Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цін­ні папери, емітовані Національним банком України

1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України,

у торговому портфелі банку

1401 А Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у

торговому портфелі банку

1402 А Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансу-

ються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1403 А Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що ре-

фінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1404 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком

України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансу­ються Національним банком України, у торговому портфелі банку.

За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1405 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у то-

рговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу.

За кредитом рахунка проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних папе­рів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1406 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національ-

ним банком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що

придбані з дисконтом, у торговому портфелі банку.

За кредитом рахунка проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що

придбані.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за

звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу.

(рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою

Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1407 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним

банком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що при­дбані з премією, у торговому портфелі банку.

За дебетом рахунка проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані. За кредитом рахунка проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за зві­тний період; суми неамортизованої премії в разі продажу, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

1408 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним бан­ком України, у торговому портфелі банку

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефі­нансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку. За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків; суми сплачених накопичених відсотків під час купівлі цінних паперів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих відсотків під час їх отримання; суми на­копичених відсотків у разі продажу цінних паперів, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. № 359)

Дата добавления: 2014-12-16