КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Учет расчетов по налогам и сборам
Заказчиками по векселям полученным в ООО «МИР» за июль 20 г.
Задание 27. Определить корреспонденции счетов по операциям расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на основании сведений, представленных в таблице 18. Сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на начало отчетного периода составляет 25 600 рублей.
Заполнить ведомость аналитического учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость по форме 32-АПК и журнал-ордер № 8, образцы форм которых представлены в Приложении Л.
Таблица 18 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость в ООО «Марс» за отчетный период
*Примечание: в соответствии со статьей 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал. Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.
Задание 28. На основании данных для выполнения задачи рассчитать сумму условного расхода по налогу на прибыль (УР), постоянных (ПР) и временных разниц (ВР), определить характер их влияния на величину текущего налога на прибыль. Рассчитать сумму текущего налога на прибыль за отчетный период, подлежащего перечислению в бюджет. Составить корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Заполнить ведомость № 37-АПК и журнал-ордер № 8, представленные в Приложении Л. При решении задачи следует учесть, что ставка налога на прибыль составляет 20 % (С). В отчете о прибылях и убытках ООО «Престиж» показатель строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» (БП) имеет значение 198 000 рублей.
Бухгалтерская прибыль отклоняется от налогооблагаемой прибыли в результате влияния следующих факторов: - сумма расходов на приобретение призов, врученных победителям розыгрышей, проведенных во время массовой рекламной кампании, учтенных в составе расходов на рекламу на счете 44 «Расходы на рекламу» и списанных в дебет счета 90 «Продажи», составила в бухгалтерском учете – 16 000 рублей, а для целей налогообложения – 7 000 рублей. В соответствии с НК РФ такие расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации; - в бухгалтерском учете создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей (Дт 91 Кт 14) на сумму 14 000 рублей. НК РФ в целях налогообложения прибыли не предусматривает создание такого резерва; - в бухгалтерском учете признан доход в сумме 3 000 рублей в результате получения денежных средств безвозмездно от физического лица, чья доля в уставном капитале организации составляет 60 % (Дт 51 Кт 91). НК РФ рассматривает такие доходы как доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль; - сумма амортизации по объекту основных средств, начисляемой линейным способом, в результате установления разных сроков полезного использования в бухгалтерском учете составляет – 24 000 рублей, а для целей налогообложения – 12 000 рублей; - в бухгалтерском учете начислены дивиденды, причитающиеся к получению от участия в уставном капитале иностранной организации (Дт 76 Кт 91) в сумме 30 000 рублей. Согласно НК РФ доходы от участия в других организациях признаются по мере их поступления на соответствующие счета в банке или в кассу организации. Если источником дохода организации-налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из суммы полученных дивидендов и налоговой ставки 9 %. Кроме того, в течение отчетного периода в бухгалтерском учете также нашли отражение следующие хозяйственные операции:
- списана сумма налогооблагаемой временной разницы, равной 9 000 рублей, и отложенного налогового обязательства, образовавшихся ранее в связи с применением разных способов начисления амортизации основных средств; - списана сумма вычитаемой временной разницы, равной 15 000 рублей, и отложенного налогового актива, образовавшихся ранее в связи с перенесением убытка на будущее; - перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 36 500 рублей. Для решения задачи необходимо составить: 1) регистр-расчет постоянных и временных разниц в виде таблицы следующей формы: Таблица 19 – Регистр-расчет постоянных и временных разниц
2) расчет текущего налога на прибыль в таблице следующей формы:
Таблица 20 – Расчет текущего налога на прибыль
3) журнал регистрации хозяйственных операций по налогу на прибыль в таблице следующей формы:
Таблица 21 – Журнал регистрации хозяйственных операций по налогу на прибыль в ООО «Престиж» за апрель 20г.
Дата добавления: 2014-12-16; Просмотров: 415; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |