Анализ обеспеченности организации работниками по количеству, профессиям и уровню квалификации

Анализ отгрузки и реализации продукции.

Реализация продукции является завершающей стадией кругооборота средств организации. От объема реализации зависит оборачиваемость оборотных средств организации. При исчислении оборачиваемости оборотных средств в качестве коэффициента оборота берется объем реализации. Кроме того, объем реализации влияет на сумму прибыли и уровень рентабельности.

Источником анализа является: Ф №1, Ф №2, ведомость 16 (отгрузка продукции), карточки складского учета ГП.

При анализе отгрузки и реализации применяется балансовый прием.

РП = ТП + ОстГП_н.п. – ОстГП_к.п. +ТО_н.п. –ТО_к.п.

Показатели	План	Факт	Откл	Влияние на Vреал
в сумме	в %
1.ТП			+320	+320	+6,25
2.ГП на складе: а) на н. п. б) на к. п.	219,6	219,6 73,2	- -48,8	- +48,8	- +0,95
3.ТО: а) на н. п. б) на к. п.	24,4 24,4	30,5 134,8	+6,1 +110,4	+6,1 -110,4	+0,12 -2,15
Vреал	5123,6	5388,1	+264,5	+264,5	+5,17

Определяем V_реал по плану и по факту:

V_реал пл = 5026 + 219,6 – 122 + 24,4 – 24,4 = 5123,6 тыс.руб.

V_реал ф = 5346 + 219,6 – 73,2 + 30,5 –134,8 = 5388,1 тыс.руб.

5388,1 – 5123,6 = +264,5 тыс.руб.

Определяем величину влияния факторов на V_реал в сумме:

- ТП увеличилась на 320 тыс.руб. на эту же сумму вырос и V_реал;

- ГП на н.п. не изменилась, влияния не оказала;

- ГП на к.п. фактически по сравнению с планом уменьшилась на 48,8 тыс.руб., что положительно повлияло на показатель V_реал, т.е. данная продукция была реализована в отчетном периоде;

- ТО на н.п. выросли на 6,1 тыс.руб., это увеличило V_реал, т.к. выручка поступила в отчетном периоде;

- ТО на к.п. увеличились на 110,4 тыс.руб., что снизило V_реал, т.к. за эти товары выручка поступит в следующем отчетном периоде.

Определим общую величину влияния:

+320 +48,8 +6,1 –110,4 = +264,5 тыс.руб.

Определим величину влияния факторов на V_реал в %-х:

ТП = +320/5123,6*100= +6,25%

ГП_К.Г.=+48,8/5123,6*100= +0,95%

ТО_Н.Г.=+6,1/5123,6*100=+0,12%

ТО_К.Г.=-110,4/5123,6*100=-2,15%

Определим общую величину влияния факторов в %-х:

+6,25 +0,95 +0,12 –2,15 = +5,17 %

Вывод: V_реал фактически по сравнению с планом увеличился на 5,17 %. На это оказали положительное влияние следующие факторы:

· увеличение ТП на 320 тыс.руб. увеличило V_реал на 6,25 %

· увеличение ТО на н.п. на 6,1 тыс.руб. увеличило V_реал на 0,12 %

· снижение ГП на складе на к.п. на 48,8 тыс.руб. увеличило V_реал на 0,95 %

Отрицательно повлияло увеличение ТО на к.п. на 110,4 тыс.руб., что снизило V_реал на 2,15 %, в данном случае это является резервом увеличения V_реал.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность организации нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции, повышения эффективности производства, эффективного использования оборудования и как результат – повышение объемов производства продукции, снижения себестоимости, увеличения суммы прибыли и повышение ряда других экономических показателей.

Задачами анализа по использованию трудовых ресурсов являются:

1.Проверка обеспечения организации нужными профессиями, проверка движения и текучести рабочей силы.

2.Определение величины влияния потерь рабочего времени на объем производства.

3.Определение производительности труда и величины влияния этого фактора на объем производства.

4.Выявление резервов увеличения объема производства при использовании рабочей силы.

Источниками анализа являются: отчет отдела кадров по составу и движению работников, данные табельного учета, Ф №1-Т.

При анализе изучают кадровый состав по видам персонала (основная и неосновная деятельность) и категориям (рабочие, служащие и т.д.).

Находится удельный вес каждой категории в общем составе работающих, чем выше удельный вес рабочих и ниже удельный вес служащих, тем при прочих равных условиях будет больше объем производства. Затем по каждой категории работающих определяется отклонение путем сравнения фактической численности с плановой. Положительный результат будет указывать на излишек рабочей силы, а отрицательный на недостаток или дефицит.

По категории рабочих находится относительный результат – относительно объема производства. Для этого плановую численность рабочих надо умножить на % выполнения плана по объему производства и разделить на 100, получится численность, которая необходима для выполнения фактического объема производства. Затем от фактической численности рабочих вычитают полученную численность и получают относительный недостаток или излишек рабочих.

Н/р: числ-ть рабочих по плану – 856 чел.

числ-ть рабочих по факту – 854 чел.

% выполнения плана по V пр-ва – 101,5 %

V пр-ва плановый – 2850 тыс.руб.

Находим относительный результат по категории рабочих:

856 * 101,5 / 100 = 868 чел. – это столько нужно было бы рабочих для выполнения производственной программы на 101,5 %, при прочих равных условиях.

854 – 868 = -14 чел. – это относительный недостаток рабочих.

При относительном недостатке рабочих 14 чел. организация выполнила план на 101,5 %, за счет повышения производительности труда.

Затем определяется величина влияния недостатка рабочих на объем производства продукции. Для этого абсолютный недостаток рабочих умножают на плановую выработку 1-го рабочего.

Находим абсолютный недостаток рабочих:

854 – 856 = -2 чел.

Определяем величину влияния нехватка рабочих на объем производства:

Ср. план. выр-ка = 2850 / 856 = 3,3 тыс.руб.

(-2) * 3,3 = -6,6 тыс.руб. – это объем производства, который был бы недовыполнен, если бы рабочие работали при плановой выработке.

Затем при анализе проверяют обеспеченность рабочей силой по профессиям (слесари, электрики и др.). Здесь же изучают качественный состав, квалификационный по следующей формуле:

X = сумме (x * n) / сумма n, где

x – номер разряда рабочих,

n – число рабочих каждого разряда.

Разряд	План	Факт на н.г.	Факт на к.г.
III
IV
V
VI
Итого

Ср. тариф. разряд по пл. = ((3*40) + (4*65) + (5*140) + (6*50)) / 295 = 4,68

Ср. тариф. разряд ф. на н.г. = ((3*46) + (4*60) + (5*150) + (6*30)) / 286 = 4,57

Ср. тариф. разряд ф. на к.г. = ((3*50) + (4*67) + (5*141) + (6*20)) / 278 = 4,47

Вывод: фактически средний тарифный разряд к концу года составил 4,47, по плану он должен составлять 4,68. Это говорит о том, что квалификация рабочих в данной организации имеет тенденцию к снижению, что отрицательно повлияет на количество и качество выпускаемой продукции, а в результате на объем реализации и на финансовый результат.

8.Анализ движения рабочей силы.

Источниками анализа движения рабочей силы являются: Ф №1-Т, отчет отдела кадров, данные табельного учета.

Текучесть кадров отрицательно влияет на качество продукции, на объем производства, на себестоимость и др. показатели.

При анализе определяются коэффициенты движения рабочей силы:

1. Кт оборота по приему

Все принятые работники за год___________

Кт = Число работников на к.г. или ср.спис. числ-ть

2. Кт оборота по выбытию

Число выбывших работников за год_

Кт = Число работников на н.г.

3. Кт общего оборота кадров

Все принятые и уволенные за год_

Кт = Ср.спис. числ-ть

4. Кт сменяемости кадров – принимается наименьший из Кт оборота по приему или выбытию.

5. Кт текучести кадров

Все работники уволенные по собств. желанию и за нарушение труд. дисцип.

Кт = Ср.спис. числ-ть

6. Кт постоянства кадров

Число работников состоявших в списках в течение всего года_

Кт = Число работников на н.г.

Эти коэффициенты рассчитываются фактически за отчетный год и фактически за предыдущий год. Делаются выводы.

Чем ниже Кт текучести кадров и выше Кт постоянства, тем при прочих равных условиях будет выше качество продукции и больше объем производства.

При анализе определяют причины текучести кадров, которые могут быть следующими: низкий уровень з/п, отсутствие жилья, отдаленность местожительства, взаимоотношения с коллективом и администрацией, низкий уровень трудовой дисциплины и др.

Дата добавления: 2014-01-11