Бухгалтерський облік у банках

І. А. Волкова, О. Ю. Калініна

НАВЧАЛЬНИЙ ПОСІБНИК

Рекомендовано

Міністерством освіти і науки України

як навчальний посібник для студентів

вищих навчальних закладів

Київ

«Центр учбової літератури»

ББК 65.052я73 УДК 657:336.71(075.8) В 67?

Гриф надано Міністерством освіти і науки України (Лист № 1.4/18-Г-2496 від 03.12.2008)

Рецензенти:

Писаренко Т. М. — кандидат економічних наук, доцент Луцького націо­нального технічного університету;

Пекар С. В. — начальник Волинського корпоративного центру Західного корпоративного центру регіонального департаменту АКІБ «Укрсіббанк»;

Левицька С. О. — доктор економічних наук, професор Рівненського на­ціонального університету водного господарства та природокористування.

Волкова І. А. Бухгалтерський облік у банках: навч. посів, [для студ. В 67 вищ. навч. закл.] /1. А. Волкова, О. Ю. Калініна; — К.: Центр учбової літератури, 2009. - 520 с - ISBN 978-966-364-888-0.

Навчальний посібник «Бухгалтерський облік у банках» узагальнений у 9-ти темах у поєднанні з виконанням практичних завдань та вправ за обліковими процедурами основних банківських операцій. Посібник побудовано за інструктивно-нормативними документами НБУ з питань бухгалтерського обліку. Основний акцент зроблено на освоєння слухачами чинних методик обліку та номенклатури рахунків плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. У посібнику вміщено додатки з формами первинних документів, чинні законодавчі нормативно-правові документи, питання для самоонрацювання та практичні завдання.

Посібник розрахований на студентів вищих навчальних закладів для самостійного вивчення предмета «Бухгалтерський облік у банках». Він може бути корисним бухгалтерам-практикам, аудиторам, фінансистам, підприємцям і слухачам, що одержують другу освіту на базі виїцої, а також усім, хто цікавиться бухгалтерським обліком у банках.

ББК 65.052я73

УДК 657:336.71(075.8)

ISBN 978-966-364-888-0 © Волкова І. А., Калініна О. Ю., 2009

© Центр учбової літератури, 2009

ЗМІСТ

Вступ........................................................................................................................... 5

ТЕМА 1. ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ УКРАЇНИ.................................................. 7

1. Сутність банківської системи України................................................ 7

2. Порядок створення і ліцензування комерційного банку.................... 13

3. Організація обліку в комерційних банках................................................. 19

4. Характеристика аналітичного обліку................................................... 21

5. Загальна характеристика синтетичного обліку......................................... 23

ТЕМА 2. ПЛАН РАХУНКІВ І ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ......................................................................... 25

1. Об'єкти бухгалтерського обліку комерційних банків України 25

2. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України та основні принципи його побудови ЗО

3. Основні види фінансової звітності комерційних банків..................... 37

3.1. Методика складання Балансу комерційних банків.............................. 37

3.2. Методика складання Звіту про фінансові результати....................... 41

3.3. Методика складання Звіту про рух грошових коштів................... 44

3.4. Допоміжна фінансова звітність.......................................................... 47

ТЕМА 3. ОБЛІК РОЗРАХУНКОВО-КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ УКРАЇНИ................................................ 50

1. Основи організація касової роботи комерційного банку................... 50

2. Касові операції у прибуткових касах........................................................ 52

3. Основи обліку операцій видаткових кас............................................. 54

4. Інкасація грошової виручки в комеційних банках.................................. 56

5. Зберігання та облік цінностей і документів у грошових схо­вищах банку 59

6. Синтетичний облік касових операцій та основні правила проведення касових операцій 61

7. Ревізія цінностей........................................................................................ 64

ТЕМА 4. ОБЛІК ПАСИВНИХ ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНИХ

БАНКІВ УКРАЇНИ..................................................................................... 65

1. Визначення пасивних операцій банку, порядок та умови здійснення депозитних операцій комерційного банку 65

2. Облік депозитних операцій................................................................... 71

3. Облік довірчих операцій............................................................................ 74

Дата добавления: 2014-12-16