Оплата труда в особых условиях

Согласно ст.149 ТК РФ при выполнении работ в условиях труда, отклоняющихся от нормальных, работнику производятся соответствующие доплаты, предусмотренные коллективным либо трудовым договором. При этом размеры доплат не могут быть ниже установленных законами и иными нормативно-правовыми актами. Такие начисления стимулирующего и (или) компенси­рующего характера, связанные с условиями труда, перечислен­ные в ст. 149 ТК РФ, должны быть обязательно предусмотрены коллективным или трудовым договором.

Существуют особенности оплаты труда некоторых категорий работников. К таким категориям относятся работники, работающие:

- по совместительству;

- в тяжелых климатических условиях;

- во вредных и в тяжелых условиях;

- по разным квалификациям.

Также существуют особенности при оплате:

- времени простоя;

- бракованной продукции;

- вынужденного прогула.

Оплата труда совместителей. Работник организации может выполнять как основную, так и дополнительную работу. Такая дополнительная, регулярно опла­чиваемая на условиях трудового договора в свободное от основ­ной работы время работа называется работой по совместитель­ству. Особенности регулирования труда лиц, работающих до со­вместительству, определяются гл.44 ТК РФ. По совместительству работник может работать как в той организации, в которой он числится по основному месту работы, так и в другой организа­ции. Внутреннее совместительство — это еще одна занимаемая должность у своего же работодателя. Для этого работник должен написать соответствующее заявление. Статья 98 ТК РФ допуска­ет внутреннее совмещение только по иной профессии, специаль­ности или должности.

Внешнее совместительство не ограничивается одним местом работы. Однако следует учитывать, что согласно ст.276 ТК РФ, руководитель организации может занимать должности в других организациях только с разрешения уполномоченного органа юри­дического лица либо собственника имущества организации. Не допускается работа по совместительству:

- работников, не достигших 18 лет;

- на тяжелых работах, работах с вредными или опасными условиями труда, если основная работа связана с такими же ус­ловиями;

- в других случаях, установленных федеральными законами. Прием работника на работу по совместительству оформляется приказом по форме № Т-1 (если принимается один работник) или № Т-1а (если принимается несколько работников).

С работником, поступившим на работу по совместительству, заключается трудовой договор. В трудовом договоре должно быть обязательно указано на то, что эта работа является совмести­тельством. Согласия руководителя с основного места работы для устройства на работу по совместительству не требуется. Феде­ральными законами не предусмотрено количество работодателей, _с которыми один работник может заключать трудовой договор по совместительству.

Согласно ст.284 ТК РФ продолжительность рабочего времени по совместительству не должна превышать 4 часа в день или 16 часов в неделю. Если в организации нет возможности соблю­дать ежедневную норму рабочего времени для совместителей (4 часа), то организация может вести суммированный учет их рабочего времени. Пропорционально отработке соответственно рас­считывается и заработная плата совместителя. Заработная плата работникам, работающим по совместительству, начисляется в том же порядке, что и остальным работникам организации. При ис­числении налога на доходы физических лиц заработная плата совместителей уменьшается на налоговые вычеты только по ос­новному месту работы. Если трудовой договор предусматривает, что совместитель работает неполное рабочее время, то его зара­ботная плата может быть менее одного МРОТ.

Пример. Работник работает по совместительству. Согласно штатному расписанию, часовая ставка заработной платы по про­фессии, которую он совмещает, составляет 25 руб./ч. В декабре 2004 г. на предприятии совместитель отработал 50 часов.

Исходя из этого, его заработная плата за декабрь 2004 г. рас­считывается следующим образом:

25 руб./ч. х 50 час. = 1 250 руб.

Сумма налога на доходы, которую следует удержать из зара­ботной платы совместителя, составит:

1 250 руб. х 13% = 162,50 руб.

Сумма к выдаче составляет: 1 087,50 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности, как и другие по­собия, выплачиваемые за счет средств фонда социального стра­хования, предоставляются работнику только по основному месту работы.

Совместители имеют право на получение ежегодного оплачи­ваемого отпуска и дополнительных отпусков. Отпуск предостав­ляется одновременно с отпуском на основной работе. Если на работе по совместительству работник не отработал 6 месяцев отпуск предоставляется авансом. Если совместитель не использовал очередной ежегодный отпуск, он имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Оплата труда при работе в тяжелых климатических условиях. В том случае, когда организация расположена в местности с тяжелыми климатическими условиями, работники этой организа­ции в соответствии со ет.14б ТК РФ должны получать заработную плату в повышенном размере. Согласно законодательству РФ, к местностям с тяжелыми климатическими условиями относятся:

- районы Крайнего Севера;

- местности, приравненные к районам Крайнего Севера;

- высокогорные, пустынные и безводные местности.

Заработная плата работников, работающих в таких местнос­тях (включая премии, выплата которых предусмотрена Положе­нием о премировании организации, а также вознаграждения за выслугу лет), увеличивается на районный коэффициент. Район­ный коэффициент выплачивается в виде процентной надбавки к заработной плате. Районный коэффициент для каждой местнос­ти установлен отдельно.

Статья 302 ТК РФ требует, чтобы работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, ус­танавливался районный коэффициент и выплачивались процен­тные надбавки к заработной плате наравне с северянами.

Исходя из этого, следует, что работодатель обязан предостав­лять работнику государственные гарантии и компенсации в слу­чае, если:

- работник постоянно или временно работает по найму в орга­низации или ее обособленном подразделении, расположенных на Севере;

- работник выполняет работы на Севере вахтовым методом.

В новой редакции Закона № 4520-1 уже нет положения, со­гласно которому лицам в возрасте до 30 лет процентная надбав­ка к заработной плате выплачивалась в полном размере с перво­го дня работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если они прожили в указанных районах и местнос­тях не менее пяти лет. С 2005 г. процентная надбавка такой молодежи выплачивает­ся на общих основаниях.

Оплата труда при работе во вредных и в тяжелых условиях плата труда работников, занятых на тяжелых работах, ра­ботах с вредными и (или) опасными и иными особыми условия­ми труда, осуществляется по правилам, предусмотренным ст.147 ТК РФ.

Согласно данной норме оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и ины­ми особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками (окладами), уста­новленными для различных видов работ с нормальными услови­ями труда, но не ниже размеров, установленных законами и ины­ми нормативными правовыми актами.

Перечень тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда определяется Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по ре­гулированию социально-трудовых отношений. Повышение зара­ботной платы по указанным основаниям производится по резуль­татам аттестации рабочих мест.

Конкретные размеры повышенной заработной платы устанав­ливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников коллективным либо трудовым договором.

При определении отнесения условий труда к вредным или тяжелым производится аттестация рабочих мест согласно поста­новлению Минтруда России от 14.03.1997 № 12. Организация может проводить аттестацию рабочих мест самостоятельно либо с привлечением органов санитарно-эпидемиологического надзо­ра. Фактические условия труда оцениваются в баллах. Порядок определения количества баллов в зависимости от условий труда приведен в приложении к постановлению Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 03.10.1986 № 387/22-78.

В зависимости от количества баллов часовая (дневная) ставка или оклад работника увеличивается на определенный процент. Размер процента устанавливается в коллективном договоре или Положении об оплате труда. В зависимости от увеличения бал­лов условий работы увеличивается и размер процента примерно следующим образом:

Условия работы	Баллы	Увеличение часовой (дневной)
Тяжкие и вредные	До 2
2,1-4,0
4,1-6,0
Особо тяжкие и вредные	6,1-8,0
8,1-10,0
Свыше 10

К работе во вредных или в тяжелых условиях (по отдельным видам работ) не допускаются:

- работники, не достигшие 18 лет;

- женщины.

Постановлением Правительства РФ от 25.02.2000 № 163 ут­вержден список работ, осуществляемых во вредных или в тяжелых условиях, на которых запрещается труд работников, не до­стигших 18 лет. Список работ, осуществляемых во вредных или ^в тяжелых условиях, на которых запрещается труд женщин, Утвержден постановлением Правительства РФ от 25.02.2000

От формы оплаты труда, установленной в организации (повременной или сдельной), зависит порядок оплаты труда работ­ав, работающих во вредных или тяжелых условиях.

Расчет заработной платы при повременной оплате труда. При повременной оплате труда заработная плата работников, работающих во вредных или тяжелых условиях, исчисляется в зависимости от;

- часовой ставки;

- дневной ставки;

- месячного оклада.

При расчете заработной платы работнику организации, рабо­тающему во вредных (тяжелых) условиях, исчисленной из часо­вой ставки, необходимо эту ставку увеличить на процент.

Пример. Работник за декабрь 2004 г. отработал 168 часов при часовой ставке 25 руб./ч. Согласно условиям коллективного до­говора за каждый час работы в тяжелых и вредных условиях часовая ставка работников увеличивается на 12%. Повышенная ставка составит: 25 руб./ч х 12% = 28 руб./ч. Исходя из этого заработная плата работника за декабрь 2004 г. составит: 168 ч х 28 руб./ч = 4 704 руб.

Расчет заработной платы работнику организации, работаю­щему во вредных (тяжелых) условиях, исчисленной из дневной ставки, производится следующим образом.

Пример. Работник за декабрь 2004 г. отработал 21 рабочий день во вредных условиях труда. Дневная ставка заработной платы работника составляет 250 руб. Согласно условиям кол­лективного договора за каждый день работы во вредных усло­виях дневная ставка работников увеличивается на 20%. Повы­шенная ставка составит: 250 руб. х 20% =300 руб. Исходя из этого заработная плата работника за декабрь 2004 г. составит: 21 день х 300 руб. = 6 300 руб.

Работнику организации, работающему во вредных (тяжелых) условиях, может быть установлен месячный оклад. В этом слу­чае его заработная плата рассчитывается следующим образом.

Пример. Работнику организации, работающему во вредных условиях труда, согласно штатному расписанию установлен ме­сячный оклад 8 000 руб. По условиям коллективного договора оклад работников увеличивается на 20% за каждый день работы в тяжелых и вредных условиях. Декабрь 2004 года работником отработан полностью. Исходя из этого сумма заработной платы работника составит: 8 000 руб. х 20% = 9 600 руб.

Расчет заработной платы при сдельной оплате труда. Работникам, получающим заработную плату исходя из сдель­ных расценок и работающим в тяжелых (вредных) условиях, ус­танавливаются повышенные сдельные расценки.

Пример. На предприятии установлена сдельная оплата тру­да - 7 руб. за одно изделие. В декабре 2004 г. работник, работа­ющий во вредных условиях труда, изготовил 1 135 изделий. При работе во вредных условиях применяется повышенная сдельная расценка - 8 руб. за одно изделие. Заработная плата работника за декабрь 2004 г. составит:

1 135 шт. х 8 руб./шт. = 9 080 руб.

Оплата труда сезонных и временных работников. Работа должна соответствовать тем требованиям, которые предъявляются соответственно к сезонным и временным рабо­там. Под сезонными понимаются работы, которые в силу при­родных и климатических условий выполняются не круглый год, а в течение определенного периода (сезона), не превышающего шести месяцев (ст.289 ТК РФ).

Работники, нанимаемые для выполнения таких работ, назы­ваются сезонными, В основном их труд оплачивается так же, как и других сотрудников. Не предусмотрено и особого порядка для расчета больничных, выплачиваемых сезонным работникам. Только отпуск или увольнение такого работника происходят с учетом специальных требований, установленных ТК РФ.

Трудовой договор при приеме на сезонные работы может быть заключен на срок, не превышающий продолжительности сезона, что соответствует ст. 59 ТК РФ. В срочном трудовом договоре в соответствии со ст.294 ТК РФ должно быть указано, что работа носит сезонный характер. Трудовой договор, заключенный на время выполнения сезонных работ, расторгается по истечении определенного сезона. Сезонному работнику может быть установ­лен испытательный срок продолжительностью не более двух не­дель. Это условие нужно прописать в договоре, иначе будет счи­таться, что испытательный срок не установлен.

Лица, принимаемые на сезонные (временные) работы, долж­ны быть предупреждены об этом при заключении трудового до­говора. В приказе (распоряжении) о приеме на работу должно быть указано, что данный работник принимается на сезонную (временную работу) работу, или указывается срок работы (для временных работников).

При заключении срочного договора на выполнение опреде­ленной работы необходимо оформлять акт приемки работ. Фор­ма данного акта унифицирована и утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N° 1.

Если человек впервые устроился на работу, то организация обязана оформить ему трудовую книжку, несмотря на то, что этот работник - сезонный работник. На это указано в п.1.1 Ин­струкции о порядке ведения трудовых книжек на предприятиях, в учреждениях и организациях, которая утверждена Постанов­лением Госкомтруда СССР от 20.06.1974 № 162. Помимо трудо­вой книжки в этом случае нужно оформить еще и свидетельство государственного пенсионного страхования (ст.65 ТК РФ).

Условия оплаты труда сезонного работника должны быть про­писаны в трудовом договоре. Обычно зарплату такому работнику рассчитывают так же, как и всем остальным сотрудникам, исхо­дя из установленной на предприятии системы оплаты труда.

Работа сезонных работников может оплачиваться или по став­кам, или по сдельным расценкам, утвержденным на предприя­тии, а также исходя из должностных окладов. Кроме того, сезон­ному работнику могут начисляться различные надбавки, кото­рые установлены в данной организации.

Пример. Организация находится на о. Вайгач (район Крайне­го Севера). На время путины (с 1 сентября по 30 ноября 2006 г.) организация наняла сезонного работника. С ним заключен тру­довой договор на выполнение сезонной работы.

Оклад работника - 5 000 руб., В регионе, где работает орга­низация, установлен районный коэффициент в размере 1,8. Та­ким образом, за полный месяц зарплата работника с учетом рай­онного коэффициента составит: 5 000 руб. х 1,8 = 9 000 руб.

Кроме того, работнику положена процентная надбавка за ра­боту в районе Крайнего Севера в размере 80%, т. е.: 5 000 руб. х 80% = 4 000 руб.

Всего же за полный месяц работы работник должен получить: 9 000 руб. + 4 000 руб.= 13 000 руб.

Сезонного работника можно привлечь к работе в выходные и праздничные дни, а также сверхурочно только с его письменного согласия. Свое согласие сотрудник также может зафиксировать прямо в приказе о своем выходе на работу в выходной. Такой труд оплачивается в повышенном размере (не менее чем в двой­ном). Сверхурочные оплачиваются в обычном порядке. За пер­вые два часа такой работы сотрудник должен получить как ми­нимум в полтора раза больше, а за последующие часы - мини­мум в два.

Пример. Организация на время сезонных работ наняла работ­ника. В июне 2006 г. для устранения последствий аварии сезон­ный работник несколько раз задерживался после смены. В ре­зультате он отработал сверхурочно 5 дней по 3 часа. Всего в июне у работника 174 часа рабочего времени. А исходя из 40-часовой недели в этом месяце он должен был отработать 159 часов. Оклад работника - 6 000 руб.

За сверхурочную работу работнику положено:

- 566 руб. 04 коп. (6 000 руб.: 159 ч х 10 ч х 1,5) - за первые два часа работы;

- 377 руб. 36 коп. (6 000 руб.: 159 ч х 5 ч х 2) - за последу­ющие часы.

Таким образом, заработная плата работника за июнь 2006 г. равна 6 943 руб. 40 коп. (6 000 + 566,04 + 377,36).

Выплаты сезонным работникам облагаются налогами в том же порядке, что и выплаты другим сотрудникам, с которыми организация заключила трудовой договор. То есть на зарплату, премии и т. д. на основании п.1 ст.236 и подп.6 п.1 ст.208 НК РФ такому работнику начисляются ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и удер­живается НДФЛ. Это не касается выплат, которые согласно ст.238 и ст.217 НК РФ не включаются в налогооблагаемую базу по дан­ным налогам.

Выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСС РФ, при­ведены в Постановлении Правительства РФ от 07.07.1999 № 765.

На основании ст.293 ТК РФ сезонному работнику организа­ция предоставляет оплачиваемый отпуск. Продолжительность отпуска рассчитывают исходя из двух календарных дней за каж­дый месяц работы.

По общему правилу отпускные сезонному работнику выпла­чиваются исходя из средней заработной платы. В расчет отпуск­ных включаются все выплаты и компенсации, которые предус­мотрены Положением об оплате труда, действующим в организа­ции. К ним относят основную заработную плату, доплаты, пре­мии и т. д.

Пример. Организация на время сезонных работ наняла работ­ника. С 7 июля 2007 г. работник попросил предоставить ему че­тыре календарных дня в счет оплачиваемого отпуска. Таким об­разом, расчетный период - с 24 апреля по 30 июня 2007 г.

За все это время работнику была начислена зарплата: в апре­ле - 1 500 руб. - за 4 рабочих дня; в мае - 6 800 руб. за 21 рабочий день; в июне - 7 000 руб. за 21 рабочий день.

Среднедневной заработок работника составил:

2 100 руб.: 4 дн. + 6 800 руб.: 21 дн. + 7 000 руб.: 21 дн. = 1 032,14 руб.

Отпускные работника составляют следующую сумму:

1 032,14 руб.: 29,4 дн. х 4 дн. = 140,43 руб.

На сумму отпускных организация уменьшает налогооблагае­мый доход на основании п.7 ст.255 НК РФ. На эти выплаты начисляются ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование j соответствии со ст.236 НК РФ и ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. С отпускных на основании подп.6 п.1 ст.208 НК РФ удерживается НДФЛ.

Сезонные работники увольняются после того, как истек срок трудового договора. Однако работник может быть уволен досрочно, как по желанию самого работника, так и по инициативе администрации организации.

Если работник решил уволиться до того, как истек срок трудового договора, то он обязан письменно предупредить об этом руководство предприятия в соответствии со ст.296 ТК РФ не менее чем за три календарных дня. Однако работник по его просьбе может быть уволен в любой день. И если администрация предприятия пойдет ему навстречу, то день, в который сотрудник подал заявление об увольнении, будет его последним рабочим днем в организации.

Администрация также может досрочно прекратить договор с сезонным работником. Случаи, когда это можно сделать, приведены в ст.81 ТК РФ. Например, из-за прогула.

Если работника увольняют при ликвидации организации или сокращения штатов, тогда его необходимо письменно уведомить об этом не менее чем за семь календарных дней в соответствии со ст.296 ТК РФ. В этом случае сотрудник может рассчитывать на выходное пособие, которое должно быть выплачено в размере двухнедельного среднего заработка.

Пример. С 1 августа 2006 г. работник принят в организацию на сезонную работу сроком на пять месяцев. Однако 3 ноября 2006 г. организация объявила о сокращении штата.

И с 10 ноября 2006 г. работник был уволен.

При этом ему выплачено выходное пособие в размере двухне­дельного среднего заработка.

Предположим, что за последние 12 месяцев работник работал только в этой организации. То есть всего 70 рабочих дней.

За это время он получил 20 000 руб.

Среднедневной заработок работника равен:

20 000 руб.: 70 дн. = 285 руб. 71 коп.

Выходное пособие за две недели (при пятидневной рабочей неделе в расчет берутся 10 рабочих дней) составило:

285 руб. 71 коп. х 10 дн. = 2857 руб. 10 коп.

Кроме того, при увольнении сезонному работнику начислят компенсацию за неиспользованный отпуск. Конечно, при условии, что он не отгулял положенных ему дней.

Временными признаются работники, принятые на работу на срок до двух месяцев, а для замещения временно отсутствующих работников, за которыми сохраняется их место работы (долж­ность), - до четырех месяцев.

Лица, принимаемые на работу в качестве временных рабочих я служащих, должны быть предупреждены об этом при заключе­нии трудового договора. В приказе (распоряжении) о приеме на работу указывается, что данный работник принимается на вре­менную работу, или указывается срок его работы.

Испытательный срок при приеме на временную работу с це­лью проверки соответствия работника поручаемой ему работе не устанавливается.

Расторжение трудового договора с работником, принятым на работу временно, производится в порядке, предусмотренном при расторжении трудового договора с сезонными работниками.

В случае если трудовой договор расторгается по собственному желанию работника, он обязан предупредить администрацию организации о расторжении трудового договора с ним письменно за три дня.

Трудовой договор с временными работниками считается про­долженным на неопределенный срок в случаях:

- когда временный рабочий или служащий проработал соот­ветственно свыше сроков, предусмотренных для выполнения вре­менных работ (два и четыре месяца), и ни одна из сторон не потребовала прекращения трудовых отношений;

- когда уволенный временный рабочий или служащий вновь принят на работу в ту же организацию после перерыва, не пре­вышающего одной недели, если при этом срок его работы до и после перерыва в общей сложности соответственно превышает два или четыре месяца.

Выходное пособие при увольнении временных работников выплачивается в размере трехдневного среднего заработка, а в случае призыва или поступления на военную службу - в разме­ре двухнедельного среднего заработка.

Оплата труда надомников (самостоятельно)

Надомниками считаются лица, заключившие трудовой дого-^вор с организацией о выполнении работы на дому личным тру­дом из материалов и с использованием орудий и средств труда, выделяемых организацией либо приобретаемых за счет средств этой организации (ст.210 ТК РФ).

Дата добавления: 2014-01-07