Подрядчиками в ООО «МИР» за июнь 20 г

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Задание 20. Составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям по расчетам с поставщиками и подрядчиками, приведенным в таблице 14, и заполнить журнал-ордер 6 на основании сведений, представленных в таблицах 13 и 14. Форма журнала-ордера № 6 представлена в Приложении Ж.

Таблица 13 – Расшифровка остатков по субсчетам и аналитическим счетам к

синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в ООО «МИР»

№ п/п	Фамилия, имя, отчество и должность подотчетного лица	Дата образования задолженности	Сумма, руб.
дебет	кредит
Субсчет 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками за ТМЦ, работы и услуги
	ОАО «Звезда»	15.05.20 г.		70 000
	ООО «Агродом»	20.05.20 г.		3 315
	ЗАО «Колорит»	29.05.20 г. (три года назад)		7 000
Субсчет 2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным»
	ООО «Суперстрой»	27.05.20 г.	67 850
	ООО «Марс»	28.05.20 г.	15 340
Субсчет 3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по коммерческому кредиту»
	ИП Королёв	30.04.20 г.		57 000
	Итого по счету 60	×	83 190	137 315

Таблица 14 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Счет-фактура № 532 от 5.06. 20 г. Акцептован счет ОАО «Электрические сети» за электроэнергию, потребленную на нужды основного производства, в том числе: - стоимость электроэнергии; - НДС (18 %). Итого	26 000 4 680 30 680
	Накладная № 92, счет-фактура № 95 от 6.06.20 г. Акцептован счет ООО «Стройкомфорт» за поставку за оборудования к установке, в том числе: - стоимость оборудования; - НДС (18 %). Итого	130 000 23 400 153 400
	Выписка банка с расчетного счета от 6.06. 20 г., платежное поручение № 88. Перечислен аванс за сырье по договору № 25 СПК «Колос»	180 000
	Выписка банка с расчетного счета от 6.06. 20 г., платежное требование № 89. Перечислено с расчетного счета ОАО «Электрические сети» за электроэнергию	30 680
	Выписка банка с расчетного счета от 7.06. 20 г., платежное поручение № 90. Перечислено ОАО «Звезда» по счету № 23 с расчетного счета за работы, выполненные в прошлом месяце	70 000
	Доверенность № 17, расходный кассовый ордер № 99 от 8.06. 20 г. Выданы из кассы организации денежные средства Михайлову А.Д. в счет погашения задолженности ООО «Агродом» по договору № 89	3 315
	Акт приемки-сдачи выполненных работ № 107, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 112 от 19.06. 20 г. Акцептован счет ООО «Суперстрой» за выполненные работы по ремонту пола в здании офиса: - стоимость работ; - НДС (18 %). Итого	115 000 20 700 135 700
	Бухгалтерская справка № 58 от 19.06.20г. Зачтен аванс, ранее выданный ООО «Суперстрой», в счет погашения задолженности за выполненные ремонтные работы	67 850
	Выписка банка с расчетного счета от 21.06. 20 г., платежное поручение № 117. Перечислено ООО «Суперстрой» с расчетного счета в погашение задолженности за выполненные ремонтные работы	67 850
	Акт приемки-сдачи выполненных работ № 111, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 119 от 27.06. 20 г. Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выполненные работы по штукатурке и покраске стен в бухгалтерии: - стоимость работ; - НДС (18 %). Итого	17 000 3 060 20 060
	Выписка банка со специального счета от 28.06.20 г. Погашена задолженность ООО «Ремонт без хлопот» перечислением денежных средств с выставленного ранее покрытого аккредитива в погашение задолженности за выполненные работы	20 060
	Счет-фактура № 67, Акт приемки материалов № 3 от 29.06. 20 г., претензия поставщику. Поступили от ООО «Марс» материалы, при приемке которых выявлены расхождения между фактическим их количеством и данными документов поставщика (накладной и счета-фактуры): - стоимость материалов; - НДС по поступившим материалам; - предъявлена претензия поставщику на сумму стоимости недостающих материалов (в том числе НДС). Итого	10 000 1 800 3 540 15 340
	Бухгалтерская справка № 78 от 29.06.20г. Зачтена предоплата, ранее выданная ООО «Марс», в счет погашения задолженности за материалы	15 340
	Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 76. Поступили денежные средства в счет удовлетворения претензии ООО «Марс»	3 540
	Приказ руководителя № 187, бухгалтерская справка № 79 от 30.06.20 г. Списывается задолженность ЗАО «Колорит» в связи с истечением срока давности	7 000
	Приходный ордер № 119, товарная накладная № 67, счет-фактура № 67 от 30.06.20г. Поступили товары от ООО «Стройкомплект»: - стоимость товаров; - НДС (18 %). Итого	30 000 5 400 35 400
	Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 119. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ИП Королёв за оказанные услуги	57 000

Задание 21. ООО «Хоздом» заключил с поставщиком договор поставки строительных материалов и в октябре 20г. произвел предварительную оплату по нему на сумму 1 274 400 рублей, в том числе НДС – 194 400 рублей.

В ноябре 20г. при приемке материалов была выявлена недостача по вине поставщика на сумму 42 480 рублей, в том числе НДС – 6 480 рублей. В присутствии поставщика составлен акт приемки материалов. Поставщику предъявлена претензия на сумму фактической себестоимости недостающих материалов.

Отразить указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Хоздом».

Задание 22. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету расчетов векселями выданными.

Таблица 15 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и