Учет финансовых вложений. Задание 31.Определить корреспонденции счетов и суммы по операциям учета финансовых вложений в ООО «Каскад»

Задание 31. Определить корреспонденции счетов и суммы по операциям учета финансовых вложений в ООО «Каскад».

Таблица 26 – Расшифровка остатков по аналитическим счетам к счету 58 «Финансовые вложения»

Вид финансовых вложений (ценных бума)	Количество, шт.	Номинальная стоимость, руб. за ценную бумагу	Учетная стоимость	Признак котировки
единицы, руб.	всего, руб.
1. Акции ОАО «Гранд»	1 500			495 000	Котировки отсутствуют
2. Облигации ОАО «Крона»		1 500	1 800	900 000	Котировки публикуются
3. Облигации ОАО «Восток»	1 000	1 100	1 200	1 200 000	Котировки отсутствуют
4. Заем, предоставленный ООО «СТИК» на 1 месяц	×	×	×	150 000	×
Итого	×	×	×	2 745 000	×

Таблица 27 – Журнал хозяйственных операций по счету 58 «Финансовые вложения» в ООО «Каскад» за март 20г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Акт приемки-передачи ценных бумаг № 112, счет на оплату № 114 от 3.03.20г. Приобретены ценные бумаги – облигации ООО «Престиж» в количестве 150 штук по цене 750 руб., номинальная стоимость – 730 руб. за штуку (сумму определить)
	Счет на оплату № 119, акт выполненных работ № 121 от 3.03.20г. Начислено комиссионное вознаграждение брокерской конторе за покупку облигаций	12 390
	Выписка банка с расчетного счета от 4.03.20г., платежное поручение № 131. Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ОАО «Престиж»	112 500
	Выписка банка с расчетного счета от 5.03.20г., платежное поручение № 133. Перечислено с расчетного счета в брокерской конторе комиссионное вознаграждение	12 390
	Договор займа № 2, выписка банка с расчетного счета от 10.03.20г., платежное поручение № 138. Предоставлен денежный заем ООО «Восток»	180 000
	Акт приемки-передачи ценных бумаг № 32 от 12.03.20г. Получены безвозмездно облигации от органов местного самоуправления (180 штук по цене 105 рублей)	18 900
	Акт приемки-передачи ценных бумаг № 15 от 12.03.20г. Приняты к бухгалтерскому учету акции Сбербанка, полученные от ООО «Лада» в доверительное управление	121 500
	Акт приемки-передачи ценных бумаг № 98, счет на оплату № 100 от 15.03.20г. Приняты к бухгалтерскому учету облигации ООО «Линда», по которым организатором торговли рынка ценных бумаг не определяется текущая рыночная стоимость, в количестве 75 штук по цене 450 рублей. Номинальная стоимость облигации составила 400 рублей (сумму определить)
	Выписка банка с расчетного счета от 17.03.20г., платежное поручение № 156. Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ООО «Линда»
	Бухгалтерская справка-расчет № 56 от 20.03.20г. Отражено доведение первоначальной стоимости облигаций ОАО «Восток» до номинальной стоимости одновременно с начислением причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода: - списывается часть стоимости облигаций; - отражается разница между начисленным доходом и списанной частью стоимости облигаций. Примечание: срок обращения облигаций ОАО «Восток» – 2 года. Доход начисляется ежеквартально из расчета 10 % годовых
	Акт приемки-передачи ценных бумаг № 49, счет на оплату № 78 от 21.03.20г. Проданы облигации ОАО «Крона» в количестве 250 штук: - списана учетная стоимость облигаций (сумму определить); - начислен доход от продажи облигаций.	487 500
	Бухгалтерская справка-расчет № 57 от 21.03.20г. Выявлен финансовый результат от продажи облигаций ОАО «Крона» (сумму определить)
	Выписка банка с расчетного счета от 22.03.20г., платежное поручение № 134. Выручка от продажи облигаций ОАО «Крона» зачислена на расчетный счет	487 500
	Учредительный договор ООО «Просторы» Отражено образование задолженности организации по вкладу в уставный капитал ООО «Просторы»	7 500
	Накладная № 87 от 22.03.20г. Списана фактическая себестоимость переданных материалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал	7 000
	Бухгалтерская справка № 58 от 22.03.20г. Отражено превышение денежной оценки вклада, согласованной учредителями ООО «Просторы» над фактической себестоимостью переданных в счет вклада в уставный капитал материалов
	Бухгалтерская справка № 59 от 23.03.20г. Начислены проценты по займу, предоставленному ООО «СТИК»	1 875
	Выписка банка с расчетного счета от 23.03.20г., платежное поручение № 59. На расчетный счет зачислены денежные средства, полученные от ООО «СТИК» (суммы определить): - в счет погашения задолженности по предоставленному ранее займу; - проценты по займу.
	Бухгалтерская справка–расчет № 60 от 31.03.20г. Отражена корректировка стоимости облигаций ОАО «Крона» на дату составления квартальной отчетности. Текущая рыночная стоимость, определенная организатором торговли рынка ценных бумаг, составила 1 900 рублей за штуку (сумму определить)
	Распоряжение руководителя организации № 67, бухгалтерская справка-расчет № 61 от 31.03.20г. Выявлены признаки обесценения акций ОАО «Гранд» и создан резерв под их обесценение	49 500

Задание 32. На основании сведений, представленных в таблицах 24 и 25 задания 30, заполнить ведомость аналитического учета финансовых вложений по форме № 28-АПК, представленной в Приложении Н.