Основные положения Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И

Д 70606810..02 580 руб.

Д 47404978..01 К 30110978..01 200EUR (5000 н.э.)

заказать на Бирже доллары

Д 30110840..01 К 47403840..01 180$ (5580 н.э.)

расплатиться рублями – прямые расходы

Д 3011084030110810..01 К 4740384047403810..01 180$ (5580 н.э.)

Закончим конверсионную операцию прямой проводкой:

Д 47403840..01 180 $ (5000 н.э.)

К 47404978..01 200EUR (5000 н.э.)

К 47403840..01 0 $ (580 н.э.)

И это без учета неизбежно возникающей комиссии и не таких льготных курсов. Чтобы избежать подобных потерь, банк должен отслеживать величину открытой валютной позиции как по каждой валюте в отдельности, так и по всем валютам в целом.

В данных документах введены основные понятия ОВП и требования к банкам, которым разрешены валютные операции.

Валютная позиция – балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле (аффинированном золоте, серебре и платине).

Чистая позиция – разность между балансовыми А и П или между внебалансовыми требованиями и обязательствами в иностранной валюте (драгоценном металле).

Различают:

Чистая балансовая позиция – разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).

Чистая "спот" позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы "Г. Срочные операции".

Чистая срочная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы "Г. Срочные операции".

Чистая опционная позиция – разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов.

Чистая позиция по гарантиям – разность между взвешенной величиной полученных (+) и величиной выданных (-) безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

При расчете чистой позиции могут образоваться:

Длинная чистая позиция – положительный результат расчета чистой позиции.

Короткая чистая позиция – отрицательный результат расчета чистой позиции.

А П А П

а) б)

а) длинная чистая позиция; б) короткая чистая позиция.

Открытая валютная позиция – величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой "спот" позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

{ Валютная позиция по капиталу – величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Под стоимостной оценкой валютных ценностей понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.}

Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых валютных позиций (в н.э.) и собственных средств (капитала) уполномоченных банков в отдельных валютах (драгоценных металлах). Сюда же включается и балансирующая позиция в российских рублях.

;

где: собственные средства (капитал) банка – это средства, определяемые в соответствии Положением Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10 февраля 2003 года N 215-П

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

1. Начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах.

2. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

3. Конверсионные операции.

4. Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

5. Уставный капитал, сформированный в иностранной валюте, автоматически приобретает открытую валютную позицию.

6. Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от ЦБ России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва ЦБ России.

Право на открытие позиции в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется ЦБ России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

Дата добавления: 2014-01-07