Завершение отчетного периода

Учет реализации готовой продукции

Прежде всего покупателю выписывается счет через пункт меню «Документы – Счет». Счет не порождает проводок, но на основании счета можно заполнять прочие документы, оформляющие реализацию. Это прежде всего документ «Отгрузка товаров, продукции». Его можно найти через группу документов «Учет товаров, реализации». Документ формирует проводки по списанию себестоимости и регистрации дебиторской задолженности. Далее, на основании документа «Отгрузка товаров, продукции» вводится «Счет-фактура выданная», при проведении которой в журнале появятся проводки, начисляющие НДС и другие налоги. Кроме того, на основании того же документа заполняется «Банковская выписка», конечно, только когда зафиксирован факт оплаты. И, наконец, на основании счета-фактуры делается «Запись в книге продаж», которая не порождает проводок.

По окончании отчетного месяца предприятие производит оценку незавершенного производства. Сведения об остатках незавершенного производства вводятся в систему при помощи документа типовой конфигурации «Незавершенное производство». Данный документ не порождает проводок, но информация, введенная в документ, используется документом «Закрытие месяца» при выполнении списания 20 счета по видам деятельности и статьям затрат, связанным с выпуском продукции.

Документ «Закрытие месяца» является многофункциональным регламентным документом, обеспечивающим автоматическое формирование проводок, переносящих остатки по счетам, и определение прибыли (убытка).

К выполняемым документом действиям относится:

1. Списание остатков общепроизводственных расходов (25 счет) на счет производства (20 счет). Остатки по каждому подразделению распределяются по видам номенклатуры, пропорционально доле затрат, указанных в качестве базы распределения косвенных расходов, на данный вид номенклатуры от общих затрат. Для выбора базы распределения косвенных затрат необходимо открыть окно настройки параметров «Учетная политика» (меню: «Сервис - Учетная политика»).

2. Списание остатков общехозяйственных расходов (26 счет) на счет производства (20 счет). Следует отметить, что в случае, если на предприятии используется метод директ-костинг, то остатки по счету 26 списываются напрямую на счет 90 «Продажи».

3. Списание фактической производственной себестоимости выпущенной продукции по каждому виду деятельности со счета 20 на счет 40. Списание остатков счета 20 производится за вычетом сумм остатков незавершенного производства, зафиксированных на конец отчетного месяца и введенных в систему при помощи документа «Незавершенное производство».

4. Списание остатков основного производства (счет 20) по видам деятельности, связанным с выполнением работ и оказанием услуг на счет 90 «Продажи». Данная операция производится по темвидам номенклатуры, для которых установлен признак автоматического списания затрат на производство.

5. Списание остатка счета 40 «Отклонение фактической производственной себестоимости от плановой себестоимости продукции» в дебет счета 90. В зависимости от сальдо на счете 40 с положительной или отрицательной суммой.

6. Определение прибыли (убытка). Остатки по счету 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» списываются на счет 99 «Прибыли и убытки».

Дата добавления: 2014-01-07