Западная модель формирования показателей прибыли

	ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ (VA -value added)		СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ И ПРОДАННОЙ ПРОДУКЦИИ
			СТОИМОСТЬ ПОТРЕБЛЕННЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ, ЭНЕРГИИ, УСЛУГ

= -

	ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ, РАСХОДОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ И РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ - БРУТТО-РЕЗУЛЬТАТ ЭКСПЛУАТАЦИИ ИНВЕСТИЦИЙ (EВITDA - earnings before interest, taxes, depreciation and amortization)
		ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ		РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА, СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ, НАЛОГИ (КРОМЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ)

= -

	ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА РАСХОДОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ И РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (НЕТТО-РЕЗУЛЬТАТ ЭКСПЛУАТАЦИИ ИНВЕСТИЦИЙ) (EВIT - earnings before interest and taxes)		ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ, РАСХОДОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ И РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ - БРУТТО-РЕЗУЛЬТАТ ЭКСПЛУАТАЦИИ ИНВЕСТИЦИЙ (EВITDA - earnings before interest, taxes, depreciation and amortization)
			РАСХОДЫ НА АМОРТИЗАЦИЮ

= -

		ПРИБЫЛЬ ДО ВЫЧЕТА РАСХОДОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ И РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (НЕТТО-РЕЗУЛЬТАТ ЭКСПЛУАТАЦИИ ИНВЕСТИЦИЙ) (EВIT - earnings before interest and taxes)
	ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (EBT - Earnings before taxes)
			РАСХОДЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ

= -

	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (прибыль после вычета расходов по налогу на прибыль) (NP - Net profit)
		ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (EВT - Earnings before taxes)
			РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

= -

Блок 3. Структурно-динамический анализ доходов

Блок 2. Расчет аналитических показателей структуры и динамики доходов, расходов и прибыли

Блок 1. Экпресс-анализ (чтение) данных отчета, их взаимоувязка с другими формами отчетности

Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Тайм»

Показатель	Состав доходов и расходов, млн. руб.	Темп роста, %	Структура доходов и расходов, %
2010 г.	2011 г.	±D	2010 г.	2011 г.	±D
А
1. Доходы – всего в том числе:				112,29	100,0	100,0	-
1.1. Выручка от продаж				112,25	99,08	99,05	-0,03
1.2. Проценты к получению				197,37	0,13	0,22	0,09
1.3. Прочие доходы				104,24	0,79	0,73	-0,06
2. Расходы –всего в том числе:				109,11	100,0	100,0	-
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			-610	97,26	78,69	70,15	-8,54
2.2. Коммерческие расходы				172,30	5,23	8,25	3,02
2.3. Управленческие расходы				140,07	10,67	13,69	3,02
2.4. Проценты к уплате				272,92	0,85	2,12	1,27
2.5. Прочие расходы				138,75	1,69	2,16	0,47
2.6. Налог на прибыль				137,93	2,87	3,63	0,76
3. Чистая прибыль (п. 1 – п. 2)				167,52	-	-	-
4. Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,0576	1,0885	0,0309	102,92	-	-	-

Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности ОАО «Тайм»

Показатель	Состав расходов, млн. руб.	Тем роста, %	Структура расходов, %
2010 г.	2011 г.	±D	2010 г.	2011 г.	±D
А
1. Материальные расходы				106,73	65,42	65,73	0,31
2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления				105,20	23,90	23,67	-0,23
3. Амортизация				108,48	0,62	0,63	0,01
4. Прочие расходы				105,35	10,06	9,97	-0,09
5. Итого расходов по обычным видам деятельности				106,24	100,0	100,0	-
6. Выручка от продаж				112,25	-	-	-
7. Расходы на 1 руб. выручки от продаж (расходоемкость обычных видов деятельности), коэффициент	0,9026	0,8543	-0,049	94,57	-	-	-
8. Прибыль от продаж				167,96	-	-	-
9. Рентабельность расходов, %	10,79	17,06	6,27	158,11	-	-	-
10. Рентабельность продаж, %	9,74	14,57	4,83	149,59	-	-	-

Схема анализа выручки от продажи продукции

Блок 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ВЫРУЧКИ В ЦЕЛОМ ЗА ГОД, ПО КВАРТАЛАМ, МЕСЯЦАМ

Блок 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА ПО ПРОДАЖАМ В ЦЕЛОМ ЗА ГОД, ПО КВАРТАЛАМ, МЕСЯЦАМ

Блок 3. АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Блок 4. АНАЛИЗ ЗАПАСОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИВ ЦЕЛОМ И ПО ВИДАМ

Блок 5. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ЦЕЛОМ И ПО ВИДАМ

Блок 6. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ОТГРУЗКЕ ПРОДУКЦИИ В РАЗРЕЗЕ ПОКУПАТЕЛЕЙ

Блок 7. АНАЛИЗ СЕЗОННЫХ КОЛЕБАНИЙ ОБЪЕМОВ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ

Блок 8. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ

Блок 9. ОПЕРАТИВНЫЙ АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ОТГРУЗКИ ПРОДУКЦИИ

Блок 10. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ И РЕЗЕРВОВ РОСТА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Блок 11. ИТОГОВАЯ ОЦЕНКА И РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА УВЕЛИЧЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ

Расчет влияния на выручку от продаж количества, структуры и цен реализованной продукции по данным ОАО «Тайм»

Виды продукции	Количество реализованной продукции, тыс. шт.:	Цена единицы продукции, тыс. руб.	Выручка за 2010 г., млн. руб.	Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции в 2011 г.^*, млн. руб.	Выручка с учетом коэффициента роста общего количества и изменения состава продукции в 2011 г., млн. руб.	Выручка за 2011 г., млн. руб.
2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
						7^**
«А»			1,15	1,2
«Б»			0,90	0,95
«В»			1,00	1,25
Итого:			-	-

*Коэффициент роста общего количества продукции (К_{q общ}) рассчитывается: Итого по гр. 3/ Итого по гр. 2

** Гр. 7 = гр.6 * К_{q общ}

Темп роста количества продукции =

Общий прирост выручки от продаж (DN)= N_отч – N_пред = 33304 – 29670 = + 3634 млн. руб.

Расчет влияния факторов:

1. DN_q = 30447 – 29670 = +777 млн. руб..

2. DN_d = 30254– 30447 = -193 млн. руб.

3. DN = 33304 – 30254 = +3050 млн. руб.

Совокупное влияние факторов на рост выручки от продаж: +777+ (-193)+ 3050 = 3634 млн. руб.

.

Дата добавления: 2014-12-08