Практическая работа №2. Тема: Финансовый кредит, его виды

Тема: "Финансовый кредит, его виды"

Наименование работы: "Расчёт потребности в кредите под залог товарно-материальных ценностей"

1. Цель работы:

– Формирование практического умения использовать бухгалтерский баланс и бухгалтерскую отчётность в составлении технико-экономического обоснования для получения кредита.

– Формирование способности рассчитывать основные показатели технико-экономического обоснования под реализацию товаров для получения кредита.

2. Обзор ключевых положений:

• Кредит – предоставление банком или кредитной организацией денег заёмщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором с целью получения дохода в виде ссудного процента.

• Ссудный процент – доход на капитал, предоставленный во временное пользование заёмщику и являющийся оплатой потребительной стоимости капитала.

• Финансовый кредит – прямая выдача кредитором денег заёмщику.

• Подтоварный кредит – разновидность финансового кредита с обеспечением гарантий его возврата под залог товарных ценностей.

• Залог – способ обеспечения обязательства, при котором кредитор приобретает право получить удовлетворение за счёт заложенного имущества должника в случае неисполнения должником обязательства.

• Кредитный риск – опасность потери денежных средств кредитора в результате невозврата суммы кредита и процентов по нему заёмщиком.

• Процентный риск – опасность потери денежных средств вследствие превышения процентов по привлекаемым источникам над процентами по размещаемым средствам.

• Обеспечение кредита – это товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и предстоящий выпуск готовой продукции, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученного кредита и уплаты им процентов по кредиту.

• Поручительство – договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берёт обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заёмщика.

• Гарантия – обязательство гаранта в виде гарантийного письма выплатить за гарантируемого определённую сумму при наступлении гарантийного случая.

3. Содержание работы:

3.1 Рассчитать обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами на основании индивидуального задания;

3.2 Оформить все расчёты в виде таблицы 1;

3.3 Рассчитать потребность предприятия в кредите под залог товарных ценностей по форме таблицы 2;

3.4 Произвести проверочный расчёт соответствия кредита под залог товаров;

3.5 Произвести технико-экономическое обоснование получения кредита под залог товаров по форме таблицы 3;

3.6 Перечислить документы, предъявляемые для оформления кредитного дл говора.

4. Отчёт по работе должен содержать:

4.1 Таблицы с расчётными показателями по индивидуальному заданию;

4.2 Описание необходимых документов, предъявляемых к кредитному договору;

4.3 Технико-экономическое обоснование получения кредита под залог товаров.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

ВАРИАНТ I

I. Исходные данные:

1.1. Данные годового бухгалтерского баланса.

1.2. Величина кредитуемого товарооборота – 1000 тыс. рублей

1.3. Запасы платной тары, подлежащей возврату – 150тыс. руб.

1.4. Торговая наценка – 20 % к товарообороту.

1.5. Расчетная оборачиваемость оборотных средств – 40дней.

1.6. Срок реализации товарооборота – 90 дней.

1.7. Запасы сырья, материалов, НЗП, готовой продукции в предприятиях-филиалах, не имеющих расчетного счета – 250 тыс. руб.

1.8. Расчетный норматив собственных оборотных средств – 300,6 тыс. руб.

II. Содержание работы:

2.1. Рассчитать обеспеченность предприятия по данным годового бухгалтерского баланса собственными оборотными средствами.

2.2. Сделать вывод о степени обеспеченности предприятия оборотными средствами.

2.3. Рассчитать потребность в кредите под залог товаров в соответствии с таблицей 2.

2.4. Произвести проверочный расчет соответствия получения коммерческого кредита под товары.

2.5. Описать документы, предъявляемые для кредитного договора.

2.6. Рассчитать технико-экономическое обоснование получения кредита под обувь в соответствии с таблицей 3.

2.7. Предоставить результаты расчетов к технико-экономическому обоснованию.

Все расчетные данные внести в таблицу 3.

Исходные данные по таблице 3:

Сумма стоимости обуви по оптовым ценам – 2500 тыс. руб.

Материальные затраты от реализации обуви – 396 тыс. руб.

Налог на прибыль – 24 %

Торговая надбавка – 25 % от стоимости обуви по оптовым ценам.

III. Работа должна содержать:

3.1. Таблицы с расчетными данными.

3.2. Результаты расчетов технико-экономического обоснования.

3.3. Описание документов, предъявляемых для кредитного договора.

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

ВАРИАНТ II

1. Исходные данные:

1.1. Данные годового бухгалтерского баланса.

1.2. Кредитуемый товарооборот – 1400 тыс.рублей
Торговая наценка – (40% к ТО) – 560 тыс. руб.
Расчетная оборачиваемость оборотных средств – 40дней.
Срок реализации товарооборота – 90 дней.

Запасы сырья, материалов, НЗП, готовой продукции для предприятий-филиалов, не имеющих расчетного счета – 668 тыс. руб. Расчетный норматив оборотных средств на конец года – 950 тыс. руб. Запасы платной тары, подлежащей возврату – 150тыс. руб.

2. Со д ержание работы:

2.1. Рассчитать обеспеченность предприятия по данным годового бухгалтерского баланса собственными оборотными средствами.

2.2. Сделать вывод о степени обеспеченности предприятия оборотными средствами.

2.3. Рассчитать потребность в кредите под залог товаров в соответствии с таблицей 2.

2.4. Произвести проверочный расчет соответствия получения коммерческого кредита под товары.

2.5. Описать документы, предъявляемые для кредитного договора.

2.6. Рассчитать технико-экономическое обоснование получения кредита под обувь в соответствии с таблицей 3.

2.7. Рассчитать чистую прибыль.

2.8. Предоставить результаты расчетов к технико-экономическому обоснованию.

Все расчетные данные внести в таблицу 3.

Исходные данные к таблице 3:

Сумма стоимости обуви по оптовым ценам – 3200 тыс. руб.

Материальные затраты от реализации обуви – 400 тыс. руб.

Налог на прибыль -24 %, НДС – 18% (расчетная ставка 18/118).

Торговая надбавка – 40 % от стоимости обуви по оптовым ценам.

3. Работа должна содержать:

З.З. Таблицы с расчетными данными.

3.2. Результаты расчетов технико-экономического обоснования.

3.4. Описание документов, предъявляемых для кредитного договора.

Таблица 1 – Расчет обеспеченности предприятия собственным оборотными средствами

№	Показатели	На начало года	На конец года
1.	Источники собственных оборотных средств (стр. 490, р.III Пассив) в том числе:
1.1.	Уставный капитал (стр. 410)
1.2.	Добавочный капитал (стр. 420)
1.3.	Резервный капитал (стр. 430)
1.4.	Собственные акции, выкупленные у акционеров акционеров
1.5.	Нераспределенная прибыль (стр. 470)
1.6.	Доходы будущих периодов, используемые на выдачу беспроцентных ссуд (стр. 640 + доп. бух. информ счета 98; 83.)
2.	Основные средства и вложения (стр. 190, I p.Актив)
3.	Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)
4.	Торговая наценка по нереализуемой продукции (20% от объема реализации)
5.	Итого собственных оборотных средств (п.1 – п. 2-п. З -п.4)
6.	Запасы (стр. 210) из них:
6.1.	Кредиты банков под запасы (стр.610, p.IV П)
6.2.	Прочие займы под запасы (стр. 660,IV р. П)
6.3.	Задолженность поставщикам, связанная с получением кредитов (V р. Пассив)
6.4.	Запасы, не прокредитованные банком (п.6-п.6.1 -п.6.2 – п.6.3)
7.	Недостаток (-); излишек (+) оборотных средств для покрытия запасов и затрат (п.5- п.6.4)
8.	Расчетный норматив оборотных средств
9.	Сверхнормативный запас оборотных средств (п.5 – п.8)

Таблица 2 – Расчет потребности в кредите

№	Показатели	Стоимость. тыс. руб.
1.	Товарооборот, ТО
2.	Кредитуемый товарооборот, по розничным ценам.
3.	Торговая наценка.
4.	Кредитуемый ТО по себестоимости (п.2 – п. З)
5.	Однодневный ТО:
5.1.	По розничной цене (п.2 / Д)
5.2.	По себестоимости (п.4 / Д)
6.	Расчетная оборачиваемость, дни
7.	Расчетные запасы:
7.1.	По розничной цене (п. 5.1 х п.6)
7.2.	По себестоимости (п. 5.2 х п.6)
8.	Запасы сырья, НЗП, готовой продукции в предприятиях, не имеющих расчетного счета.
9.	ИТОГО (п.7.2 + п.8) требуемые предприятию расчетные запасы, кредитуемые по товарообороту.
10.	Расчетный норматив собственных оборотных средств.
11.	Излишек (+), Недостаток (-) собственных оборотных средств.
12.	Расчетные запасы сверх СОС, участвующие в покрытии (п.9-п.10)
13.	Запасы платной тары, подлежащие возврату.
14.	Потребность в кредите (п. 12 + п. 13)

Таблица 3 – Технико-экономическое обоснование под реализацию товаров для получения кредита

Наименование товара	Стоимость по оптовым ценам тыс. руб.	Торговая надбавка 25%, тыс. руб.	Выручка от реализации. тыс. руб.	Доходы от реали- зации, тыс. руб	НДС, 18% (Расчетная ставка 18/118) тыс.руб.	Матер. затраты, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Налог на прибыль 24% тыс.руб.
			(3+2)	(4-2)			(5-6-7)	(8 х0,24)
Обувь

Дата добавления: 2014-11-09