Исходные данные для анализа выполнения плана по ассортименту

Наименование изделий	Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Отклонение удельного веса, +/-	Выполнение плана, %	Засчитывается в выполнение плана
План	Факт	План	Факт
Новые				40,6	40,6
А	128,1	128,6	60,2	60,0	-0,1	100,4	128,1
Б	45,2	43,7	21,2	20,4	-0,8	96,7	43,7
В	39,6	41,9	18,6	19,6	1,0	105,8	39,6
Итого	212,9	214, 2	100,0	100,0		100,6	211,4
Выполнение плана по ассортименту
По способу наименьшего процента	96,7
Коэффициент ассортимента 211,4 / 212,9	99,3
Коэффициент обновления ассортимента 87 / (214,2 + 87)	0,3
Коэффициент структурной активности (0,1 + 0,8 + 1) / 100	0,02

План выпуска продукции выполнен в целом на 100,6%, но степень выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по группе А план перевыполнен на 0,4%, по группе Б план недовыполнен на 3,3%. Возможные причины невыполнения плана: нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, недостатки в организации производства, ошибки в планировании.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести несколькими способами.

1. Метод прямого счета позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

,

где Q₁ — общий объем выпущенной продукции отчетного периода в натуральном выражении;

УД_i — удельный вес i-й ассортиментной группы в общем объеме.

2. Метод процентных разностей:

(по стоимости),

где К_ст — коэффициент выполнения плана по производству продукции, рассчитанный по стоимостным показателям;

К_н — коэффициент выполнения плана по производству продукции, рассчитанный по нормо-часам или натуральным показателям.

3. Метод абсолютных разниц используется в тех случаях, когда продукция однородная.

Сначала определяется, как изменится средний уровень цены единицы продукции за счет структуры по формуле:

.

Затем полученный результат умножается на общий фактический объем производства в условно-натуральном выражении:

.

Используя описанные приемы, можно определять влияние структуры продукции на другие показатели: трудоемкость, материалоемкость, на общую сумму затрат, прибыль, рентабельность и другие экономические показатели.

Рассмотрим пример анализа влияния структурных сдвигов на изменение объема выпуска продукции, представленный в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Дата добавления: 2014-01-07