КАТЕГОРИИ: Главная Случайная страница Познавательное Новые статьи Контакты Заказать работу Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)	Кореспонденція рахунків обліку прибутково-видаткових касових операцій ⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒   Дебет Кредит Зміст господарської операції 100 «Банкноти та монети» 25 «Кошти бюджету та по­забюджетних фондів України», 26 «Кошти клієн­тів банку» Внесено клієнтами готівкою 100 «Банкноти та монети» 120 «Кошти на вимогу в Національному банку України» Одержано з корраху-нка на поповнення каси 100 «Банкноти та монети» 3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відря­дження», 3551 «Аванси працівникам банку на гос­подарські витрати» Почернено невикори-ртані підзвітні суми 100 «Банкноти та монети» 220 «Кредити на поточні потреби, цю надані фізич­ним особам», 221 «Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним осо­бам», 229 «Сумнівна забор­гованість за кредитами, щр надані фізичним особам» Погашена позичка го­тівкою 100 «Банкноти та монети» 262 «Кощти на вимогу фі­зичних рріб» Здійснено вклади громадянами на депо­зит 100 «Банкноти та црцети» 500 «Статутний капітал ба­нку» Внесено засновника­ми в статутний фонд 100 «Банкноти та монети» 1003 «Банкноти та монети в обмінчих пунктах» Прибуткується готів' ка з обмінного пункту Закінчення табл. 2     Дебет Кредит Зміст господарської операції 25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку» 100 «Банкноти та монети» Видано готівкою клі­єнтам 3550» Аванси праців­никам банку на витрати 3 відрядження», 3551» Авзнри працівникам банку на господарські витрати» 100 «Банкноти та монети» Видано в підзвіт пра­цівникам банку 3652 «Нарахування 100 «Банкноти та монети» Виплачена заробітна працівникам банку за заробітною платою»   плата 5020 «Загальні резерви» 100 «Банкноти та монети» Видана матеріальна допомога працівни­кові банку 120 «Кошти на вимогу В Національному банку України» 100 «Банкноти та монети» Здано готівку на Кор-рахунок 220 «Кредити на патрч- ні потреби, що надані фізичним особам», 22} «Кредити в інвестицій? ну діяльніеть, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгова­ність за кредитами, що надані фізичним осот бам» 100 «Банкноти та монети» Видана позичка кліє­нту—фізичній особі 262 «Копіти на вимогу фізичних оеіб» 100 «Банкноти Та монети» Цовернуто вклад (де­позит) 1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунк­тах»	Видано обмінному пункту
3550» Аванси праців­никам банку на витрати з відрядження»	Списуються недостачі каси за результатами ревізії

7. Ревізія цінностей

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знахо­дяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також пере­вірка стану їхнього зберігання виконується: не менше одного разу на півріччя; станом на 1 січня; при зміні керівника, головного бух­галтера або завідувача каси; при зміні службових осіб, відповідаль­них за збереження цінностей; валютних цінностей— щомісяця; в усіх інших випадках — за розпорядженням загальних зборів акціо­нерів, Національного банку України тощо.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала б можли­вість приховати розкрадання чи недостачу грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій установ банку.

Грошові білети, монети та інші цінності перераховуються повністю; контрольне перераховування здійснюється особисто керівником ревізії.

Після перерахування грошових білетів, монети та інших ціннос­тей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючі звіряють ви­явлені цінності з даними книг обліку готівки обігової (операційної) каси й інших цінностей, обліку грошей у фондах та наявності іно­земної валюти та платіжних документів у іноземній валюті, щоден­ного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернуті до грошового сховища.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бух­галтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею в касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за збе­реження цінностей. У бухгалтерському обліку операції, пов'язані з ревізією, відображаються проводками (табл. 3).

Таблиця З

Дата добавления: 2014-12-16; Просмотров: 565; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!