Управление дебиторской задолженностью предприятия

Содержание финансового плана предприятия

Финансовый план – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий и долгосрочный периоды.

Бюджет предприятия – оперативный финансовый план, составленный, как правило, на период до 1 года и отражающий расходы и поступления средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей, например, смета затрат на производство и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой.

Финансовый план предприятия состоит из следующих таблиц.

Прогноз объемов реализации товаров и услуг – прогноз делается обычно на 3 года. На первый год – по месяцам, на второй год – по кварталам, на третий год – на год. Прогноз рассчитывается в натуральном и денежном выражениях на основе маркетинговых исследований, которые позволяют уточнить потребность рынка в продукте и цены.

Баланс денежных потоков строится по схеме:

- наличие денежных средств на начало периода;

- возможные источники поступления денежных средств (выручка от реализации товаров и услуг, кредиты, погашение дебиторской задолженности и др.);

- расход денежных средств (выплата заработной платы, погашение кредитов банка, выплата процентов по кредитам и др.);

- наличие денежных средств на конец периода.

Баланс денежных потоков позволяет определить остатки денежных средств на определенные моменты времени и, сопоставив их с нормой, рассчитать свободные остатки денежных средств или их недостаток. При наличии свободных денежных средств можно планировать их вложение в государственные ценные бумаги, в операции с валютой и другие операции, позволяющие получить доходы. В случае недостатка денежных средств планируются источники его покрытия в виде кредитов банка.

Баланс доходов и расходов состоит из доходов (балансовая прибыль, амортизация, доходы от выпуска ценных бумаг и др.) и расходов (выплата налогов, создание фондов накопления, потребления, социальной сферы, резервного фонда и т. д.).

Баланс активов и пассивов предприятия – бухгалтерский баланс предприятия.

Расчет точки безубыточности предприятия. Эта точка характеризует объем производства, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка, т.е. выручка от реализации товаров и услуг равна себестоимости реализованной продукции. Точку безубыточности можно определить с помощью графика (рис.18).

Точка безубыточности на графике – это точка пересечения кривой выручки от реализации товаров и кривой валовых издержек производства. В этой точке прибыль предприятия равна нулю. Этой точке соответствует определенный объем производства – критический объем производства. Если предприятие будет производить продукции меньше этого критического объема производства, то оно понесет убытки, если больше критического объема производства, то получит прибыль. Эту же точку можно рассчитать с помощью формулы:

Б = П: (Ц-В)

где

Б – объем производства, при котором достигается безубыточность или порог рентабельности;

П – сумма постоянных расходов предприятия;

Ц – цена единицы продукции;

В – переменные расходы на единицу продукции;

(Ц–В) – маржинальный доход на одно изделие;

ВР – валовая выручка от реализации товаров и услуг.

(ВР–И _перем) – валовая маржа;

ИП – издержки производства (общая сумма затрат или выручки),

Сила воздействия операционного рычага =

= Валовая маржа / Прибыль

Запас финансовой прочности = ВР – Порог рентабельности

Рисунок 18 – Точка безубыточного объема производства

выводы по теме 9

Бизнес-план – основной документ, разрабатываемый предприятием и представляемый инвестору (кредитору) по реальному инвестиционному проекту и проекту санации данного предприятия при угрозе его банкротства.

Разработка бизнес-плана предприятием преследует определенные цели:

- получение кредита;

- получение инвестиций;

- создание стратегических союзов;

- получение крупных контрактов и т. д.

Бизнес-план состоит из 9 разделов.

Финансовый план является составной частью бизнес-плана. Это обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий и долгосрочный периоды.

Финансовое планирование преследует 2 основные цели:

- расчет потребности в денежных средствах;

- определение источников финансирования.

Финансовый план предприятия состоит из следующих таблиц: прогноз объемов реализации товаров и услуг и баланс денежных потоков.

Расчет точки безубыточности предприятия. Эта точка характеризует объем производства, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка, т.е. выручка от реализации товаров и услуг равна себестоимости реализованной продукции.

Контрольные вопросы по теме 9

1. Чем определяется необходимость финансового планирования?

2. Перечислите основные понятия, связанные с финансовым планированием, определите их содержание.

3. Охарактеризуйте значение внутрифирменного финансового планирования.

4. Перечислите основные объекты финансового планирования.

5. Назовите главные информационные источники, используемые при разработке финансовых планов предприятий.

6. Что означает системный подход к планированию?

7. Каковы основные принципы планирования на предприятии?

8. Назовите ключевые принципы внутрифирменного финансового планирования.

9. Какие виды финансовых планов могут разрабатывать предприятия?

10. Перечислите основные этапы финансового планирования на предприятии.

11. Какие элементы входят в состав бюджетного планирования?

12. В чем состоят преимущества бюджетного планирования для конкретного предприятия по сравнению с традиционным подходом к финансовому планированию?

13. Какое место занимает финансовый план в бизнес-плане предприятия?

14. Что представляет собой точка безубыточности и как она рассчитывается?

15. Приведите баланс денежных потоков организации.

16. Охарактеризуйте баланс доходов и расходов организации.

Дата добавления: 2014-11-29