Заказчиками в ООО «Агродом» за февраль 20 г

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Подрядчиками по векселям выданным в ООО «МИР» за июнь 20 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Приходный ордер № 45 от 10.06.20г., товарная накладная № 76 от 8.06.20г., счет-фактура № 89 от 8.06.20г. Поступили материалы от ОАО «СВК», в том числе: - стоимость материалов; - НДС (18%). Итого	187 500 33 750 221 250
	Соглашение о новации от 10.06.20г., акт приема-передачи векселя № 34, бухгалтерская справка № 79 от 10.06.20г. Поставщиком – ОАО «СВК» предоставлен коммерческий кредит (отсрочка платежа), в обеспечение которого выдан собственный вексель, в том числе: - отражена новация задолженности за поставленные материалы; - отражены проценты по векселю. Итого	221 250 2 425 223 675
	Акт приема-передачи векселя № 34. Учтен собственный вексель, выданный в обеспечение коммерческого кредита	223 675
	Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20 г., платежное поручение № 120. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по предъявленному к оплате ОАО «СВК» векселю	223 675
	Бухгалтерская справка № 79 от 30.06 20г. Списан с учета собственный вексель, ранее выданный в обеспечение коммерческого кредита	223 675

Задание 23. Оформить счет-фактуру, используя следующие сведения:

- адрес продавца: 426000, г. Ижевск, ул. Мельничная, д. 71. ИНН – 1833012378, КПП – 183301001. Грузоотправитель – он же;

- адрес покупателя: 426000, г. Ижевск, ул. Механизаторов, д. 44. ИНН – 1833015259, КПП – 1833011001. Грузополучатель – он же;

- наименование товара – компьютер Excilon Intel Pentium D524 3.06/512/80/i в количестве 1 шт. стоимостью 17 936 рублей, в том числе НДС18% – 2 736 рублей.

- руководитель ООО «Электрон» – Спиридонов К.М., главный бухгалтер – Морозова О.А.

Форма счета-фактуры приведена в Приложении И.

Задание 24. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов с покупателями и заказчиками.

В рабочем плане счетов ООО «Агродом» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предусмотрены субсчета:

- 62- 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками за ТМЦ, работы и услуги»;

- 62 - 2 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам выданным».

Таблица 16 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с покупателями и

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
дебет счета	кредит счета
	Товарно-транспортная накладная № 43, счет-фактура № 56, приемная квитанция № 93 от 14.02.20г. Начислена выручка от продажи продукции (молока) ООО «Молочные реки» по договору № 67	5 500
	Товарно-транспортная накладная № 43, бухгалтерская справка № 45. Списывается фактическая себестоимость продукции (молока), проданной ООО «Молочные реки»	3 500
	Счет-фактура № 56. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости проданной продукции (молока) ООО «Молочные реки» (10 %)
	Выписка банка с расчетного счета от 15.02.20г., платежное поручение № 102. Поступила предварительная оплата по договору № 56 от ОАО «Бриз» под предстоящую отгрузку продукции промышленных производств (сырокопченых колбас)	531 000
	Счет-фактура № 57 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы предоплаты, полученной от ОАО «Бриз» (18/118 %)	81 000
	Товарно-транспортная накладная № 44, бухгалтерская справка № 46. Списана фактическая себестоимость продукции промышленных производств (мясные консервы), отгруженной ОАО «Луч» (в соответствии с договором право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю в момент оплаты продукции)	25 400
	Счет-фактура № 58 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет от продажной стоимости продукции (мясные консервы), отгруженной ОАО «Луч»	5 000
	Товарно-транспортная накладная № 45, счет-фактура № 59 от 15.02.20г. Начислена выручка от продажи продукции (сырокопченых колбас) ОАО «Бриз» по договору № 56	531 000
	Товарно-транспортная накладная № 45, бухгалтерская справка № 47. Списывается фактическая себестоимость продукции (сырокопченых колбас), проданной ОАО «Бриз» по договору № 56	236 842
	Счет-фактура № 59 от 15.02.20г. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимости продукции (сырокопченых колбас), проданной ОАО «Бриз»	81 000
	Бухгалтерская справка № 48. Отражен зачет суммы ранее полученной предварительной оплаты в счет погашения задолженности за проданную ОАО «Бриз» продукцию по договору № 56	531 000
	Бухгалтерская справка № 49. Отражен НДС с предоплаты ОАО «Бриз», подлежащий вычету	81 000
	Выписка банка с расчетного счета от 21.02.20г., платежное поручение № 98. Зачислена на расчетный счет сумма выручки, полученной от ООО «Молочные реки» за проданную продукцию (молоко)	5 500
	Выписка банка с расчетного счета от 22.02.20г., платежное поручение № 76. Зачислена на расчетный счет сумма выручки, полученной от ОАО «Луч» за проданную продукцию (мясные консервы)	55 000
	Счет-фактура № 60 от 22.02.20г. Признана выручка от продажи продукции (мясных консервов) ОАО «Луч» (право собственности перешло к покупателю)	55 000
	Бухгалтерская справка № 50. Списывается фактическая себестоимость отгруженной ОАО «Луч» продукции	25 400
	Бухгалтерская справка № 51. Выделен НДС со стоимости проданной ОАО «Луч» продукции (10 %)	5 000
	Бухгалтерская справка № 52. Определен финансовый результат от продажи продукции ОАО «Бриз» (сумму определить)
	Бухгалтерская справка № 53. Определен финансовый результат от продажи продукции ООО «Молочные реки» (сумму определить)
	Бухгалтерская справка № 54. Определен финансовый результат от продажи продукции ОАО «Луч» (сумму определить)

Задание 25. На основаниихозяйственных операций, представленных в задании 24, заполнить ведомость аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками по форме 38-АПК и журнал-ордер № 11, формы которых представлены в Приложении К.

Задание 26. Определить корреспонденции счетов по операциям расчетов с покупателями и заказчиками по векселям полученным, представленным в таблице 17.

Таблица 17 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с покупателями и