Поняття фінансів. Фінансовий план підприємства

Тема 12. Комерційна та фінансова діяльність підприємства

1. Поняття фінансів. Фінансовий план підприємства

2. Оцінка та аналіз фінансового стану підприємства. Критерій та показники

Фінансова діяльність підприємства починається після завершення стадії обміну товарів, тобто після стадії товарно-грошових відносин.

Термін “фінанси” стосується не самих грошей, а грошових відносин.

Фінанси підприємства — це економічні відносини, які виникають з приводу формування і розподілу грошових коштів для забезпечення балансу доходів і видатків, фінансової стійкості і платоспроможності підприємства.

Фінансове планування на підприємстві здійснюється для визначення джерел і розмірів забезпечення фінансовими ресурсами для покриття відповідних видатків, визначення кредитних взаємовідносин і визначення взаємовідносин з державою. Крім того, в умовах ринку великого значення набуває необхідність вірного визначення реального загального фінансового стану підприємства.

Результатом фінансового планування є баланс фінансових доходів та витрат, складений на рік на основі фінансових результатів господарської діяльності підприємства.

Фінансове планування підприємства (баланс) відбувається за наступними напрямками:

Доходні статті балансу	Видаткові статті балансу
1.Доходи та надходження від господарської діяльності підприємства: 1.1.Прибуток від основної діяльності; 1.2.Прибуток від інноваційної діяльності; 1.3.Прибуток від фінансової діяльності; 1.4.Інші види доходів; 1.5.Амортизаційні відрахування; 1.6.Акцизний збір; 1.7.Податок на додану вартість; 1.8.Виручка від реалізації вибуваючого майна; 1.9.Пайові та інші внески членів трудового колективу; 1.10.Інші види надходжень	1.Витрати та відшкодування, пов’язані з господарською діяльністю підприємства: 1.1.Приріст обігових коштів; 1.2.Капатальні вкладення у розвиток підприємства; 1.3.Вкладення на капітальний ремонт та модернізацію устаткування; 1.4.Витрати на соціальні заходи: матеріальна допомога, додаткові відпустки, надбавки до пенсій, дотування дитячих садків, баз відпочинку і т. ін.; 1.5.Судові та арбітражні видатки; 1.6.Інші витрати та видатки.
2.Надходження з фінансового ринку: 2.1.Кредитні інвестиції; 2.2.Надходження від продажу власних акцій та інших видів цінних паперів.	2.Платежі фінансовій та банківській системам: 2.1.Погашення кредитів; 2.2.Відсотки за користування кредитами; 2.3.Інвестування фінансових ресурсів у цінні папери; 2.4.Внески в позабюджетні фонди.
3.Надходження з бюджету та інших зовнішніх джерел: 3.1.Бюджетні субсидії; 3.2.Фінансові ресурси від вищих галузевих структур (асоціацій, концернів і т. ін.); 3.3.Дивіденди,відсотки за цінними паперами інших емітентів; 3.4.Страхове відшкодування за ризиками, що виникли; 3.5.Інші види ресурсів.	3.Платежі до бюджету та спеціальних фондів: 3.1.Податок на прибуток; 3.2.Податок на додану вартість; 3.3.Акцизний збір; 3.4.Прибутковий податок; 3.5.Видатки до спеціальних фондів бюджету (соціального страхування, пенсійного страхування, страхування від нещасного випадку на виробництві, у фонді зайнятості); 3.6.Податок до місцевих бюджетів; 3.7.Інші платежі.

Треба при цьому відмітити, що фінансові ресурси підприємства знаходяться у постійному русі і мають грошову форму тільки як залишки коштів на розрахунковому рахунку в банку і в касі підприємства. Важливу роль при плануванні фінансових ресурсів відіграє розподіл їх у часі, що потребує професійного спеціального підходу для вирішення цих питань.