Лекция 5. Валютные риски, как неотъемлемый элемент внешнеэкономической деятельности

Нарушения и индикаторов риска

	есть нарушение	нет нарушения
есть индикатор риска 1	14 (D)	1 (F)
нет индикатора риска 1	45(G)	39 (H)

Таблица 2

Тетрахорическая таблица возможных альтернатив индикаторов риска

	есть индикатор риска 19	нет индикатора риска 19
есть индикатор риска 18	0(D)	28(F)
нет индикатора риска 18	24(G)	47(H)

Дополним классическую тетрахорическую таблицу следующими полями, необходимыми для анализа, представленными в табл. 3:

Таблица 3

Таблица расчета коэффициента контингенции и условных вероятностей

	Есть индикатор А	Нет индикатора А	Сумма по В	Условная вероятность P(A|B)	Коэффициент контингенции индикаторов A, B (Кк)
Есть индикатор В	D	F	D+F	P(A|B)	Кк
Нет индикатора В	G	H
Сумма по А	D+G
Условная вероятность P(B|A)	Р(B|A)

Количественная оценка риска операции возможна только при вероятностном характере множества исходов операции. Каждому индикатору А можно приписать некоторое число – его вероятность P(A). По определению, 0£ P(A) £ 1, следовательно, вероятность невозможного события равна 0, вероятность достоверного события равна 1.

Поскольку известна статистика появления индикатора A и В в результате проведенного наблюдения, то вероятность P(В/А), т.е. вероятность события В при условии, что произошло событие А, можно оценить по формуле:

P (В/А) = D/(D+G), (2.1)

где D – количество случаев одновременного возникновения индикатора В и индикатора А;

G – количество случаев, когда присутствует индикатор А и отсутствует индикатор В.

(D+G) - общее количество случаев возникновения индикатора А.

И наоборот, P(A/В) – вероятность события А при условии, что произошло событие В:

P (А/В) = D/(D+F), (2.2)

где D – количество случаев одновременного возникновения индикатора В и индикатора А;

F – количество случаев, когда присутствует индикатор В и отсутствует индикатор А.

(D+F) - общее количество случаев возникновения индикатора B.

Случайные события несовместны, если они не могут произойти одновременно, в противном случае они называются совместными. В исследовании события являются только совместными, поскольку при возникновении нарушения обязательно появляется индикатор таможенного риска.

Валютные риски – это риски связанные с нарушением валютного законодательства РФ, возникающие в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Нередко участники ВЭД используют занижение таможенной стоимости товара не только для уменьшения суммы причитающихся к уплате таможенных платежей, а с целью уклонения от таможенно-банковского валютного контроля. Согласно п. 2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.06.2004 № 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций” сделки на сумму до 5000 долларов США не попадают под действия данной инструкции.

Фактурная стоимость товара, заявляемая участником ВЭД, не превышает 5000 долларов США и является заниженной в несколько раз. Как правило, в соответствии с данной схемой фактурная стоимость товара не включает в себя стоимость доставки товара, которая оплачивается участником ВЭД отдельно транспортной организации. Оплата за товар иностранному контрагенту по контракту производится банковским переводом, а оставшаяся часть оплачивается наличными представителю иностранной фирмы на территории РФ.

Занижение таможенной стоимости товара происходит и тогда, когда в инвойсе и в товаросопроводительных документах указывается меньшее количество товара, чем заявлено в ГТД. Тогда, фактурная стоимость одного товара по инвойсу самопроизвольно распределяется участником ВЭД по двум товарам в выгодной пропорции, а таможенный орган при оформлении принимает данное распределение. При этом идет занижение стоимости товаров, облагаемых более высокими ставками, и увеличение стоимости товаров, облагаемых низкими ставками пошлины.

Дата добавления: 2014-11-25