Органы, производящие финансовый контроль

Возглавляет систему контролирующих органов Совет по координации контрольной деятельности в РБ, который создан в соответствии с Указом Президента РБ № 673 от 15.11.1999. Данный совет призван координировать деятельность контролирующих органов в области проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности. Организовывает и проводит совместные (с участием нескольких контролирующих органов) проверки субъектов предпринимательской деятельности по наиболее важным вопросам; координация деятельности по учету и обмену информацией по вопросам контролирующей деятельности.

Комитет государственного контроля — орган государственного контроля с наиболее широкой компетенцией в области контроля, осуществляет государственный контроль за исполнением республиканского бюджета, использованием государственной собственности, исполнением актов Президента, Парламента и Правительства, а также иных государственных органов, в сфере государственной собственности, хозяйственной и финансовой деятельности, а также уплаты налогов (ст.129 Конституции РБ). Комитет государственного контроля был образован указом Президента № 150 от 05.12.1996, Положение о КГК Было утверждено Указом Президента РБ №388 от 15.07.1997. Закон О Комитете государственного контроля от 9.02.2000г. На комитет государственного контроля возложена функция контроля всех хозяйственных и финансовых отношений. Указом № 40 от 16.01.2002 г. «О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений» КГК было предоставлено право применять санкции и налагать штрафы, наложение которых отнесено законодательством к компетенции других органов.

Систему органов КГК образует сам комитет и его территориальные органы — комитеты государственного контроля областей и г. Минска.

Департамент финансовых расследований КГК — был образован указом Президента РБ №71 от 11.02.1998. В соответствии с Указами Президента № 516 от 24.09.2001 и № 617 от 02.11.2001 ГКФР был присоединен к КГК в качестве департамента на правах юридического лица. Директор департамента по должности является заместителем председателя КГК, он назначается на должность Президентом по представлению председателя КГК.

Министерство по налогам и сборам и его инспекции на местах. Деятельность данного органа финансового контроля регулируется Законом «О налоговой инспекции Республики Беларусь» от 02.02.1994 и изм. и доп., а также Положением о Министерстве по налогам и сборам РБ (Пост СМ от 31.10.2001 № 1592). Основной формой деятельности инспекций МНС по финансовому контролю являются проведение проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, в том числе и на основании подаваемых субъектами хозяйствования и гражданами отчетных и иных документов, получение деклараций.

Министерство финансов. Компетенция этого органа в области финансового контроля в основном регулируется пост. СМ № 1585 от 31.10.2001 «Вопросы министерства финансов Республики Беларусь», Положением о применении к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям мер экономической ответственности за нарушения в области бюджетных отношений (пост. МФ от 16.06.2000 № 63) и рядом др. нормативных актов.

При МФ существуют департаменты по драгмет, по госзнак, которые осуществляют лицензирование и контроль за деятельностью субъектов хозяйствования, осуществляющих соответствующую деятельность. Налагать взыскания от имени МФ могут министр, его заместители, а также руководители подразделений МФ.

Национальный банк. В соответствии с Банковским кодексом осуществляет контроль за правильностью осуществления банковских операций и деятельностью банков, а через это, за финансовой деятельность клиентуры банков, следит за выполнением банками функций агентов валютного контроля. НБ обладает возможностью применения к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям мер воздействия в соответствии с одноименными правилами, утв. пост. Правления НБ от 25.01.2001 № 3. Спектр санкций достаточно широк: от предупреждения и штрафа до отзыва лицензии, фактического запрета на деятельность банка.

Банки — являясь агентами валютного контроля проверяют валютные контракты и на основании этого отказывают или проводят операцию клиента, уведомляют НБ РБ об открытии у них счетов предприятий, у которых одним из видов уставной деятельности является финансовая деятельность (с\х, занимающиеся такими видами деятельности открывают счета в НБ РБ) и открывать им счета только после того, как они напишут письмо о том, что не будут заниматься такими видами деятельности. Кроме того банки осуществляют надзор за соблюдением кассовой дисциплины, порядком и объемами хранящейся наличности у субъектов хозяйствования.

5. Порядок проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности.

Регулируется Порядком организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций (утв. Указ №673 от 15.11.99 г. в редакции в редакции Указа № 151 от 15.03.2006), а также Положением о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами (утв. Приказ ГНК №326 от 30.12.99).

Плановые ревизии и проверки одного и того же субъекта должны происходить не более одного раза в год. Внеплановые проверки (ревизии) проводятся только по поручению: Президента, Совета Министров, Совета по координации контрольной деятельности в РБ, Комитета государственного контроля, налоговых, правоохранительных и судебных органов.

Иные контролирующие органы вправе обращаться к вышеуказанным для получения соответствующего разрешения.

Обоснованность назначения проверки (ревизии) последней группой субъектов может быть обжалована в вышестоящий контролирующий орган или в Совет по координации контрольной деятельности области или РБ. Подача жалобы не приостанавливает проведение проверки.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести книгу учета проверок (ревизий).

При проведении проверок различают три этапа: подготовительный этап, этап проведения действий по финансовому контролю, фиксированию результатов отдельных контрольных действий, этап завершения проверки и составления итоговой контрольно-ревизионной документации.

При проведении проверки проверяющие имеют право:

1. проверки документов, регистров учета наличных денег в кассе, материальных ценностей;

2. требовать письменных объяснений от должностных лиц и граждан по вопросам, возникающих в процессе проверки;

3. опечатывать кассы, склады, другие помещения хранения ценностей, финансовых документов и ценных бумаг.

4. привлекать специалистов для определения качества и количества затрат и сырья.

5. изымать подложные документы, оставляя вместо них копии или описи документов с подписями проверяющего и гл. бухгалтера или другого долж. Лица проверяемого объекта.

6. знакомиться в учреждениях банков с подлинными документами и счетами в предусмотренных законом случаях.

7. вносить в установленном порядке предложения об уплате экономических санкций.

Результаты проверок при которых не выявлено нарушений оформляются справками, в случае выявления нарушений проверяющими составляется акт.

Дата добавления: 2014-01-11