с красной оговоркой;

2. платежный;

3. безотзывный;

4. револьверный.

29. Недостатком расчетов по документарному аккредитиву является

1. отвлечение средств из оборота импортера;

2. отвлечение средств из оборота экспортера;

3. отвлечение средств из оборота банков;

4. все ответы верны.

30. Взыскана комиссия за осуществление расчетов по банковскому переводу

1. Д70601810 К40702840;

2. Д70606810 К40702840;

3. Д40702840 К70601810;

4. Д40702840/1 К70601810.

31. Учет срочных сделок ведется в главе Плана счетов

1. Г;

2. А;

3. Б;

4. В.

32. Расчеты по срочным сделкам осуществляются сторонами после заключения контракта

1. не позднее второго рабочего дня;

2. не ранее третьего рабочего дня;

3. не ранее третьего календарного дня;

4. не позднее второго календарного дня.

33. Оговоренная сторонами срочной сделки дата поставки средств на счета контрагента – это дата

1. выполнения договора;

2. валютирования;

3. заключения договора;

4. резервирования.

34. В день валютирования учет требований и обязательств по срочным сделкам

1. прекращается на счетах главы «В» и осуществляется на балансовых счетах;

2. прекращается на балансовых счетах и осуществляется на счетах главы «В»;

3. прекращается на счетах главы «Г» и осуществляется на балансовых счетах;

4. прекращается на балансовых счетах и осуществляется на счетах главы «Г».

35. Требования и обязательства по срочным сделкам подлежат переоценке

1. только в день заключения сделки;

2. только в день изменения официальных курсов;

3. нет верного ответа;

4. в день заключения сделки и в день изменения официальных курсов.

36. Переводы денежных средств физических лиц без открытия банковского счета
осуществляются, если операции

1. связаны с предпринимательской деятельности в пользу юридических лиц;

2. связаны с предпринимательской деятельности в пользу физических лиц;

3. не связаны с предпринимательской деятельностью;

4. нет верного ответа.

37. На стенде в обменном пункте должна содержаться информация

1. все ответы верны;

2. режим работы пункта;

3. кросс-курс;

4. копия заключения об открытии обменного пункта.

38. Обязательной в обменном пункте является операция

1. замена поврежденного денежного знака на неповрежденный;

2. прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности;

3. покупка чеков за валюту РФ или иностранную;

4. размен денежных знаков одного государства.

39. Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом

1. с любой валютой;

2. с валютой, курс которой устанавливается БР;

3. с валютой, являющейся свободно-конвертируемой;

4. все ответы верны.

40. Разница между курсом обменного пункта и официальным курсом Банка России при продаже и покупке наличной иностранной валюты относится на счет

1. 61306;

2. 61406;

3. 70603;

4. 20202.

41. Курсы иностранных валют устанавливаются и изменяются

1. с разрешения ЦБ РФ;

2. самостоятельно каждым обменным пунктом;

3. уполномоченным банком с разрешения ЦБ;

4. уполномоченным банком самостоятельно приказом по банку.

42. Уполномоченный банк имеет право устанавливать

1. ограничения по номиналу иностранных денежных знаков;

2. разные курсы для разных обменных пунктов;

3. ограничения по сумме покупаемой и продаваемой валюты;

4. разные курсы иностранных валют в зависимости от номинала.

43. Клиенту в обменном пункте для подтверждения операции с наличной иностранной
валютой выдается документ

1. квитанция по приему иностранной валюты;

2. приходный кассовый ордер;

3. расходный кассовый ордер;

4. справка об осуществлении операции с валютой.

44. Для учета денежной наличности в обменном пункте используется счет Плана счетов

1. 20202;

2. 20207;

3. 20208;

4. 20206.

45. Прием от физического лица наличной иностранной валюты для перевода без открытия банковского счета оформляется документом

1. приходный кассовый ордер;

2. реестр;

3. расходный кассовый ордер;

4. мемориальный ордер.

46. Кассиром обменного пункта для учета операций с наличной иностранной валютой, чеками в иностранной валюте оформляется следующий документ

1. лицевой счет;

2. реестр;

3. справка;

4. журнал.

47. Какой бухгалтерской проводкой отражается выдача аванса денежной наличности кассиру обменного пункта в национальной валюте?

1. Д20206 840 K20202 840;

2. Д20206 810 К20202 810;

3. Д20202 810 К20206 840;

4. Д20203 840 К20202 840.

48. Покупка ЕВРО за рубли в обменном пункте отражается бухгалтерской проводкой

1. Д20202 978 К20206 978;

2. Д20206 978 К20206 810;

3. Д20206 810 К20206 978;

4. Д20206 810 К20202 978.

49. Продажа долларов США за рубли в обменном пункте отражается бухгалтерской проводкой

1. Д20206 840 К20202 810;

2. Д20206 810 К20206 840;

3. Д20202 840 К20206 810;

4. Д20206 810 К20202 810.

50. Покупка в обменном пункте евро за доллары США отражается бухгалтерской проводкой

1. Д20203978 К20206978;

2. Д20206978 К20203 810;

3. Д20206978 К20206840;

4. Д20206810 К20206978.

РАЗДЕЛ 8. Учет внутрибанковских операций (67 вопросов)

1. Акции банка, выпущенные при формировании уставного капитала, учитываются по …. стоимости

1. рыночной;

2. фактической стоимости затрат по изготовлению;

3. нет верного ответа;

4. номинальной.

2. Стоимость акций, выпущенных для формирования Уставного капитала банка, учитывается на счетах …. раздела Плана счетов

1. второго;

2. первого;

3. пятого;

4. шестого.

3. Учет основных средств, поступающих на корреспондентский счет в оплату акций, выпускаемых при создании банка, отражается бухгалтерской проводкой

1. Д10207 К30102;

2. Дт 30102 К10207;

3. Д60401 К10207;

4. Д10207 Д60320.

4. Разница между стоимостью от продажи акций банка и их номинальной стоимостью относится

1. в резервный фонд;

2. в доходы банка;

3. на прибыль банка;

4. на добавочный капитал.

5. Фонды банка учитываются на счетах …. раздела Плана счетов

1. первого;

2. второго;

3. пятого;

4. шестого.

6. Фонды банка создаются за счет

1. отчислений от прибыли;

2. текущих доходов;

3. уставного капитала;

4. резервов на потери по кредитам.

7. К собственным средствам банка относятся …

1. Уставный капитал и нераспределенная прибыль;

2. Уставный капитал, фонды, нераспределенная прибыль;

3. Уставный капитал и фонды;

4. Резервы и нераспределенная прибыль.

8. К имуществу кредитной организации относятся …

1. основные средства;

2. основные средства, нематериальные активы, материальные запасы;

3. основные средства и материальные запасы;

4. материальные запасы.

9. Часть имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями, это

1. нематериальные активы;

2. материальные запасы;

3. основные средства;

4. все варианты верны.

10. Приобретенные и созданные кредитной организацией результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, не имеющие материально-вещественной структуры, используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд организации в течение длительного времени, это

1. основные средства;

2. материальные запасы;

3. нематериальные активы;

4. все варианты верны.

11. Амортизационные начисления не производятся на

1. основные средства;

2. нематериальные активы;

3. материальные запасы;

4. основные средства и нематериальные активы.

12. Основные средства банка учитываются на счете первого порядка

1. 605;

2. 610;

3. 609;

4. 604.

13. Для принятия к учету объектов основных средств, полученных безвозмездно, стоимость определяется

1. исходя из фактически произведенных затрат;

2. по согласованию с теми, кто передает имущество;

3. все варианты верны;

4. экспертным путем (по рыночной стоимости).

14. При расчете амортизации основных средств учитывается срок

1. Гарантийный;

2. полезного использования объекта;

3. использования объекта в эксплуатации;

4. деятельности владельца объекта.

15. Затраты на ремонт основных средств

1. относятся на капитальные затраты;

2. относятся на расходы банка;

3. списываются за счет прибыли;

4. включаются в стоимость основных средств.

16. Начисление амортизации по объекту основных средств прекращается когда

5. принято решение о продаже объекта основных средств;

6. объект основных средств фактически не эксплуатируется;

7. нет верных вариантов ответа;

8. сумма начисленной амортизации равна первоначальной стоимости объекта основных средств.

17. Материальные запасы учитываются по стоимости

1. приобретения;

2. согласованной между учредителями;

3. средней;

4. нет верных вариантов ответа.

18. Лимит стоимости предметов для принятия их к учету в составе основных средств указывается в документе

1. Закон «О бухгалтерском учете»;

2. Правила бухгалтерского учета;

3. Учетная политика;

4. Стандарты бухгалтерского учета.

19. Выбытие основных средств происходит в следующих случаях

1. Реализация;

2. моральный и физический износ;

3. аварии, стихийные бедствия и иные чрезвычайные ситуации;

4. все варианты верны.

20. Начисление амортизации по объектам основных средств относится на счет по учету

1. доходов;

2. расходов;

3. использования прибыли;

4. убытков банка.

21. При инвентаризации проверяется

1. правильность хранения ценностей;

2. фактическое наличие ценностей;

3. правильность ведения складского учета;

4. наличие излишних, неиспользуемых, ненужных ценностей.

22. Проведение инвентаризации обязательно в следующих случаях

1. все варианты верны;

2. перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

3. при смене материально ответственных лиц;

4. при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества.

23. Объекты основных средств до их передачи в эксплуатацию учитываются на счете

1. 60701 «Приобретение основных средств»;

2. 60401 «Основные средства»;

3. 61010 «Издания»;

4. 61011 «Внеоборотные запасы».

24. Объекты основных средств при передаче их в эксплуатацию учитываются на счете

1. 60401 «Основные средства»;

2. 60701 «Приобретение основных средств»;

3. 61010 «Издания»;

4. 61011 «Внеоборотные запасы»;

25. Единицей учета основных средств является

1. единица веса, длины, площади;

2. единица стоимости;

3. инвентарный объект;

4. все ответы верны.

26. Инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности, основные средства ниже установленного лимита стоимости учитываются на счете

1. 604»Основные средства»;

2. 609 Нематериальные активы»;

3. 610 «Материальные запасы»;

4. все ответы верны.

27. Основные средства принимаются к учету по стоимости

1. восстановительной;

2. текущей;

3. первоначальной;

4. первоначальной и текущей.

28. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях

1. только модернизации;

2. модернизации и реконструкции;

3. только технического перевооружения;

4. достройки, модернизации, реконструкции.

29. Материальные запасы списываются на расходы

1. при их поступлении в банк после оплаты;

2. при их передаче материально ответственным лицом в эксплуатацию;

3. сразу после оплаты;

4. нет верного варианта.

30. Первоначальной стоимостью имущества, полученного в счет вклада в уставный капитал, признается стоимость

1. рыночная на дату принятия имущества к учету;

2. складывающаяся на рынке в день его передачи в безвозмездное пользование;

3. согласованная с учредителями;

4. все ответы верны.

31. Если инвентарный объект имеет четыре части с одинаковыми сроками полезного использования, представляющие собой единое целое, то инвентарных номеров будет

1. четыре;

2. пять;

3. один;

4. все варианты верны.

32. При списании с бухгалтерского учета объекта основных средств его инвентарный номер может быть присвоен новому объекту

1. через один год;

2. сразу же после списания;

3. через пять лет по окончании года списания;

4. через десять лет после списания.

33. Начисление амортизации производится на объекты основных средств,

1. полученных безвозмездно;

2. введенных в эксплуатацию;

3. находящихся на складе;

4. все ответы верны.

34. Если норма амортизации 20%, то при линейном способе начисления амортизации срок полезного использования будет

1. десять лет;

2. один год;

3. двадцать лет;

4. пять лет.

35. Если офисное оборудование приобретено 15 января, передано в эксплуатацию 18 февраля, то амортизация будет начислена

5. первого марта;

6. пятнадцатого января;

7. первого февраля;

8. восемнадцатого февраля.

36. Первоначальная стоимость основных средств будет увеличена при затратах на

1. дооборудование;

2. все ответы верны;

3. модернизацию;

4. реконструкцию.

37. Оприходовано в учете банковское оборудование, полученное после оплаты

1. Д60701 К60312;

2. Д70206 К60701;

3. Д70206 К60401;

4. Д60401 К60312.

38. Оприходовано в учете банковское оборудование, переданное в эксплуатацию

1. Д60401 К60701;

2. Д60701 К60401;

3. Д60312 К60401;

4. Д60401 К60312.

39. Начислен износ на оборудование, переданное в эксплуатацию (56)

1. Д60701 К70601;

2. Д60601 К60401;

3. Д70606 К60601;

4. Д60401 К60601.

40. Имущество выбывает из кредитной организации в результате

1. перехода права собственности на него;

2. все ответы верны;

3. списания вследствие его непригодности к дальнейшему использованию;

4. при его реализации.

41. Результаты инвентаризации оформляются актами, подписываемыми

1. только членами инвентаризационной комиссии;

2. только материально-ответственными лицами;

3. всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами;

4. председателем инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами.

42. Недостача, выявленная при инвентаризации, списывается

1. на лицо, ответственное за сохранность ценностей;

2. всегда на финансовые результаты;

3. нет верного ответа;

4. на финансовые результаты или виновное лицо, если оно выявлено.

43. Основанием для командировки сотрудника является

1. только приказ руководителя;

2. только приказ главного бухгалтера;

3. только служебное задание;

4. приказ руководителя банка и служебное задание.

44. Суточные не выплачиваются

1. при командировках за границу на любой срок;

2. при командировках в РФ на любой срок;

3. при однодневных командировках;

4. все ответы верны.

45. Оплата командировочных расходов по найму жилья производится

1. в фактическом размере при предоставлении оправдательных документов;

2. всегда в любой сумме;

3. в среднем размере платы за жилье;

4. в фактическом размере без оправдательных документов.

46. Аванс на расходы для служебной командировки выдается сотруднику

1. не ранее чем за три дня до отъезда;

2. в день отъезда;

3. в любое время после издания приказа руководителя;

4. все ответы верны.

47. Сотрудники банка после возвращения из командировки обязаны представить авансовые отчеты с момента возвращения

1. на следующий рабочий день;

2. не позднее трех рабочих дней с приложением оправдательных документов;

3. в течение 10 дней с приложением оправдательных документов;

4. в любой срок.

48. Выдача заработной платы работникам банка отражается проводкой

1. Д60305 (П) К20202;

2. Д20202 К60305;

3. Д60306 (А) К20202;

4. Д 20202 К60306.

49. Суммы начисленной заработной платы сотрудникам банка относятся в

1. кредит счета по учету доходов;

2. дебет счета касса;

3. дебет счета по учету расходов;

4. кредит счета касса.

50. Доходы кредитных организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на доходы

1. от банковских операций и других сделок;

2. операционные;

3. прочие;

4. все ответы верны.

51. Расходы кредитных организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на расходы

1. процентные и непроцентные;

2. от банковских операций, операционные и прочие;

3. от банковских операций и небанковской деятельности;

4. основные и прочие.

52. Полученные штрафы, пени, неустойки относятся в группу

1. прочие расходы;

2. доходы от банковских операций;

3. расходы от банковских операций;

4. прочие доходы.

53. Доход в бухгалтерском учете признается при наличии условий:

1. все ответы верны;

2. сумма дохода может быть определена;

3. право на получение дохода вытекает из конкретного договора;

4. отсутствует неопределенность в получении дохода.

54. Расход в бухгалтерском учете признается при наличии условий:

1. сумма расхода может быть определена;

2. все ответы верны;

3. расход возникает в соответствии с конкретным договором;

4. отсутствует неопределенность в отношении расхода.

55. Проценты по депозитам физических лиц являются для банка

1. доходами от банковских операций;

2. расходами от банковских операций;

3. расходами от операционной деятельности;

4. доходами от операционной деятельности.

56. Проценты по кредитам физических лиц относятся в группу

1. расходов от банковских операций;

2. расходов от операционной деятельности;

3. доходов от банковских операций;

4. доходов от операционной деятельности.

57. Начисленные проценты по выданным кредитам подлежат отнесению на доходы в день

1. уплаты, предусмотренный договором;

2. выдачи кредита;

3. погашения основного долга;

4. все ответы верны.

58. Начисленные проценты по принятым депозитам подлежат отнесению на расходы в день

1. открытия депозита;

2. закрытия депозита;

3. все ответы верны;

4. уплаты, предусмотренный договором.

59. Все начисленные проценты подлежат отнесению на расходы

1. в момент открытия депозита;

2. в день закрытия депозита;

3. только в день, предусмотренный договором;

4. в последний рабочий день месяца и день, предусмотренный договором.

60. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом

1. отдельно за каждый месяц;

2. отдельно за каждый квартал;

3. за любой период, определенный учетной политикой банка;

4. с начала года.

61. После составления бухгалтерского баланса на 01 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на

1. счета по учету финансового результата прошлого года;

2. счет по учету прибыли (убытка) прошлого года;

3. счет использование прибыли;

4. все ответы верны.

62. Остатки со счета финансовый результат прошлого года переносятся на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года

1. в день составления годового бухгалтерского отчета;

2. на 01 января;

3. на 10 января;

4. на начало каждого квартала.

63. На 01 января итог по счету 70606 будет отнесен на счет

1. доходы прошлого года;

2. расходы прошлого года;

3. прибыль прошлого года;

4. убыток прошлого года.

64. На 01 января итог по счету 70601 будет отнесен на счет

1. расходы прошлого года;

2. доходы прошлого года;

3. прибыль прошлого года;

4. убыток прошлого года.

65. Если в день составления годового бухгалтерского отчета остатки по счету 70701 будут превышать итог по счету 70706, то разница будет отнесена на счет

1. прибыль прошлого года;

2. доходы прошлого года;

3. расходы прошлого года;

4. убыток прошлого года.

66. Если в день составления годового бухгалтерского отчета остатки по счету 70706 будут превышать итог по счету 70701, то разница будет отнесена на счет

1. прибыль прошлого года;

2. убыток прошлого года;

3. доходы прошлого года;

4. расходы прошлого года.

67. Размер прибыли, определенный по итогам года

1. должен утверждаться на годовом собрании акционеров;

2. должен утверждаться на годовом собрании сотрудников банка;

3. должен утверждаться на Совете директоров банка;

4. не должен утверждаться нигде.

РАЗДЕЛ 9.»Отчетность банка» (15 вопросов)

1. Основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату является

1. оборотная ведомость за отчетный год;

2. бухгалтерский баланс за 31 декабря;

3. любая из перечисленных форм отчетности;

4. годовой бухгалтерский баланс.

2. В состав годового бухгалтерского отчета кредитной организации включаются:

1. все перечисленные документы;

2. Годовой бухгалтерский баланс;

3. Отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты;

4. Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету.

3. В целях обеспечения качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года:

1. инвентаризацию всех статей баланса по состоянию на 01 декабря отчетного года;

2. начисление процентов за декабрь отчетного года;

3. все перечисленные мероприятия;

4. осуществление главным бухгалтером сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета.

4. События после отчетной даты проводятся и отражаются

1. только в балансе головного офиса кредитной организации;

2. в балансе головного офиса кредитной организации и всех филиалов;

3. только филиалов банка;

4. нет верного ответа.

5. Изменения статей баланса после утверждения годового отчета собранием учредителей, связанные с окончательным распределением прибыли – это

1. составление отчета о прибылях и убытках;

2. реформация бухгалтерского баланса;

3. составление годового бухгалтерского баланса;

4. нет верного ответа.

6. Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

1. баланс на отчетную дату;

2. отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

3. отчет о движении денежных средств за отчетный период;

4. все перечисленные документы.

7. Годовая финансовая отчетность подтверждается

1. аудиторской организацией;

2. территориальным учреждением БР;

3. годовым собранием акционеров;

4. все ответы верны.

8. Отчетность банковской группы о состоянии требований и обязательств, собственных средств, финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе – это отчетность

1. финансово-управленческая;

2. консолидированная;

3. сводная;

4. бухгалтерская.

9. Консолидированная отчетность составляется и представляется

1. только головными банками;

2. головными банками и филиалами;

3. головными банками, филиалами и дополнительными офисами;

4. головными кредитными организациями банковских групп.

10. Объединение кредитных организаций не являющееся юридическим лицом, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой кредитной организации – это

1. банковский холдинг;

2. головной банк и его филиалы;

3. банковская группа;

4. банковская ассоциация.

11. Объединение юридических лиц, не являющееся юридическим лицом, в котором одна
(головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого юридического лица – некредитной организации – это

1. банковская группа;

2. головной банк и его филиалы;

3. консолидированная группа;

4. банковская ассоциация.

12. Под существенным влиянием понимается возможность

1. определять решения, принимаемые органами управления юридического лица;

2. определять условия ведения предпринимательской деятельности юридического лица;

3. все ответы верны;

4. назначать единоличный исполнительный орган юридического лица.

13. Кредитная организация признается головной в составе банковской группы, если она может оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других юридических лиц

1. прямо или косвенно;

2. только прямо;

3. только косвенно;

4. нет верного ответа.

14. Консолидированная отчетность подписывается

1. только руководителем головной кредитной организации банковской группы;

2. руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской группы;

3. только и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской группы;

4. всеми руководителями кредитных организаций, входящих в банковскую группу.

15. Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность путем

1. включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках данных об
участниках;

2. включения в свой баланс данных об участниках;

3. включения в свой отчет о прибылях и убытках данных об участниках;

4. составления отдельных балансов всех участников.

БАНКИ:

1. Выданы деньги из банкомата:

Д20209 «Денежные средства в пути» (активный)

К20208 «Денежные средства в банкоматах» (активный)

(примечание: если не указанно, что деньги перечисляются в этот же день, то используем счет 20209 «Деньги в пути»)

Если указанно, что деньги перечислены в этот же день, то:

Д20202 «Касса» (Активный)

К20208 «Денежные средства в банкоматах» (Активный)

2. Счета расчетов в банках – это парные счета (типа активно-пассивных счетов)

1.

2.

3.

3. Что является регистром учета доходов и расходов в банке?

1. отчет о прибылях и убытках;

2. книга учета расходов;

3. оборотная ведомость.

4. Платежное поручение представляет собой:

1. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем);

2. распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

5. Выставленные аккредитивы в банке – эмитенте учитываются на счете:

1. 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами»;

2. 90907 «Выставленные аккредитивы»;

3. 40901 «Аккредитивы к оплате».

6. Плательщик и получатель обслуживаются в разных банках. Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в российских рублях в банке – эмитенте (банке плательщика) отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д40702 «Коммерческие организации» К40901 «Аккредитивы к оплате»;

2. Д40702 «Коммерческие организации» К30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

3. Д90907 «Выставленные аккредитивы» К99999.

7. Учет сумм непокрытых (гарантированных) аккредитивов осуществляется банком эмитентом на внебалансовом счете главы В «Внебалансовые счета»:

1. 90907 «Выставленные аккредитивы»;

2. 91404 «Гарантии, выданные банком»;

3. не отражается на счетах бухгалтерского учета.

8. Зачисление филиалом банка денежных средств на расчетный счет клиента – юридического лица, поступивших от клиента головного банка, отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» К40702»Коммерческие организации»;

2. Д30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К40702
«Коммерческие организации»;

3. Д30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации К40702»Коммерческие организации».

9. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает, что в последнюю очередь проводятся платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

3. списание по другим платежным документам.

10. Положением Банка Росси предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты с использованием корпоративных карт;

2. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо, расчеты чеками;

3. расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо.

11. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает первоочередные платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

2. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

3. в бюджет по налогам.

12. Платежное поручение исполняется банком

1. в день предоставления в банк независимо от времени поступления;

2. в срок предусмотренный законодательством или установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

13. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку:

1. по счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;

2. по счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

14. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов для расчетов на территории РФ

1. покрытые (депонированные);

2. непокрытые (гарантированные);

3. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

15. Внесение суммы наличных денежных средств полученных от физического лица для
перечисления получателям. Счет плательщика в банке не открывался:

1. Получателем-Поставщиком и Плательщиком-покупателем, заключившими договор;

2. Министерством финансов Российской Федерации;

3. Обслуживающим банком.

ОТВЕТ

16. Очередность платежей, установленная законодательством в случае недостаточности средств на счете клиентов, предусматривает, что во вторую очередь проводятся платежи:

1. по исполнительным документам, предусматривающих перечисление или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору;

2. списание по другим платежным документам;

3. по исполнительным документам, предусматривающим перечисление и выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

17. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды банком-налогоплательщиком могут исполняться

1. только через расчетную сеть Банка России;

2. через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро» и межфилиальные расчеты;

3. через расчетную сеть Банка России, а также через корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро».

18. «ДПП» – это аббревиатура следующего словосочетания:

1. день подтверждения перевода;

2. дата платежного поручения;

3. дата перечисления платежа.

19. Получены наличные денежные средства в кассу банка и зачислены на счет клиента банка – юридического лица - негосударственной коммерческой организации

1. Д30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» К20202 «Касса кредитных организаций»;

2. Д20202 «Касса кредитных организаций» К40702 «Коммерческие организации»;

3. Д20202 «Касса кредитных организаций» К60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».

20. Операционный день банка – это:

1. Это рабочий день банка;

2. Часть рабочего дня Банка, в течение которого Банк принимает документы к исполнению и отражению в бухгалтерском учете текущей датой.

21. Для бухгалтерского учета безналичных расчетов используются счета:

2. Главы В Плана счетов (302-П);

3. Только Главы А Плана счетов (302-П);

3. Главы А и В Плана счетов (302-П).

22. Частичный отзыв сумм по расчетным документам

1. допускается по согласованию с банком;

2. не допускается.

23. Положение 2-П не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц

1. Не верно;

2. Верно.

24. Зачисление денежных средств на корреспондентский счет «НОСТРО» для клиента банка отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах» К40702»Коммерческие организации»;

2. Д40702»Коммерческие организации» К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

3. Д30102»Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

25. Списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» по поручению клиента-банка отражается бухгалтерской проводкой. Плательщик и получатель обслуживаются в разных банках

1. Д30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2. Д40702 «Коммерческие организации» К30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов»;

3. Д30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» К40702 «Коммерческие организации».

26. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк:

1. в течение пяти рабочих дней;

2. в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки;

3. в течение десяти рабочих дней, считая день их выписки.

27. Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца:

1. При расчетах платежными поручениями;

2. При инкассовой форме расчетов;

3. При расчетах по аккредитиву.

28. Операцией, отражаемой бухгалтерскими проводками Дебет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» Кредит 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств и одновременно Дебет 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации Кредит 99999, является операция:

1. списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при недостаточности у банка – корреспондента денежных средств на корреспондентских счетах;

2. списание денежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» при несовпадении даты
перечисления платежа и даты платежного поручения.

29. В рамках применяемых форм безналичных расчетов в соответствии с требованиями
законодательства и нормативных актов Банка России:

1. допускается использование аналогов собственноручной подписи;

2. не допускается использование аналогов собственноручной подписи.

30. Платежное требование представляет собой:

1. распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем);

2. распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.

Область знаний «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ»

· Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) «О банках и банковской деятельности»

· Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 07.02.2011) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)

· Инструкция ЦБ РФ от 02.07.1997 №63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации».

· Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 №52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях».

· Инструкция ЦБ РФ от 16.09.2010 №136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной
валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте с участием физических лиц».

· Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (утверждено ЦБ РФ 20.03.2006 №283-П в ред. От 03.11.2009)

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П в редакции от 22.01.2008)

· Положение о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов (утверждено ЦБ РФ 30.12.1999 №103-П в редакции от 01.06.2005).

· Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утверждено 24.04.2008 №318-П в редакции от 27.02.2010).

· Положение о порядке оплаты уставного капитала банка облигациями федерального займа, а также о порядке осуществления эмиссии привилегированных и обыкновенных акций, размещаемых в рамках процедуры повышения капитализации (утверждено ЦБ РФ 12.11. 2009 №347-П).

· Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утверждено ЦБ РФ 31.08.1998 №54-П в редакции от 27.07.2001).

· Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утверждено ЦБ РФ 26.03.2004 №254-П в редакции от 04.12.2009 с изменениями от 03.06.2010).

· Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (утверждено ЦБ РФ 26.03.2007 №302-П в редакции от 08.11.2010).

· Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (утверждено ЦБ РФ 24.12.2004 №266-П в редакции от 23.09.2008).

· Международные стандарты финансовой отчетности.

Дата добавления: 2014-01-07