К встроенным стабилизаторам относится изменение налоговых поступлений без изменения налоговых ставок

0 20 30 100

TR

В бюджет

Поступления

Ставка налога, %

Кривая Лаффера показывает, что налоговые поступления в бюджет растут до определенного момента (Rv max), пока ставка налога не превысит определенной величины. Затем они быстро уменьшаются. При стопроцентной ставке налога поступления в бюджет оказываются равными нулю. Согласно Лафферу, рост налоговых ставок (tR) на доходы корпораций лишает их заинтересованности в инвестициях, научно-техническому прогрессу и экономическому росту, что в конечном счете сокращает доходы государства "Rv". Поэтому нужно в каждый данный момент, посредством регулирования налогов, находить их оптимальную величину.

Предельной ставкой налогового изъятия Лаффер считал 30% суммы доходов, а 40 -50% являются критическим уровнем, ведущим к негативным последствиям.

Виды налогов

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые платятся субъектами налога непосредственно (подоходный налог, налог на прибыль), а косвенные - это налоги на товары и услуги, которые включаются в цену товара. В зависимости от адресности использования налоговых средств налоги в РФ подразделяются на федеральные, республиканские (краевые, областные) и местные. К числу прямых налогов относятся подоходный (в США и странах Европы и в Японии он составляет от 7 до 19 % ВВП), налоги на прибыль (от 2 до 6 %).

В целом налоги составляли в 1992 г. в США 29 % ВНП, Японии – 27, ФРГ – 39, Англии – 39, Франции – 45 %, Швеции – 52%.Обращает на себя внимание как сравнительно небольшая доля налогов в ВВП наиболее развитых стран (США и Япония), так и принцип налогообложения, согласно которому налоги взимаются преимущественно с потребителей, а не производителей.

Налоги в РФ

В России существует около 30 различных видов налогов. Главными из них являлись в 2006 году (по доле в доходной части федерального бюджета): налоги на прибыль (6,8%), налог на добавленную стоимость (32,4%), акцизы (5,7%), таможенные пошлины (ввозные и вывозные) – (31,8%), единый социальный налог (6%).

Фискальная политика

В этой связи в каждой стране проводится определенная фискальная политика. Это политика правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета. Она является важнейшей частью финансовой политики и составной частью экономической политики государства.

Современная экономическая наука выделяет 2 основных вида фискальной политики – расширительную и ограничительную. Первая связана с увеличением расходов и снижением налогов, чтобы стимулировать экономический рост. Платой за такую политику является рост бюджетного дефицита, государственного долга и инфляции.

Ограничительная фискальная политика состоит в сокращении государственных расходов и увеличении налогов. Такая политика может увеличить спад, но может помочь сбить волну инфляции.

Фискальная политика является одним из важных инструментов государственного регулирования, направленных на стабилизацию экономического развития.

Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, следовательно на объем национального производства и занятость населения. Они играют важную роль в борьбе с негативными последствиями циклического развития. Их главная задача – сгладить недостатки рыночной стихии.

Два подхода к фискальной политике

В вопросах фискальной политики правительств Запада используются 2 подхода. Так, в одних случаях используется дискреционная фискальная политика, соответствующая взглядам кейнсианцев. Она состоит в сознательном манипулировании налогами и правительственными расходами со стороны государства. Политика автоматических встроенных стабилизаторов соответствует взглядам неоклассиков.

Эффект мультипликатора

Кейнсианцы исходят из того, что спрос создает собственное предложение, а совокупные расходы равны ЧНП. Они полагают, что снижение налогов и рост государственных расходов ведет к увеличению спроса, росту ВВП, уровня цен и инфляции.

При этом срабатывает " эффект мультипликатора " – множится результативность государственных расходов.

Мультипликатор показывает, насколько возрастает ВВП в результате роста государственных расходов: МР = ∆ВВП/∆G; следовательно, ∆ВВП = ∆G х MРG, где МР – мультипликатор, G – государственные расходы.

Эффект мультипликатора возникает и при манипулировании налогами.

Так, с введением нового налога уменьшится сумма располагаемого дохода (дохода после уплаты налога) налогоплательщиков, следовательно сократятся потребительские расходы, что вызовет уменьшение ВВП.

E С+i_n+G

Совокупные

расходы С₁+i_n+G

E₁

QВВП

Размер уменьшения зависит от предельной склонности к потреблению (MRC) и предельной склонности к сбережению (MRS).

Они определяются следующим образом: чтобы получить величину сокращения потребления нужно умножить сумму налогового приращения ∆Т на MRC:

∆C= ∆T x MRC, где ∆C - прирост потребления, ∆Т - прирост налоговых поступлений, а MRC - предельная склонность к потреблению.

Но мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов. Объясняется это тем, что при сокращении налогов лишь часть сэкономленной суммы идет на потребление, а другая часть – на сбережения, тогда как каждая единица прироста государственных расходов оказывает воздействие на ВВП.

Налоговый мультипликатор равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на МРС – предельную склонность к потреблению (МР_T = МР_G x MРC).

Неоклассики – сторонники теории "экономики предложения " ориентируются на предложение, полагая, что оно создает собственный спрос.

Они считают, что сокращение налоговых ставок приводит к увеличению доходов:

1) у населения, что ведет к росту сбережений;

2) у предпринимателей, вследствие чего увеличивается норма накопления капитала.

В результате масса налоговых поступлений не только не сокращается, но и растет.

Воздействие налогов на спрос происходит в более короткий временной отрезок, чем на предложение.

В практике применение той или иной концепции зависит от конкретной ситуации в стране, цели и задач, стоящих перед национальной экономикой, но более осторожным является отношение к "экономике предложения", рассчитанной на длительный период и затрагивающей большую цепочку зависимостей.

Фискальная политика обычно учитывает оба эти направления и складывается из дискреционной фискальной политики и автоматической.

Дискреционная фискальная политика

Дискреционная фискальная политика в период спада сводится: 1) к увеличению государственных расходов; 2) к снижению налогов; 3) к сочетанию того и другого.

Такая фискальная политика приводит к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), дискреционная политика складывается из: 1) уменьшения государственных расходов; 2) увеличения налогов; 3) сочетания того и другого, учитывая, что мультипликационный эффект в этом случае при повышении налогов выше, чем при уменьшении госрасходов.

Такая политика ориентируется на положительное сальдо бюджета.

Автоматические стабилизаторы

В фискальной политике, как уже отмечалось, существует и другое направление – автоматических (встроенных) стабилизаторов.

Под автоматическим (встроенным) стабилизатором понимают экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения в экономике, без необходимости принятия правительственных решений.

Ход рассуждений: налоговые поступления зависят от доходов. Поэтому с активным ростом ВВП (в период процветания) налоговые поступления автоматически возрастают, что ведет к снижению покупательной способности и сдерживает экономический рост.

И наоборот – в период спада налоговые поступления сокращаются, сумма изъятия доходов уменьшается, вследствие чего происходит постепенное повышение покупательной способности, что сдерживает экономический спад.

И то, и другое ведет к установлению равновесия, как встроенный стабилизатор, причем без вмешательства государства.

В период экономического подъема автоматический рост налоговых поступлений формирует тенденцию к ликвидации бюджетного дефицита, что уменьшает возможность инфляции. В период спада автоматическое сокращение налоговых поступлений вызывает бюджетный дефицит, стимулирующий преодоление спада.

К встроенным стабилизаторам относят и систему пособий по безработице, социальные выплаты нуждающимся (транспортные платежи) которые препятствуют резкому сокращению совокупного спроса в период спада.

С другой стороны, в период подъема число безработных и бедных сокращается, уменьшаются выплаты, а это сдерживает совокупный спрос.

Таковы подходы к вопросам финансовой политики в современной экономической теории и практике, призванные содействовать смягчению нестабильности и поддержанию макроэкономического равновесия при активной роли государства.

Раздел IV. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРОБЛЕМЫ

Дата добавления: 2014-11-25