Мультипликатор государственных расходов - это коэффициент, кото- рый показывает отношение прироста ВИЛ или национального дохода к при- росту государственных доходов

С помощью мультипликатора узнают насколько возрос национальный продукт
в ответ на увеличение государственных расходов. Государство выделяет средства
на хозяйственные и социальные нужды. За счет этого увеличивается потребление
тех, кто использует выделенные средства. Рост потребления повышает спрос на то-
вары. Происходит расширение производства, а вместе с ним растут доходы товаро-
производителей, что вызывает увеличение потребления. На основе этого соверша-
ется дальнейшее расширение производства и рост доходов. Картина повторяется
вновь, действует своего рода цепная реакция. В конечном счете общая величина
равновесного дохода нарастает и по своей сумме превысит увеличение государст-
венных расходов.

∆ D
Формула мультипликатора государственных расходов: т =

G

где m - мультипликатор государственных расходов;

∆ D - приращение валового национального продукта;

G - приращение государственных расходов.

Для бюджетного равновесия требуется сбалансированность доходов и расходов.
На практике равновесие является относительным. Абсолютное совпадение доходов
и расходов случается редко. Государственный бюджет может быть профицитным
либо дефицитным. Профицит означает превышение доходов над расходами. На-
против, при дефиците расходов больше чем доходов. Доходы не покрывают расхо-
дов. Государство начинает жить не по средствам.

Причин бюджетного дефицита много: спад национального производства, воз-
росшие расходы на финансирование военно-промышленного комплекса, огромные
непроизводительные затраты государства, снижение поступления налогов. Дефицит
относится к негативным экономическим явлениям, типа инфляции, кризиса. Бан-
кротства, безработицы.

Однако бюджетный дефицит бывает разным. Различают пассивный и активный
дефицит. Пассивный дефицит связан с непроизводительными и необоснованными
расходами. Он ложится дополнительным бременем на экономику. Активный дефи-
цит отображает такое превышение расходов над доходами, которое вызвано ростом
затрат на развитие производства и нацелено на увеличение доходов. С экономиче-
ской точки зрения он сродни кредиту и оправдывают себя. Нередко отдельные
страны сознательно прибегают к такому дефициту.

Когда уровень бюджетного дефицита превышает установленный норматив или
происходит значительное снижение денежных поступлений, может быть введен
механизм СЕКВЕСТРА. Он заключается в ограничении или приостановке финанси-
рования отдельных расходных статей. Секвестр бюджета является вынужденной
мерой и предполагает корректировку бюджетных отношений.

Бездефицитность бюджета еще не свидетельствует о полном финансовом бла-
гополучии. В России, например, при профицитном государственном бюджете 2005
года 49 регионов из 87 завершили финансовую деятельность с убытками.

Профицит создается подчас искусственно. Он может оказаться следствием на-
меренного недофинансирования отдельных расходов.

Все же непомерный рост бюджетного дефицита нежелателен. Он ведет к рас-
стройству финансов. По установившимся международным стандартам он не должен
превышать 5% ВВП.

Хронический дефицит бюджета приводит к росту государственного долга.
Крупнейшим должником является США. Задолженность этой страны превысила
1 триллион долларов.

Государственный долг России составляет свыше 114 млрд. долларов, в том чис-
ле внешний долг - 89 млрд., а внутренний - 25 млрд. долларов. В то время как
внешний государственный долг постепенно сокращается, внутренний долг стреми-
тельно растет. Внутренний долг возникает при выпуске облигаций госу-
дарственного займа. Государство становится должником по отношению к тем, кто
приобретает его облигации. Ими являются компании, корпорации, предприятия,
банки, население, иностранные клиенты.

Размер долга иностранных государств России выражается суммой в 25 млрд.
долларов. Самыми крупными должниками России являются: Ирак (5,2 млрд. долл.),
Сирия (1,4 млрд.) Китай (1,3 млрд.), Йемен (1,3 млрд. долл.).

Задолженность стран СНГ исчисляется суммой 3,1 млрд. долларов. Больше все-
го задолжала Украина- 1,6 млрд. долларов.

Следует заметить, что государственный долг России отражает не всю задол-
женность перед другими странами. Кроме правительственных заимствований зару-
бежными кредитами пользуются государственные компании. Вместе с этим до 17,6
млрд. долларов выросли долги частных заемщиков. После 2000 года они увеличи-
лись в 6 раз.

Существует специальная структура по обслуживанию государственного долга.
В ее задачу входит своевременное, в соответствии с согласованным графиком, погашение основного долга и выплата процентов по нему. Операции по обслуживанию долга фиксируются в Государственной долговой книге Российской Федерации.
Государственные внутренние займы - важнейший источник покрытия бюджет-
ного дефицита. В то же время рост государственного долга влечет за собой нежела-
тельные последствия. Во-первых, облигации скупает наиболее состоятельная часть
населения. Доходы от выплаты процентов достаются этой категории клиентов, что
усиливает неравенство в доходах. Во-вторых, для погашения облигаций использу-
ется способ повышения налогов. Это снижает прибыли предприятий и доходы насе-
ления, ведет к ослаблению стимулов развития производства и может усилить соци-
альную напряженность в обществе. В-третьих, Государственный займы отвлекают
от производственной деятельности значительные средства, сокращают частные ка-
питаловложения в экономику.

28.3. Бюджетные резервы

Бюджетная система предполагает наличие финансовых резервов. Они обозна-
чают часть бюджетных ресурсов, заранее обособляемую в специальных фондах,
предназначенных для обеспечения финансирования предусмотренных по бюджету
расходов, а также покрытия непредвиденных затрат государства, могущих возник-
нуть внезапно. Они создаются на случай возникновения бюджетных диспропорций,
возмещения ущерба при стихийных бедствиях.

В России бюджетные резервы выступают в следующих формах: резервный
фонд президента, резервный фонд правительства, фонды непредвиденных расходов
субъектов Федерации.

Бюджетные резервы формируются в виде ряда финансовых фондов, находя-
щихся на особом положении. К ним относятся резервные фонды глав правительств,
руководителей регионов, так называемые фонды справедливости и будущих поко-
лений. Среди них ведущее значение приобрел стабилизационный фонд. Обычно в
нем сосредотачиваются крупные запасы финансовых средств.

Стабилизационный фонд Чили основан в 1985 году и пополняется за счет до-
бычи меди. Расходуется на покрытие внешнего долга и на компенсацию бензино-
вых цен внутри страны.

Подобные фонды действуют в Норвегии, Венесуэле, Объединенных Арабских
Эмиратах и других странах персидского залива. Норвежский фонд основан в 1990
году. Его объем превышает 120% ВВП, или более 160 млрд. долларов. Пополняется
он тогда, когда бюджет сводится с профицитом.

В США такой фонд создан для Аляски. Он служит для закрепления рабочей си-
лы на этой северной территории. В фонде скопилось 26 млрд. долларов. Каждый
житель Аляски получает из фондов ежегодно 1000 долларов.

Стабилизационный фонд России работает с 2003 года. Его объем превысил 2
триллиона рублей (70 млрд. долларов). Пополнение фонда совершается за счет до-
ходов от нефти и инвестиций. Основной (базовый) объем фонда определен в 500
млн. рублей. Это неприкосновенная часть фонда. Она предназначена на крайний

случай («на черный день»). Ее использование возможно только на спасение россий-
ской экономики от возможных дефолтов при финансовых кризисах.

Средства, поступающие в этот фонд сверх базового объема должны направ-
ляться исключительно на покрытие бюджетного дефицита либо на погашение
внешнего долга. Подразумевается, что таким способом страна обезопасит себя от
потрясений. Надо быть застрахованным на случай резкого падения экспортных цен
на нефть или другой неблагоприятный конъюнктуры.

Стабилизационные средства размещены в иностранной валюте: 45% - в долла-
рах, 45% - в евро, 10% - в фунтах стерлингах. Их доходность составляет 3 - 4% го-
довых. В 2006 г. доход от вложений был получен в размере 1,7 млрд. долларов.

Стабилизационный фонд страны быстро увеличивается. Предусмотрено, что к
2009 году он достигнет 6,6 триллиона рублей. Сейчас он разделен на резервный
фонд и фонд будущих поколений.

Эксперты считают, что бюджетный резерв России используется недостаточно
эффективно. По их мнению, «стерилизация» денег в стабилизационном фонде ста-
новится тормозом развития. Объем фонда намного превышает официально установ-
ленные размеры. Огромные страховые средства вливаются в экономику других
стран в ущерб собственным интересам.

В связи с этим поднимаются вопросы о необходимости реструктуризации ста-
билизационного фонда, о том, чтобы нацелить его на развитие отечественного хо-
зяйства.

28.4. Внебюджетные фонды

Помимо государственного бюджета в России действует внебюджетные фонды.
Они получили такое название в связи с тем, что циркулируют независимо от госу-
дарственного бюджета и носят целевой характер. Расходуются в соответствии со
своим назначением.

Внебюджетные фонды создаются по решению государственных органов и ор-
ганов местного самоуправления или по инициативе частных организаций. Их сред-
ства образуются за счет специальных налогов и сборов, имеющих строго целевую
направленность. Они поддерживаются другими платежами и добровольными взно-
сами.

В бытность СССР внебюджетные фонды были сведены почти на нет. Сущест-
вовали внебюджетные средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо
государственных ассигнований. Они образовывались за счет доходов от выполне-
ния работ и оказания услуг другим организациям и населению, от сдачи в аренду
помещений и оборудования, от реализации продукции учебных мастерских и под-
собных предприятий. К ним относились суммы по поручениям, например, средства,
перечисляемые колхозами высшим учебным заведениям для выплаты стипендий
колхозным стипендиатам. В их состав входили также платежи родителей за содер-
жание и обучение детей в детских учреждениях, плата за пользование общежитиями
вузов и техникумов, доходы от выполненных учащимися работ. Эти поступления

включались в общую смету бюджетного учреждения наряду с финансированием из
бюджета.

В современных условиях действуют государственные и негосударственные
внебюджетные фонды. Среди государственных выделяются пенсионный фонд,
фонды социального и обязательного медицинского страхования.

Эти фонды играют немалую роль в социальной защите населения. Так, фонд
социального страхования расходуется на выплату пособий по временной нетрудо-
способности, беременности и родам, по уходу за ребенком.

Растет число негосударственных фондов. Такого рода пенсионные фонды заня-
ты сбором денег на дополнительные пенсии. Есть даже Международный негосудар-
ственный пенсионный фонд, развернувший деятельность не только в России, но и в
ряде стран СНГ, скажем, на Украине, в Белоруссии, Латвии, Узбекистане.

К числу негосударственных относятся паевые фонды. Они являются кредитно-
финансовыми учреждениями, мобилизующие мелкие сбережения населения и вклады-
вают их в ценные бумаги, обеспечивая участникам фондов дополнительные доходы.

Действуют благотворительные фонды. Они оказывают бесплатную финансовую
поддержку пенсионерам, студентам, малоимущим.

Государственная бюджетная политика сосредоточена на увеличении финансо-
вых ресурсов страны, оптимальной их мобилизации для развития народного хозяй-
ства. При решении поставленных задач она должна совершенствоваться с учетом
новых способов бюджетного воздействия на экономику.

С бюджетом связана фискальная политика (от слова фиск - казна). Она сводит-
ся к мерам, предпринимаемым правительством по регулированию экономики и за-
нятости с помощью государственных расходов и налогов.

Применяются стимулирующая и сдерживающая виды фискальной политики.
Стимулирующая налогово-бюджетная политика направлена на преодоление цикли-
ческого спада производства. В этом случае предполагается увеличение государст-
венных расходов и снижение налогов.

Сдерживающая фискальная политика преследует цель ограничить циклический
подъем экономики путем сокращения государственных расходов и повышения на-
логов.

Существует несколько научных концепций бюджетной политики. Одна из них
настаивает на ежегодной сбалансированности бюджета. Следующая концепция ба-
зируется на том, что бюджет должен составляться сразу на весь экономический
цикл. Третья точка зрения связана с идеей так называемых функциональных финан-
сов. Ее смысл заключался в том, что целью государственных финансов является
обеспечение сбалансированности всей экономики, а не только бюджета.

Термины и понятия:

Бюджет

Бюджетная система
Бюджетное устройство

Дефицит бюджета

Дефолт

Доходы бюджета

Бюджетный классификатор
Бюджетный кодекс
Бюджетные резервы
Виды бюджетов
Внебюджетные фонды
Государственный бюджет
Государственный долг
Государственные доходы
Государственные расходыКонсолидированный бюджет
Паевой фонд
Пенсионный фонд
Мультипликатор госрасходов
Муниципальный бюджет
Профицит бюджета
Расходы бюджета
Стабилизационный фонд
Секвестр
Структура бюджета

Контрольные вопросы

1.Что такое бюджет?

2.Каково значение государственного бюджета?

3.Как устроен государственный бюджет?

4.По каким показателям оценивают состояние Государственного бюджета?

5.Почему Государственный бюджет называют основным звеном финансовой
системы?

6.Какова структура Государственного бюджета?

7. Что понимается под бюджетным профицитом?

9. Какую негативную роль сыграл дефолт 1998 в финансовой истории России?

10.Зачем нужен бюджетный классификатор?

11.Каковы пути и средства погашения Государственного долга?

12.Для чего формируются внебюджетные фонды?

Глава 29. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Налоги - важная составная часть государственных финансов. С их помощью
государство воздействует на состояние хозяйственной жизни в стране, стимулирует
экономический рост, решает многие социальные вопросы.

Основные вопросы:

1.Сущность налоговых отношений

2.Виды налогов

3.Налоговая политика

4.Налоговые преобразования в России

29.1. Сущность налоговых отношений

Налоги существуют с тех пор, как появилось государство. Они представляют
собой обязательные платежи, взимаемые государством с населения, предприятий,
организаций. Без них не может обходиться ни одно общество. Налоги составляют
экономическую опору государства, являются основным источником государствен-
ных средств, служат важнейшими рычагами воздействия на хозяйственную, соци-
альную и политическую жизнь страны. Поэтому налогообложение тщательно рег-
ламентируется и оформляется в законодательном порядке.

Налогообложение возникло еще в период рабовладения. Первоначально, в ус-
ловиях господства натурального хозяйства, налоги имели форму податей и личных
повинностей. Производился, например, принудительный сбор зерна, фуража, скота
для нужд армии или предписьшалось принять участие в возведении общественных
сооружений. Многие сотни лет существовал такой налог, как десятина, когда за пе-
редаваемую в аренду землю крестьяне отдавали собственнику земли десятую часть
урожая. Десятина упоминается даже в Библии.

С течением времени в ходе развития товарно-денежных отношений натураль-
ные сборы были вытеснены денежными налогами. В разных странах всегда находи-
лись предприимчивые правители, изобретавшие те или иные новые поступления в
казну. В России, например, существовали налоги на бороду, на печную трубу, а в
сталинские времена - на плодовые деревья (что, кстати, часто приводило к их вы-
рубке).

С налогами связаны восстания и войны. Киевский князь Игорь был убит древ-
лянами, когда попытался повторить сбор дани.

Различные мыслители оценивают роль налогов по-разному. Средневековый фи-
лософ и богослов Фома Аквинский называл их дозволенной формой грабежа. А
классик политэкономии Адам Смит считал, что подданные государства должны
участвовать через налоги в содержании органов власти.

По сути, налог - часть созданного чистого дохода. Он изымается из общего
дохода налогоплательщика. При этом изъятие происходит в известных пределах.
Государство не может обратить в налог весь доход налогоплательщика. Это подорвало бы заинтересованность в продолжении производства. Налог не может затро-
нуть и действующий капитал, иначе процесс воспроизводства будет нарушен, нечем
будет покрыть издержки.

Собранные налоги образуют централизованный чистый доход государства. С
помощью налогов происходят распределение и перераспределение дохода общест-
ва.

Налоговая система образуется, исходя из уровня развития страны, сложивших-
ся традиций, возникшей экономической ситуации.. Всякий раз она отражает опреде-
ленную совокупность налогов, формы и методы их построения, режим налогообло-
жения. Законодательными актами государства определяется организация взимания
налогов.

С кого брать налоги, как обосновать налог, сколько брать с каждого экономиче-
ского субъекта, как брать? Эти вопросы находят отражение в налоговой системе.

Налоговая система включает в себя следующие элементы: 1) субъект налога
или налогоплательщик - юридическое или физическое лицо, которое должно вы-
плачивать налог; 2) носитель налога - физическое лицо, фактически уплачивающее
налог; 3) объект налога - доход или имущество налогоплательщика, с которого
исчисляется налог (заработная плата, прибыль, доход с ценных бумаг, имущество);
4) единица обложения - величина, служащая для измерения объекта налога (опреде-
ленная единица дохода, площади земли); 5) налоговый оклад ~- сумма налога, взи-
маемая с одного объекта; 6) налоговая ставка, или норма налогообложения, —
размер налога, приходящегося на единицу обложения. Налоговая ставка, выражен-
ная в процентах к доходу налогоплательщика, называется налоговой квотой.

Исходя из разновидности ставок налога, разграничивают 3 вида построения на-
логовых систем. Они могут быть прогрессивными, пропорциональными и регрес-
сивными. Назначение налогов раскрывается в их функциях - фискальной, стимулирующей, регулирующей, социальной. Фискальная функция состоит в обеспечении
государственной власти финансовыми ресурсами, наполнении государственного
бюджета денежными средствами.

Стимулирующая роль налогов заключается в том, что государство использует
их для ускорения оборота национального капитала, повышения эффективности
производства. Налоги должны содействовать росту деловой активности предприни-
мателей, подталкивать развитие экономики.

Образно говоря, налоговое стимулирование производства можно свести к при-
менению метода «кнута и пряника». В качестве «пряника» используются налоговые
льготы. Они носят разнообразный характер и сводятся к уменьшению налогового
бремени, за счет чего создается благоприятная предпринимательская среда. Льгота
- это привилегия. Ее применяют дня привлечения инвестиций в экономику, под-
держки сельского хозяйства и малого предпринимательства, оказания помощи на-
учным организациям, учреждениям культуры, обществам инвалидов.

Обычно действуют общие налоговые льготы, применяемые по отношению ко
всем плательщикам налогов, и специальные, касающиеся отдельных групп пла-
тельщиков. Они могут затрагивать отдельные виды налогов, относиться ко всей
стране или к некоторым территориям.

Льготы выступают в форме необлагаемого минимума, налоговой скидки, выче-
тов из облагаемого дохода, изъятия из обложения некоторых видов доходов,
уменьшения налогового оклада. Они могут выглядеть в порядке отсрочки или рас-
срочки платежей, снижения налоговой ставки, сокращения сумм налога. Например,
в некоторых случаях небольшие инновационные фирмы, занятые научными иссле-
дованиями, выплачивают пониженный налог на прибыль. Иногда льготы оформля-
ются налоговым сертификатом — это официальное письменное свидетельство о
полном или частичном освобождении от налогов в течение определенного времени.

В виде исключения, а порой привилегии, существует полный налоговый имму-
нитет, под которым понимается освобождение от обязанностей платить налоги. В
рабовладельческую эпоху он распространялся на свободных граждан в периоды

между войнами. При феодализме им пользовались духовенство и дворянство. В со-
временных условиях он предоставляется дипломатам, благотворительным фондам,
некоторым учреждениям культуры.

Налоговые льготы, естественно, уменьшают финансовые поступления в бюд-
жет. Поэтому они должны носить особо выверенный характер.

Своеобразным налоговым «кнутом» служат отмена льгот, повышение налого-
вых ставок, расширение налогооблагаемой экономической основы. Это тоже оказы-
вает воздействие на налогоплательщиков, заставляет их придерживаться налоговой
дисциплины.

Регулирующее назначение налогов состоит в поддержании с их помощью опти-
мальных пропорций в экономике. Важное значение при этом приобретают эконо-
мические приоритеты и предпочтения. Так, если продукция, нужная стране, произ-
водится в недостаточных объемах, то за счет снижения налога можно добиться уве-
личения его спроса и оживления производства.

Социальная функция налогов обусловлена тем, что они используются как сред-
ство некоторого уравнения доходов и как стимулятор сбережений трудящихся. На-
логи обеспечивают накопление финансовых ресурсов, необходимых для осуществ-
ления социальных гарантий по отношению к низкооплачиваемым и экономически
недостаточно защищенным группам населения.

Дата добавления: 2014-11-08