Расчёт факторов изменения фондоотдачи

Исходная информация для анализа фондоотдачи

Фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости, фондорентабельности

Исходные данные для проведения анализа

Таблица 6.2

Показатели	Ед. изм.	Расчёт	На конец года	На конец года	Изменение (+,-)
Объём выпущенной продукции	тыс.грн.	-	14189,1	14706,3	517,2
Чистая прибыль	тыс. грн	-	115,8	182,2	66,4
Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. грн	-	18391,35	18203,25	-188,1
Среднегодовая стоимость активной части основных средств.	тыс.грн	-	749,7	754,1	4,4
Фондоотдача	-	стр.1/стр.3	0,77	0,81	0,04
Фондоёмкость	-	стр.3/стр.1	1,3	1,24	-0,06
Фондорентабельность	-	стр.2/стр.3	0,006	0,01	0,004
Фондоотдача активной части основных фондов.	-	стр.1/стр.4	18,93	19,5	0,57
Фондовооружённость	-	стр.3/стр.11	30,4	31,9	1,5
Техниковооружённость	-	стр.4/стр.11	1,24	1,32	0,08
Среднучетная численность рабочих	чел.	-			-34

В процессе анализа изучают динамику вышеперечисленных показателей и выполнение плана по их уровню.

Для целей более глубокого анализа показатель фондоотдачи определяют по всем основным средствам, отдельно по фондам производственного назначения и отдельно по их активной части. При расчете фондоотдачи исходные данные желательно привести в сопоставимый вид: объём продукции необходимо скорректировать на изменение оптовых цен и ассортименто-структурные сдвиги, а стоимость основных средств - на величину переоценки, если она была.

Данные для анализа фондоотдачи могут быть представлены в виде табл. 6.3., 6.4.

Таблица 6.3

Показатели	Расчёт	Предыдущий год	Отчетный период	Отклонение
уровень показа-теля	обозна-чение в алго-ритме	уровень показа-теля	обозна-чение в алго-ритме	уровень показа-теля	обозна-чение в алго-ритме
Объём выпущен-ной продукции (тыс.грн)	-	14189,1	ВП0	14706,3	ВП1	517,2	DВП
Среднегодовая стоимость (тыс.грн):
Промышленно-производствен-ных основных фондов	-	18391,35	Ф0	18203,25	Ф1	-188,1	DФ
Активной части (машин и оборудования)	-	749,7	Ф0^а	754,1	Ф1^а	4,4	DФ^а
Удельный вес активной части (%)	стр2.2/ стр2.1.* 100	4,07	У0	4,14	У1	0,07	DУ
Фондоотдача на 1 грн:
Промышленно-производствен-ных основных фондов	стр1/ стр2.1	0,77	ФО0	0,81	ФО1	0,04	DФО
Активной части	стр1/ стр2.2	18,93	ФО0^а	19,5	ФО1^а	0,57	DФО^а
Среднегодовое количество действующего обо-рудования (шт.)	-		Ко		К1		DК
Фонд времени работы действую-щего оборудо-вания (тыс. машино-часов)			Ч0		Ч1	-	DЧ
Продолжитель-ность (время) работы единицы оборудования (тыс.машино-часов)	стр6/стр5	5,43	Ч0^е	5,37	Ч1^е	-0,06	DЧ^е
Среднечасовая отдача единицы работы оборудо-вания (грн)	стр4.2/ стр6	0,00941	Отд0^ч	0,00967	Отд1^ч	0,00026	DОтд^ч
Среднегодовая выработка едини-цы оборудования (грн)	стр1/стр5		В0^г		В1^г		DВ^г
Среднечасовая выработка едини-цы оборудования (грн)	стр9/стр7		В0^ч		В1^ч		DВ^ч
Среднечасовая отдача работы действующего оборудования (грн)	стр1/(стр2.2*стр7)	3,48	ОТД0^к	3,63	Отд1^к	0,15	DОтд^к

Расчёт факторов изменения фондоотдачи рассматривается в табл. 6.4.

Таблица 6.4

Факторы	Расчёт уровня влияния	Влияние на фондоотдачу
алгоритм	цифровой расчёт	активной части	Промышлен-но-произво-дственных основных фондов
Факторы первого порядка:
1. Изменение удель-ного веса активной части	ФО0^а* У1 - ФО0	18,93*0,0414-0,77	-	0,014
2. Измене-ние отдачи активной части	ФО1 - ФО0^а *У1	0,81-18,93*0,0414	-	0,026
ИТОГО:	ФО1 - ФО0	0,81-0,77	-	0,04
Факторы второго порядка:
2.1. Изменение коли-чества действую-щего обору-дования	DК * Ч0^е * Отд0^ч	5*5,43*0,00941	0,255	-
DК * Ч0^е * Отд0^ч* У1	5*5,43*0,00941*0,0414	-	0,012
2.2. Изменение про-должительности (времени) работы еди-ницы обору-дования	DЧ^е *К1 * Отд0^ч	-0,06*375*0,00941	-0,21	-
DЧ^е *К1 * Отд0^ч * У1	-0,06*375*0,00941*0,0414	-	-0,008
2.3.Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования	DОтд^ч * К1 * Ч1^е	0,00026*375*5,37	0,525	-
DОтд^ч * К1 * Ч1^е * У1	0,00026*375*5,37*0,0414	-	0,022
ИТОГО:	ФО1^А – ФО0^а	19,5-18,93	0,57	-
ФО1 – ФО0^а * У1	0,81-18,93*0,0414	-	0,026

По данным вышеприведенной таблицы указывают, какие факторы оказали наибольшее влияние на величину фондоотдачи и и за счет каких резервов величина фондоотдачи может быть увеличена.

Мощность – максимально возможный выпуск продукции при определенном, заданном уровне развития производительных сил для данного предприятия.

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования рассчитывается как отношение среднесуточного выпуска услуг к среднесуточной производственной мощности

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования рассчитывается как отношение фактического фонда рабочего времени к расчётному фонду рабочего времени

Интегральный коэффициент равен произведению вышеперечисленных показателей.

В процессе анализа изучают динамику этих коэффициентов, причины их изменения. В качестве причин могут выступать следующие:

· ввод в действие нового оборудования;

· реконструкция устаревшего оборудования;

· техническое переоснащение производства.

Затем анализируется уровень использования производственной площади путем расчета объема выпуска продукции на 1м² производственной площади.

При анализе оборудования проводят также изучение его структуры в разрезе:

· наличного и установленного оборудования;

· фактически используемые и находящиеся в ремонте и модернизации.

Наиболее эффективной считается такая структура оборудования, когда наличное, установленное и фактически используемое совпадают по величине или приблизительно равны между собой.

Для характеристики степени привлечения оборудования производства рассчитывают коэффициенты:

1. Коэффициент использования парка наличного оборудования = используемое оборудование, шт./наличное оборудование, шт. Чем данный коэффициент ближе к единице, тем лучше.

2. Коэффициент использования парка установленного оборудования = используемое оборудование, шт./установленное оборудование, шт.

3. Потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования = (количество наличного оборудования – количество установленного оборудования)*среднегодовую выработку единицы оборудования.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы.

- Календарный фонд времени (максимально возможный) рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования. Таким образом, этот фонд времени определяется исходя из непрерывной круглосуточной работы всех единиц оборудования. В аналитических расчетах он не может быть использован, поскольку не отражает действительно возможного времени работы оборудования в связи с тем, что оно требует ремонта и не может эксплуатироваться все одновременно.

- Режимный фонд времени находится умножением количества единиц установленного оборудования на количество рабочих дней в анализируемом периоде и на продолжительность рабочего дня в часах (с учетом коэффициента сменности).

- Плановый фонд – время работы оборудования по плану; отличается от режимного временем нахождение оборудования в плановом ремонте и на модернизации.

- Фактический фонд отработанного времени.

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

- коэффициент использования календарного времени рассчитывают как отношение фонда времени фактического к фонду времени календарному;

- коэффициент использования режимного фонда времени рассчитывают как отношение фонда времени фактического к фонду времени режимному;

- коэффициент использования планового фонда времени рассчитывают как отношение фонда времени фактического к фонду времени плановому;

- удельный вес простоев в календарном фонде времени рассчитывают отношением количества простоев к календарному фонду работы оборудования.

Данные для анализа использования оборудования во времени представлены в табл. 6.5.

Исходные данные для проведения анализа использования оборудования во времени

Таблица 6.5

Показатели.	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Календарный фонд, тыс. машино-часов	3241,2		43,8
Режимный фонд, тыс. машино-часов
Плановый фонд, тыс. машино-часов	710,4		9,6
Фактический фонд, тыс. машино-часов			-
Количество единиц установленного оборудования, шт
Коэффициент использования календарного фонда времени.	0,6207	0,6124	-0,0083
Коэффициент использования режимного фонда времени.	2,72	2,68	-0,04
Коэффициент использования планового фонда времени.	2,83	2,79	-0,04
Удельный вес простоев			-

В качестве резервов могут выступать:

· Замена и модернизация оборудования;

· Снижение целодневных и внутрисменных простоев;

· Увеличение коэффициента сменности;

· Более интенсивное использование оборудования.

Вп_i = К_i * Д_i * Ксм_i * П_i * СВ_i,

где

Вп_i – выпуск продукции определённого i-го вида

К_i – количество определённого i-го вида оборудования

Д_i – количество отработанных дней единицей оборудования

П _i– продолжительность одной смены

СВ_i – среднегодовая выработка за один машино-час на определённом оборудовании

Ксм_i – коэффициент сменности

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие неустановленного оборудования:

Вп = (К_пл-К_ф) * Д_ф * Ксм_ф* П_ф * СВ_ф

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет снижение целодневных простоев:

Вп = К_пл * (Д_пл-Д_ф) * Ксм_ф * П_ф* СВ_ф

3. Резерв увеличения выпуска продукции за счет лучшей организации производства:

Вп = К_пл * Д_пл * (Ксм_пл - Ксм_ф)* П_ф * СВ_ф

4. Резерв увеличения выпуска продукции за счет снижение внутрисменных простоев:

Вп = К_пл * Д_пл * Ксм_пл *(П_пл- П_ф)* СВ_ф

5. Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования, рост которой возможен за счет модернизации оборудования, внедрения передовых технологий

Вп = К_пл * Д_пл * Ксм_пл *П_пл* (СВ_пл – СВ_ф)

Резервы роста фондоотдачи рассчитывается как разница между фондоотдачей возможной и её фактическим уровнем:

=,

где ВП_ф - фактический выпуск продукции;

∆ ВП – резерв выпуска продукции (посчитанный);

ОПФ_ф – фактическая стоимость основных производственных фондов;

ОПФ_доп – величина ОПФ, которая необходима для выпуска резервного количества продукции;

∆ ОПФ – сокращение средних остатков ОПФ (продажа и сдача в аренду).

Анализ производственных запасов

Оценка потребности в материальных ресурсах.

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности предприятия и на запасы, которые необходимы для нормального функционирования на конец периода.

Основой для осуществления расчета потребности предприятия в материальных ресурсах являются нормы и нормативы их расходования и величина складских запасов. Плановая потребность в соответствующем материале на выполнение основной производственной программы определяется путем умножения нормы расхода данного вида материала на количество продукции (объем работ) в планируемом периоде. При этом потребность в материальных ресурсах на образование запасов на конец периода определяется в трех оценках:

· в натуральных единицах измерения – для установления потребности в складских помещениях;

· в стоимостном выражении – для выявления потребности в оборотных средствах;

· в днях обеспеченности – для целей планирования и организации контроля.

Обеспеченность предприятия запасами в днях исчисляется как отношение остатка данного вида материальных ресурсов к его среднедневному расходу.

Среднедневной расход каждого вида материальных ресурсов рассчитывается делением суммарного его расхода на нужды производства за анализируемый период на количество календарных дней в периоде.

Для целей анализа сравнивают полученные данные расчетов с имеющимися данными планов материально-технического снабжения, выявляются отклонения и устанавливаются причины отклонений.

Анализ качества планов материально-технического обеспечения (МТО).

Потребность в материальных ресурсах предприятия может покрываться внешними и внутренними источниками. Внешние источники – материальные ресурсы, которые поступают от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. Внутренние источники получают за счет сокращения отходов сырья, использования вторсырья, собственного изготовления материалов и полуфабрикатов, экономии сырья и материалов в результате внедрения прогрессивных технологий.

Потребность в приобретении материальных ресурсов со стороны представляет собой разность между общей потребностью в определенном материальном ресурсе и возможностью его покрытия за счет внутренних источников.

В процессе анализа также необходимо проверить обеспеченность потребности предприятия в приобретении материальных ресурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение. Таким же образом анализируют уровень обеспеченности в материальных ресурсах внутренними и внешними источниками. Для этого составляют табл. 6.6

Дата добавления: 2014-01-20